三、判斷題

　　1、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，境外所得需在境內(nèi)繳納企業(yè)所得稅。(　　)

　　參考答案：錯

　　參考解析：本題考核企業(yè)所得稅的征管。非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的，應當就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。境外所得不需在境內(nèi)繳納企業(yè)所得稅。

　　2、村民甲與村民乙因農(nóng)具設(shè)備歸屬問題發(fā)生糾紛，甲不服鎮(zhèn)政府的調(diào)解結(jié)果，可以申請行政復議。(　　)

　　參考答案：錯

　　參考解析：本題考核行政復議的排除事項。根據(jù)《行政復議法》的規(guī)定，當事人不服行政機關(guān)對民事糾紛作出的調(diào)解或者其他處理，不能申請行政復議。

　　四、不定項選擇題

　　根據(jù)以下材料，回答問題

　　乙公司為居民企業(yè)，主要從事貨物生產(chǎn)和銷售，2017年發(fā)生部分經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下：

　　(1)取得銷售貨物收入3300萬元，提供加工勞務(wù)收入420萬元，存貨盤盈10萬元。

　　(2)2017年7月1日出租閑置廠房，取得1年期租金收入180萬元。

　　(3)實發(fā)工資總額500萬元，為職工繳納基本社會保險100萬元，補充養(yǎng)老保險40萬元，為公司管理層支付人身意外傷害保險15萬元，為企業(yè)車輛支付財產(chǎn)保險20萬元。

　　(4)擁有的W機械常年在高腐蝕環(huán)境運轉(zhuǎn);擁有的X設(shè)備產(chǎn)品更新?lián)Q代較快;擁有的Y裝置，使用頻率極高。

　　(5)2017年4月支付95萬元，購人一臺Z檢測儀專門用于新生產(chǎn)技術(shù)的研發(fā)。

　　(6)計提壞賬準備35萬元。

　　(7)以融資租賃方式租人的固定資產(chǎn)，本年度計提折舊60萬元。

　　(8)已出租的閑置廠房，本年度計提折舊45萬元。

　　已知：乙公司已預交企業(yè)所得稅稅款60萬元。

　　要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

　　1、乙公司的下列收入，應全額計入2017年企業(yè)所得稅應納稅所得額的是(　　)。

　　A.銷售貨物收入3300萬元

　　B.提供加工勞務(wù)收入420萬元

　　C.存貨盤盈10萬元

　　D.租金收入180萬元

　　參考答案：A,B,C

　　參考解析：選項D，租賃期限跨年度，且租金提前一次性支付的，出租人可對上述已確認的收入，在租賃期內(nèi)分期均勻計入相關(guān)年度收入。本題中，應計入2017年應納稅所得額的租金收入=180÷12 ×6=90(萬元)。

　　2、 乙公司在計算2017年企業(yè)所得稅應納稅所得額時，下列保險費可以全額扣除的是(　　)。

　　A.基本社會保險100萬元

　　B.補充養(yǎng)老保險40萬元

　　C.人身意外傷害保險15萬元

　　D.財產(chǎn)保險20萬元

　　參考答案：A,D

　　參考解析：選項AD，可以據(jù)實扣除;選項B，實際發(fā)生額40萬元>32資薪金總額5%=500萬元×5%=25萬元，準予按限額扣除25萬元;選項C，除為特殊工種職工支付的人身安全保險費外，企業(yè)為投資者或職工支付的其他商業(yè)保險費，不得扣除。本題中，管理層職工不屬于特殊工種職工，為其支付的人身意外傷害保險費不得扣除。

　　3、 甲公司擁有的下列設(shè)備，在2017年計提折舊時可以采用雙倍余額遞減法的是(　　)。

　　A.機械W

　　B.設(shè)備 X

　　C.裝置Y

　　D.檢測儀Z

　　參考答案：A,B

　　參考解析：選項AB，產(chǎn)品更新?lián)Q代較快、常年處于高腐蝕狀態(tài)的固定資產(chǎn)，可以采用加速折舊的計算方法;選項C，只能采用直線法計提折舊;選項D，2014年1月1日以后購進專用于研發(fā)的儀器、設(shè)備，單價不超過100萬元的可以一次性全額扣除，無須計提折舊。

　　4、 下列支出中，乙公司在計算2017年企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予扣除的是(　　)。

　　A.壞賬準備35萬元

　　B.融資租入的固定資產(chǎn)折舊60萬元

　　C.出租廠房折舊45萬元

　　D.預交企業(yè)所得稅稅款60萬元

　　參考答案：B,C

　　參考解析：選項A，未經(jīng)核定的準備金支出，不得在稅前扣除;選項BC，融資租入的固定資產(chǎn)，經(jīng)營租出的固定資產(chǎn)準予計提折舊在稅前扣除;選項D，預交的企業(yè)所得稅稅款不得在計算應納稅所得額時扣除，在計算應補繳的本年度所得稅時可以扣除。

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