一、單項選擇題

　　1、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 啤酒從量計征消費稅，其包裝物押金逾期時不繳納消費稅。

　　【該題針對“特殊情形下銷售額和銷售數(shù)量的確定”知識點進行考核】

　　2、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 選項B，外購的機器設(shè)備用于集體福利，不得抵扣進項稅額，對應(yīng)支付的運費也不能抵扣進項稅額;選項C，2013年8月1日之后，外購自用小汽車支付的運輸費用是可以抵扣進項稅額的;選項A、D，購進的貨物均是免稅農(nóng)產(chǎn)品，購進方可以按照買價的13%計算抵扣進項稅額，支付的運費也可以抵扣進項稅額。

　　【該題針對“增值稅進項稅額的確定”知識點進行考核】

　　3、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 進口環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅稅額=(200×10%+200)×17%=37.4(萬元)

　　【該題針對“增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額的計算”知識點進行考核】

　　4、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 對于外購的物用于集體福利，不視同銷售貨物，而是進項稅額不得抵扣。

　　【該題針對“增值稅征稅范圍”知識點進行考核】

　　5、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 電動汽車不適用低稅率13%，應(yīng)按增值稅稅率17%執(zhí)行。

　　【該題針對“增值稅稅率和征收率”知識點進行考核】

　　6、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 在中華人民共和國境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)，是指應(yīng)稅服務(wù)提供方或者接受方在中國境內(nèi)。下列情形不屬于在中國境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)：(1)境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人提供完全在境外消費的應(yīng)稅服務(wù)。(2)境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人銷售完全在境外使用的無形資產(chǎn)。(3)境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人出租完全在境外使用的有形動產(chǎn)。(4)財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。

　　【該題針對“營改增納稅人”知識點進行考核】

　　7、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 選項C納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，不納稅。

　　【該題針對“消費稅征稅范圍—生產(chǎn)應(yīng)稅消費品”知識點進行考核】

　　8、

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 納稅人生產(chǎn)的應(yīng)稅消費品，于納稅人銷售時納稅。

　　【該題針對“消費稅征稅范圍—進口應(yīng)稅消費品和批發(fā)卷煙”知識點進行考核】

　　9、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 選項A，卷煙在生產(chǎn)環(huán)節(jié)和批發(fā)環(huán)節(jié)繳納消費稅，零售環(huán)節(jié)不繳納消費稅;選項B，鞭炮在零售環(huán)節(jié)不征收消費稅;選項C，金銀首飾在零售環(huán)節(jié)征收消費稅。

　　【該題針對“消費稅征稅范圍—進口應(yīng)稅消費品和批發(fā)卷煙”知識點進行考核】

　　10、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 卷煙實行從價定率和從量定額復(fù)合方法計征消費稅。

　　(1)不含增值稅銷售額=87750÷ (1+17%)=75000(元);

　　(2)從價定率應(yīng)納稅額=75000×36% =27000(元);

　　(3)從量定額應(yīng)納稅額= 1500 ×200 ×O.003 =900(元);

　　(4)應(yīng)納消費稅稅額合計=27000+900=27900(元)。

　　【該題針對“生產(chǎn)銷售應(yīng)納消費稅的計算”知識點進行考核】

　　11、

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 (1)應(yīng)納關(guān)稅稅額=50×28×20% =280(萬元);

　　(2)組成計稅價格=(50 ×28 +280) ÷(1-25%)=2240(萬元);

　　(3)應(yīng)納消費稅稅額=2240×25% =560(萬元)。

　　【該題針對“進口環(huán)節(jié)應(yīng)納消費稅的計算”知識點進行考核】

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