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　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1、根據(jù)企業(yè)所得稅法法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得稅征收管理的說(shuō)法正確的是(　　)。

　　A.按月預(yù)繳所得稅的，應(yīng)當(dāng)自月份終了之日起10日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款

　　B.企業(yè)應(yīng)當(dāng)在辦理注銷登記后，就其清算所得向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)并依法繳納企業(yè)所得稅所得稅

　　C.企業(yè)納稅年度虧損，可以不向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表

　　D.依照企業(yè)所得稅法繳納的企業(yè)所得稅，以人民幣以外的貨幣計(jì)算的，應(yīng)當(dāng)折合成人民幣計(jì)算并繳納稅款

　　參考答案：D

　　參考解析：本題考核企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)。選項(xiàng)A，按月預(yù)繳所得稅的，應(yīng)當(dāng)自月份終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款;選項(xiàng)B，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在辦理注銷登記前，就其清算所得向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)并依法繳納企業(yè)所得稅;選項(xiàng)C，企業(yè)在納稅年度內(nèi)無(wú)論盈利或者虧損，都應(yīng)按照企業(yè)所得稅法規(guī)定的期限，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表、年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)報(bào)送的其他有關(guān)資料。

　　2、甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，受托加工一批煙絲，委托方提供的煙葉成本49140元，甲卷煙廠收取含增值稅加工費(fèi)2457元。已知增值稅稅率為17%，消費(fèi)稅稅率為30%，無(wú)同類煙絲銷售價(jià)格，計(jì)算甲卷煙廠該筆業(yè)務(wù)應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅稅額的下列算式中，正確的是(　　)。

　　A.[49140+2457÷(1+17%)1÷(1-30%)×30%=21960(元)

　　B.(49140+2457)÷(1-30%)×30%=22113(元)

　　C.49140÷(1-30%)×30%=21060(元)

　　D.[(49140+2457)÷(1+17%)]÷(1-30%)×30%=18900(元)

　　參考答案：A

　　參考解析：本題考核消費(fèi)稅的計(jì)算。(1)委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，按照“受托方”的同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格計(jì)算納稅，沒有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格的，按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅，故本題按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算;(2)甲卷煙廠該筆業(yè)務(wù)應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅=組成計(jì)稅價(jià)格×消費(fèi)稅稅率=(材料成本+加工費(fèi))÷(1-消費(fèi)稅比例稅率)×消費(fèi)稅稅率=[49140+2457÷(1+17%)]÷(1-30%)×30%=21960(元)。

　　3、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中按負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定所得來(lái)源地的是(　　)。

　　A.提供勞務(wù)所得

　　B.不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

　　C.其他所得

　　D.租金所得

　　參考答案：D

　　參考解析：本題考核來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外所得的確定原則。利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定，或者按照負(fù)擔(dān)、支付所得的個(gè)人的住所地確定。

　　4、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，允許開具增值稅專用發(fā)票的是(　　)。

　　A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)向消費(fèi)者個(gè)人銷售房屋

　　B.百貨商店向小規(guī)模納稅人零售服裝

　　C.手機(jī)專賣店向消費(fèi)者個(gè)人提供手機(jī)修理勞務(wù)

　　D.商貿(mào)公司向一般納稅人銷售辦公用品

　　參考答案：D

　　參考解析：本題考核增值稅專用發(fā)票的開具。選項(xiàng)AC，向消費(fèi)者個(gè)人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的，不得開具增值稅專用發(fā)票;選項(xiàng)B，商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售煙、酒、食品、服裝、鞋帽(不包括勞保專用部分)、化妝品等消費(fèi)品的，不得開具增值稅專用發(fā)票。

　　5、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于每次收入的確定，說(shuō)法不正確的是(　　)。

　　A.財(cái)產(chǎn)租賃所得以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次

　　B.稿酬所得以每次出版、發(fā)表取得的收人為一次

　　C.特許權(quán)使用費(fèi)所得，以一項(xiàng)特許權(quán)的一次許可使用所取得的收入為一次

　　D.勞務(wù)報(bào)酬屬于同一事項(xiàng)連續(xù)取得收入的，以一周內(nèi)取得的收入為一次

　　參考答案：D

　　參考解析：本題考核個(gè)人所得稅每次收人的確定。勞務(wù)報(bào)酬屬于同一事項(xiàng)連續(xù)取得收入的，以1個(gè)月內(nèi)取得的收人為一次。

　　二、多項(xiàng)選擇題

　　1、下列關(guān)于法律關(guān)系的主體資格的表述中，正確的有(　　)。

　　A.法律關(guān)系的主體資格包括權(quán)利能力和行為能力兩個(gè)方面

　　B.法人的權(quán)利能力與行為能力是一致的，同時(shí)產(chǎn)生、同時(shí)消滅

　　C.只有18周歲以上的公民才視為完全民事行為能力人

　　D.不滿10周歲的未成年人為無(wú)民事行為能力人

　　參考答案：A,B

　　參考解析：本題考核法律關(guān)系的主體資格。選項(xiàng)C，16周歲以上的未成年人，以自己的勞動(dòng)收入為主要生活來(lái)源的，視為完全民事行為能力人;選項(xiàng)D，應(yīng)該是不滿8周歲的未成年人為無(wú)民事行為能力人。

　　2、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列選項(xiàng)中，屬于稅收保全措施范圍的有(　　)。

　　A.納稅人的基金

　　B.納稅人的跑車

　　C.納稅人價(jià)值4500元的筆記本電腦

　　D.納稅人的父親所有的價(jià)值10萬(wàn)元的古董

　　參考答案：A,B

　　參考解析：本題考核稅收保全措施的范圍。個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施范圍之內(nèi)。機(jī)動(dòng)車輛、金銀飾品、古玩字畫、豪華住宅或者一處以外的住房不屬于個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品。稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)單價(jià)5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施。

　　3、根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，關(guān)于基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的表述中，正確的有(　　)。

　　A.職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)實(shí)行社會(huì)統(tǒng)籌和個(gè)人賬戶相結(jié)合

　　B.城鎮(zhèn)個(gè)體工商戶和靈活就業(yè)人員的繳費(fèi)基數(shù)為當(dāng)?shù)厣夏甓仍趰徛毠て骄べY

　　C.職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金由用人單位和個(gè)人繳費(fèi)以及政府補(bǔ)貼等組成

　　D.個(gè)人繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)應(yīng)計(jì)入個(gè)人所得稅的應(yīng)稅收入

　　參考答案：A,B,C

　　參考解析：本題考核職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的繳納與計(jì)算。個(gè)人繳費(fèi)不計(jì)征個(gè)人所得稅，在計(jì)算個(gè)人所得稅的應(yīng)稅收入時(shí)，應(yīng)當(dāng)扣除個(gè)人繳納的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)。

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