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2019年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》練習(xí)題(14)

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  單選題

  張先生為一名工程師,2016年1月為一企業(yè)做產(chǎn)品設(shè)計(jì),當(dāng)月預(yù)付報(bào)酬30 000元,3月設(shè)計(jì)完成又取得50 000元,該工程師共繳納個(gè)人所得稅是( )。

  A、16 000元

  B、18 600元

  C、22 000元

  D、25 000元

  【正確答案】B

  【答案解析】張先生進(jìn)行產(chǎn)品設(shè)計(jì)所得為勞務(wù)報(bào)酬所得。對(duì)屬于一次性的勞務(wù)報(bào)酬,應(yīng)以取得該項(xiàng)收入為一次,即預(yù)付的30 000元和后來得到的50 000元,屬一次性報(bào)酬,扣除費(fèi)用后所得額為64 000元,適用加成征收。

  應(yīng)納稅額=(30 000+50 000)×(1-20%)×40%-7 000=18 600(元)。

  多選題

  根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定,下列所得中,免予繳納個(gè)人所得稅的有( )。

  A、保險(xiǎn)賠款

  B、勞動(dòng)分紅

  C、國家發(fā)行的金融債券利息

  D、軍人轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)

  【正確答案】ACD

  【答案解析】保險(xiǎn)賠款、國家發(fā)行的金融債券利息、退休工資和軍人轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi)屬于個(gè)人所得稅免征的范圍。公司職工取得的用于購買企業(yè)國有股權(quán)的勞動(dòng)分紅,按“工資、薪金所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。

  判斷題

  如果交易合同或協(xié)議中規(guī)定租賃期限跨年度,且租金提前一次性支付的,出租人可對(duì)上述已確認(rèn)的收入,在租賃期內(nèi),分期均勻計(jì)入相關(guān)年度收入。( )

  【正確答案】對(duì)

  【答案解析】本題表述正確?己说氖瞧髽I(yè)所得稅收入總額中租金收入的確定。

  單選題

  某設(shè)備生產(chǎn)企業(yè)2015年?duì)I業(yè)收入為1 500萬元,廣告費(fèi)支出為52萬元。2014年超標(biāo)廣告費(fèi)90萬元,則2015年稅前準(zhǔn)允扣除的廣告費(fèi)是( )。

  A、52萬元

  B、142萬元

  C、135萬元

  D、225萬元

  【正確答案】B

  【答案解析】2015年廣告費(fèi)稅前扣除限額=1 500×15%=225(萬元),實(shí)際支出52萬元,尚結(jié)余稅前扣除指標(biāo)173萬元,2014年超標(biāo)的廣告費(fèi)90萬元小于173萬元,超標(biāo)的廣告費(fèi)90萬元可以在本年全部扣除。則2015年稅前準(zhǔn)許扣除的廣告費(fèi)=52+90=142(萬元)。

  多選題

  根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于企業(yè)發(fā)生的手續(xù)費(fèi)及傭金支出的扣除標(biāo)準(zhǔn)表述正確的有( )。

  A、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)企業(yè)按當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金等后余額的10%計(jì)算扣除限額

  B、人身保險(xiǎn)企業(yè)按當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金等后余額的10%計(jì)算扣除限額

  C、企業(yè)以現(xiàn)金等非轉(zhuǎn)賬方式向個(gè)人支付的手續(xù)費(fèi)及傭金不得在稅前扣除

  D、企業(yè)支付的手續(xù)費(fèi)及傭金不得直接沖減服務(wù)協(xié)議或合同金額,并如實(shí)入賬

  【正確答案】BD

  【答案解析】財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)企業(yè)按當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金等后余額的15%計(jì)算扣除限額,選項(xiàng)A錯(cuò)誤;除委托個(gè)人代理外,企業(yè)以現(xiàn)金等非轉(zhuǎn)賬方式支付的手續(xù)費(fèi)及傭金不得在稅前扣除,選項(xiàng)C錯(cuò)誤。

  判斷題

  對(duì)賬冊健全的個(gè)體工商戶,其個(gè)人所得稅納稅期限實(shí)行按年計(jì)算、分月預(yù)繳,并在次月15日內(nèi)申報(bào)預(yù)繳,年終后5個(gè)月匯算清繳。( )

  【正確答案】錯(cuò)

  【答案解析】對(duì)賬冊健全的個(gè)體工商戶,其納稅期限實(shí)行按年計(jì)算、分月預(yù)繳,并在次月15日內(nèi)申報(bào)預(yù)繳,年終后3個(gè)月匯算清繳。

 

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