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>>>>2018年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱《經(jīng)濟(jì)法》強(qiáng)化練習(xí)題解析匯總
個(gè)人所得稅法律制度經(jīng)典例題
【資料3】
【考點(diǎn)】財(cái)產(chǎn)租賃所得+稿酬所得+免稅收入+財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得+股息、紅利所得
楊某2016年10月取得如下收入：
(1)出租住房，取得租金收入3000元(不含增值稅)，發(fā)生稅前允許扣除的相關(guān)稅費(fèi)168元，修繕費(fèi)2000元;
(2)出版一部小說(shuō)，分3次取得收入，每次3000元;
(3)轉(zhuǎn)讓境內(nèi)A股股票(非限售股)，取得轉(zhuǎn)讓收入100000元;取得A股股息收入1000元(8個(gè)月);
(4)楊某的汽車(chē)被盜，獲得保險(xiǎn)賠償200000元;
(5)取得國(guó)家發(fā)行的金融債券利息收入1000元。
已知：個(gè)人出租住房個(gè)人所得稅稅率為10%。
要求：根據(jù)上述資料，分別回答下列問(wèn)題。
1.下列說(shuō)法中，正確的是( )。
A.保險(xiǎn)賠償是不征稅收入
B.保險(xiǎn)賠償是免稅收入
C.國(guó)家發(fā)行的金融債券利息收入是不征稅收入
D.國(guó)家發(fā)行的金融債券利息收入是免稅收入
【答案】BD
【解析】保險(xiǎn)賠款和國(guó)家發(fā)行的金融債券利息收入均屬于“免稅收入”(而非“不征稅收入”)。
2.楊某2016年10月出租住房應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的下列計(jì)算中，正確的是( )。
A.3000×10%
B.(3000-168-800)×10%
C.(3000-168-800-800)×10%
D.(3000-168-800-2000)×10%
【答案】C
【解析】每次(月)收入不超過(guò)4000元的，應(yīng)納稅額=[每次(月)收入額-財(cái)產(chǎn)租賃過(guò)程中繳納的稅費(fèi)-修繕費(fèi)用(800元為限)-800元]×10%。
3.稿酬所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的下列計(jì)算中，正確的是( )。
A.3000×3×(1-20%)×20%
B.3000×3×(1-20%)×20%×(1-30%)
C.(3000-800)×20%×3×(1-30%)
D.(3000-800)×20%×3
【答案】B
【解析】同一作品在出版和發(fā)表時(shí)，以預(yù)付稿酬或者分次支付稿酬等形式取得的稿酬收入，應(yīng)合并計(jì)算為一次。
4.下列說(shuō)法中，正確的是( )。
A.轉(zhuǎn)讓A股收入征收個(gè)人所得稅
B.轉(zhuǎn)讓A股收入不征收個(gè)人所得稅
C.A股股息收入不征收個(gè)人所得稅
D.A股股息收入征收個(gè)人所得稅
【答案】BD
【解析】(1)選項(xiàng)AB：個(gè)人轉(zhuǎn)讓境內(nèi)上市公司的股票(非限售股)不征收個(gè)人所得稅;(2)選項(xiàng)CD：持股期限超過(guò)1個(gè)月不超過(guò)1年的股息所得，暫減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額。
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