25[多選題] 下列自然人精神狀態(tài)均無異常，其中屬于限制民事行為能力人的有(　　)。

　　A.5周歲的小曹

　　B.10周歲的小劉

　　C.14周歲的小關(guān)

　　D.19周歲的小張

　　參考答案：B,C

　　參考解析：精神狀態(tài)無異常，則主要考查年齡界線.年齡大于等于10周歲，小于18周歲的.通常屬于限制民事行為能力人

　　26[多選題] 根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，納稅人應按照規(guī)定自行到主管稅務機關(guān)辦理納稅申報的有( )。

　　A.年所得15萬元

　　B.從中國境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得

　　C.從中國境外取得所得

　　D.取得應納稅所得，沒有扣繳義務人

　　參考答案：A,B,C,D

　　27[多選題] 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)收入確認時間的表述中，正確的有( )。

　　A.股息、紅利等權(quán)益性投資收益，除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外，按照被投資方作出利潤分配決定的日期確認收入的實現(xiàn)

　　B.利息收入，按照合同約定的債務人應付利息的日期確認收入的實現(xiàn)

　　C.接受捐贈收入，按照合同約定的捐贈方應付捐贈資產(chǎn)的日期確認收入的實現(xiàn)

　　D.特許權(quán)使用費收入，按照合同約定的特許權(quán)使用人應付特許權(quán)使用費的日期確認收入的實現(xiàn)

　　參考答案：A,B,D

　　參考解析：接受捐贈收入，按照實際收到捐贈資產(chǎn)的日期確認收入的實現(xiàn)。

　　28[多選題] 根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，一般納稅人在計算增值稅銷項稅額時，應并入銷售額的有( )。

　　A.銷售貨物價外向購買方收取的手續(xù)費

　　B.銷售貨物價外向購買方收取的違約金

　　C.銷售貨物的同時代辦保險而向購買方收取的保險費

　　D.受托加工應征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅

　　參考答案：A,B

　　29[多選題] 北京的甲和上海的乙在天津簽訂了一份原材料采購合同，合同約定履行地點為重慶。貨物交付后，雙方因履行費用的負擔問題發(fā)生糾紛，甲擬提起訴訟。下列各項中，對該案有管轄權(quán)的有(　　)。

　　A.北京的法院

　　B.上海的法院

　　C.天津的法院

　　D.重慶的法院

　　參考答案：B,D

　　參考解析：(1)題干未明確指出是否存在管轄協(xié)議時，應按視為不存在管轄協(xié)議處理;(2)因合同糾紛提起的訴訟，由被告住所地(上海)或者合同履行地(重慶)的法院管轄。

　　30[多選題] 下列租賃行為，應當按照金融服務征收增值稅的有( )。

　　A.有形動產(chǎn)經(jīng)營租賃

　　B.有形動產(chǎn)融資性售后回租

　　C.不動產(chǎn)融資租賃

　　D.不動產(chǎn)融資性售后回租

　　參考答案：B,D

　　參考解析：(1)選項BD：融資性售后回租(不論動產(chǎn)還是不動產(chǎn))，按照金融服務——貸款服務繳納增值稅;(2)選項AC：有形動產(chǎn)經(jīng)營租賃和融資租賃、不動產(chǎn)經(jīng)營租賃和融資租賃，均按現(xiàn)代服務——租賃服務征收增值稅。

　　31[多選題] 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)固定資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)的表述中，正確的有( )。

　　A.納稅人外購的固定資產(chǎn)以購買價款和支付的相關(guān)稅費以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達到預定用途發(fā)生的其他支出為計稅基礎(chǔ)

　　B.納稅人自行建造的固定資產(chǎn)，以竣工結(jié)算前發(fā)生的支出為計稅基礎(chǔ)

　　C.納稅人盤盈的固定資產(chǎn)，以同類固定資產(chǎn)的重置完全價值為計稅基礎(chǔ)

　　D.納稅人通過捐贈方式取得的固定資產(chǎn)，以該資產(chǎn)在捐贈方賬面上的凈價為計稅基礎(chǔ)

　　參考答案：A,B,C

　　參考解析：選項D：通過捐贈、投資、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務重組等方式取得的固定資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價值和支付的相關(guān)稅費為計稅基礎(chǔ)。

