(本類題共l2小題，每小題2分，共20分。每小題備選答案中，有一個或者一個以上符合題意的正確答案。請將選定的答案，按答題卡要求，用28鉛筆填涂答卡中相應(yīng)信息點。每小題全部選對得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯選、不選均不得分)

　　材料題某市區(qū)的甲建筑工程公司(以下簡稱甲公司)2014年4月發(fā)生如下經(jīng)營業(yè)務(wù)：

　　(1)甲公司承包A項建筑工程，工程價款9000萬元，將其中的防水工程分包給乙企業(yè)，分包款120萬元。

　　(2)甲公司自建6棟規(guī)格相同的商品房，其中向本單位職工銷售3棟，取得銷售收入共計7200萬元，將2棟作為本單位的單身職工宿舍，將1棟捐贈給希望工程基金會。上述自建商品房的建造成本為2000萬元/棟，成本利潤率為10%。

　　(3)出租寫字樓取得租金收入240萬元。

　　(4)承建8項住宅工程，全部工程于2010年4月竣工并通過驗收，取得工程總價款3400萬元。另外，由于工程保質(zhì)保量提前完工，獲得建設(shè)單位優(yōu)質(zhì)質(zhì)量獎勵20萬元，提前竣工獎勵20萬元。

　　已知：銷售不動產(chǎn)適用的營業(yè)稅稅率為5%，建筑業(yè)適用的營業(yè)稅稅率為3%，出租不動產(chǎn)適用的營業(yè)稅稅率為5%。

　　要求：根據(jù)上述資料回答下列50-54問題：

　　50[不定項選擇題] 根據(jù)要點(1)提示的內(nèi)容，甲公司應(yīng)代扣代繳營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加(　　)萬元。

　　A.3.6

　　B.4

　　C.6

　　D.6.6

　　參考答案：B

　　參考解析：納稅人將建筑工程分包給其他單位的，就分包價款12萬元，分包人乙企業(yè)為營業(yè)稅的納稅人，但其營業(yè)稅由甲公司代扣代繳，甲公司應(yīng)代扣代繳營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加=120×3%×(1+7%+3%)=4(萬元)。

　　51[不定項選擇題] 根據(jù)要點(1)提示的內(nèi)容，甲公司承包A項建筑工程應(yīng)繳納營業(yè)稅(　　)萬元。

　　A.266.4

　　B.270

　　C.444

　　D.450

　　參考答案：A

　　參考解析：納稅人將建筑工程分包給其他單位的，以其取得的全部價款和價外費用扣除其支付給其他單位的分包款后的余額為營業(yè)額，甲公司應(yīng)納營業(yè)稅=(9000-120)×3%=266.4(萬元)。

　　52[不定項選擇題] 根據(jù)要點(2)提示的內(nèi)容，甲公司應(yīng)繳納營業(yè)稅(　　)萬元。

　　A.272.2

　　B.480

　　C.360

　　D.752.2

　　參考答案：D

　　參考解析：①納稅人自建自用房屋的行為(將自建房屋2棟作為本單位的單身職工宿舍)不繳納營業(yè)稅;②單位將不動產(chǎn)無償贈送他人(將自建房屋1棟捐贈給希望工程基金會)，視同發(fā)生應(yīng)稅行為，其營業(yè)額按照納稅人最近時期發(fā)生同類應(yīng)稅行為的平均價格(240萬元)核定;③納稅人將自建的房屋對外銷售，其自建行為首先應(yīng)按建筑業(yè)繳納營業(yè)稅，再按銷售不動產(chǎn)繳納營業(yè)稅，應(yīng)納營業(yè)稅=2000 ×(1+10%)÷(1-3%)×4×3%+7200÷3 × 4×5%=272.2+480=752.2(萬元)。

　　53[不定項選擇題] 根據(jù)要點(3)提示的內(nèi)容，甲公司出租寫字樓應(yīng)繳納營業(yè)稅(　　)萬元。

　　A.7.2

　　B.12

　　C.12.2

　　D.22

　　參考答案：B

　　參考解析：出租寫字樓應(yīng)繳納營業(yè)稅=240×5%=12(萬元)。

　　54[不定項選擇題] 根據(jù)要點(4)提示的內(nèi)容，甲公司承包B項建筑工程應(yīng)繳納營業(yè)稅(　　)萬元。

　　A.170

　　B.171

　　C.103.2

　　D.180

　　參考答案：C

　　參考解析：甲公司承建住宅工程的營業(yè)額=3400+20+20=3440(萬元);

　　甲公司承建住宅工程應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額=3440*3%=103.2萬元。

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