　　32[多選題] 根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，免征增值稅的有( )。

　　A.農(nóng)技站提供的農(nóng)業(yè)機耕及相關(guān)技術(shù)培訓業(yè)務

　　B.駕校提供的汽車駕駛培訓服務

　　C.學生勤工儉學提供的服務

　　D.托兒所提供的育養(yǎng)服務

　　參考答案：A,C,D

　　參考解析：選項B：按照“生活服務——教育醫(yī)療服務”征收增值稅。

　　33[多選題] 企業(yè)的下列研究開發(fā)費用支出，可以在計算應納稅所得額時加計扣除的有(　　)。

　　A.開發(fā)新技術(shù)

　　B.開發(fā)新產(chǎn)品

　　C.開發(fā)新工藝

　　D.受讓新技術(shù)

　　參考答案：A,B,C

　　參考解析：受讓新技術(shù)為購入無形資產(chǎn)，非為本企業(yè)研究開發(fā)，不得加計扣除。

　　34[多選題] 根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務機關(guān)可以采取的稅收強制措施包括(　　)。

　　A.書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當于應納稅款的存款

　　B.書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款

　　C.扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或其他財產(chǎn)

　　D.依法拍賣、變賣納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或其他財產(chǎn)

　　參考答案：B,D

　　35[多選題] 按照企業(yè)所得稅法和實施條例規(guī)定，企業(yè)從事下列項目的所得，可以自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，享受定期減免稅優(yōu)惠的有(　　)。

　　A.從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目的所得

　　B.從事國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設施項目投資經(jīng)營的所得

　　C.從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得

　　D.符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得

　　參考答案：B,C

　　參考解析：選項A屬于免征企業(yè)所得稅;選項D是在一個納稅年度內(nèi)不超過500萬元免征，超過500萬元部分減半征收。

　　36[多選題] 根據(jù)《行政復議法》的規(guī)定，下列情形中，公民、法人或者其他組織可(　　)。

　　A.對行政機關(guān)作出的沒收違法所得行政處罰決定不服的

　　B.申請行政機關(guān)履行保護財產(chǎn)權(quán)利的法定職責，行政機關(guān)沒有依法履

　　C.認為行政機關(guān)侵犯其合法的經(jīng)營自主權(quán)的

　　D.不服行政機關(guān)對民事糾紛作出調(diào)解的

　　參考答案：A,B,C

　　參考解析：不服行政機關(guān)對民事糾紛作出的調(diào)解或者其他處理，可以依法申請仲裁或者向法院起訴，不能申請行政復議。

　　37[多選題] 下列企業(yè)向個人贈送禮品的情形中，不征收個人所得稅的有( )。

　　A.企業(yè)通過價格折扣方式向個人銷售商品

　　B.企業(yè)向個人提供服務的同時給予贈品

　　C.企業(yè)對累積消費達到一定額度的個人按消費積分反饋禮品

　　D.企業(yè)對累積消費達到一定額度的顧客，給予額外抽獎機會，個人獲獎所得

　　參考答案：A,B,C

　　參考解析：選項D：企業(yè)對累積消費達到一定額度的顧客，給予額外抽獎機會，個人的獲獎所得，按照“偶然所得”項目，全額適用20%的稅率繳納個人所得稅。

　　38[多選題] 根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列消費品中，實行從量定額與從價定率相結(jié)合的復合計征辦法征收消費稅的有( )。

　　A.卷炯

　　B.成品油

　　C.白酒

　　D.小汽車

　　參考答案：A,C

　　參考解析：(1)選項AC：卷煙和白酒實行從量定額和從價定率相結(jié)合的復合計征辦法征收消費稅;(2)選項B：成品油實行從量定額辦法計征消費稅;(3)選項D：小汽車實行從價定率辦法計征消費稅。

　　39[多選題] 下列各項中，符合資源稅法有關(guān)課稅數(shù)量規(guī)定的有(　　)。

　　A.納稅人開采應稅產(chǎn)品銷售的，以開采數(shù)量為課稅數(shù)量

　　B.納稅人生產(chǎn)應稅產(chǎn)品銷售的，以生產(chǎn)數(shù)量為課稅數(shù)量

　　C.納稅人開采或生產(chǎn)應稅產(chǎn)品銷售的，以銷售數(shù)量為課稅數(shù)量

　　D.納稅人生產(chǎn)應稅產(chǎn)品自用的，以自用數(shù)量為課稅數(shù)量

　　參考答案：C,D

　　參考解析：納稅人開采或者生產(chǎn)應稅產(chǎn)品銷售的，以銷售數(shù)量為課稅數(shù)量。納稅人開采或者生產(chǎn)應稅產(chǎn)品自用的，以自用(非生產(chǎn)用)數(shù)量為課稅數(shù)量。

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