2019初級會計(jì)《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》精選沖刺題匯總

　　精選練習(xí)題：居民企業(yè)所得稅

　　(不定項(xiàng)選擇)乙公司為居民企業(yè)，主要從事貨物生產(chǎn)和銷售，2018年有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：

　　(1)取得不含稅銷售收入2 500萬元，銷售成本1 343萬元;

　　(2)發(fā)生銷售費(fèi)用670萬元(其中廣告費(fèi)420萬元);管理費(fèi)用400萬元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)15萬元，新產(chǎn)品研究開發(fā)費(fèi)用100萬元);財(cái)務(wù)費(fèi)用60萬元;

　　(3)稅金160萬元(其中含增值稅120萬元，消費(fèi)稅10萬元，城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加13萬元，資源稅17萬元);

　　(4)計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額150萬元，撥繳職工工會經(jīng)費(fèi)3萬元，支出職工福利費(fèi)25萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)14萬元。

　　要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

　　1. 乙公司在計(jì)算2018年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，廣告費(fèi)和三新技術(shù)開發(fā)費(fèi)用納稅調(diào)整的下列說法中，正確的是(　)。

　　A.廣告費(fèi)可以全額扣除

　　B.廣告費(fèi)需要調(diào)增應(yīng)納稅所得額45萬元

　　C.三新技術(shù)開發(fā)費(fèi)用可以加計(jì)扣除75%

　　D.三新技術(shù)開發(fā)費(fèi)用可以據(jù)實(shí)扣除

　　【答案】BC【解析】選項(xiàng)AB，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的實(shí)際發(fā)生額420萬元>銷售營業(yè)收入的15%=2 500×15%=375(萬元)，準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)為375萬元，實(shí)際扣除420萬元，應(yīng)納稅調(diào)增420-375=45(萬元);選項(xiàng)CD，研究開發(fā)費(fèi)用可以加計(jì)扣除50%。

　　2. 乙公司繳納的下列稅金，在計(jì)算2018年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的是(　)。

　　A.消費(fèi)稅

　　B.增值稅

　　C.資源稅

　　D.城市維護(hù)建設(shè)稅

　　【答案】ACD【解析】選項(xiàng)B，屬于價(jià)外稅，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除。選項(xiàng)ACD，記入“稅金及附加”科目，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)允許扣除。

　　3. 乙公司在計(jì)算2018年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列費(fèi)用的稅務(wù)處理，錯(cuò)誤的是(　)。

　　A.業(yè)務(wù)招待費(fèi)可以全額在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

　　B.業(yè)務(wù)招待費(fèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)調(diào)增所得額6萬元

　　C.支付的稅收滯納金可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

　　D.支付的稅收滯納金不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

　　【答案】AC【解析】選項(xiàng)AB，業(yè)務(wù)招待費(fèi)發(fā)生額的60%=15×60%=9(萬元)<銷售營業(yè)收入的5‰=2 500×5‰=12.5(萬元)，準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為9萬元，實(shí)際扣除額為15萬元，應(yīng)納稅調(diào)增=15-9=6(萬元);選項(xiàng)CD，稅收滯納金不得在稅前扣除。

　　4. 乙公司在計(jì)算2018年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，職工福利費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)的稅務(wù)處理，正確的是(　)。

　　A.職工工會經(jīng)費(fèi)可以按實(shí)際發(fā)生額3萬元稅前扣除

　　B.職工福利費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額4萬元

　　C.職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額2萬元

　　D.超過扣除限額標(biāo)準(zhǔn)的職工教育經(jīng)費(fèi)可以結(jié)轉(zhuǎn)下年繼續(xù)抵扣

　　【答案】ABCD【解析】選項(xiàng)A，工會經(jīng)費(fèi)實(shí)際發(fā)生額3萬元=實(shí)發(fā)工資總額的2%=150×2%=3萬元，可以據(jù)實(shí)扣除;選項(xiàng)B，職工福利費(fèi)實(shí)際發(fā)生額25萬元>實(shí)發(fā)工資總額的14%=150×14%=21萬元，準(zhǔn)予按限額扣除21萬元，實(shí)際扣除25萬元，應(yīng)納稅調(diào)增=25-21=4(萬元);選項(xiàng)C，職工教育經(jīng)費(fèi)實(shí)際發(fā)生額14萬元>實(shí)發(fā)工資總額的8%=150×8%=12萬元，準(zhǔn)予按限額扣除12萬元，實(shí)際扣除14萬元，應(yīng)納稅調(diào)增=14-12=2(萬元);選項(xiàng)D，超過扣除限額標(biāo)準(zhǔn)的職工教育經(jīng)費(fèi)可以結(jié)轉(zhuǎn)下年繼續(xù)抵扣。

　　精選練習(xí)題：印花稅

　　(單選題)印花稅的納稅方式包括自行貼花、匯貼匯繳和委托代征，其中一份憑證應(yīng)納稅額超過一定金額的，應(yīng)當(dāng)采用匯貼方式納稅，該金額是(　)。

　　A.50元

　　B.100元

　　C.500元

　　D.1 000元

　　【答案】C

　　精選練習(xí)題：車船稅(單選題)下列各項(xiàng)中，免予繳納車船稅的是(　)。

　　A.非機(jī)動駁船

　　B.純電動商用車

　　C.政府機(jī)關(guān)公務(wù)用車

　　D.出租車

　　【答案】B【解析】選項(xiàng)A，減半征收車船稅;選項(xiàng)B，對使用新能源的車船，如純電動商用車、插電式混合動力汽車、燃料電池商用車，免征車船稅;選項(xiàng)CD，全額繳納車船稅。

　　精選練習(xí)題：耕地占用稅(多選題)根據(jù)耕地占用稅法律制度的規(guī)定，下列占用耕地進(jìn)行非農(nóng)業(yè)建設(shè)的行為，適用稅額可以適當(dāng)?shù)陀诋?dāng)?shù)卣加酶�地適用稅額的有(　)。

　　A.園地

　　B.農(nóng)田

　　C.林地

　　D.草地

　　【答案】ACD【解析】占用園地、林地、草地、農(nóng)田水利用地、養(yǎng)殖水面以及養(yǎng)殖灘涂等其他農(nóng)用地建房或者從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)的，應(yīng)征收耕地占用稅，適用稅額可以適當(dāng)?shù)陀诋?dāng)?shù)卣加酶�地的適用稅額。

　　精選練習(xí)題：車輛購置稅(多選題)下列各項(xiàng)中，屬于車輛購置稅納稅人的有(　)。

　　A.購買私家車并自用的個(gè)人

　　B.進(jìn)口車輛并對外出售的單位

　　C.將自產(chǎn)汽車自用的單位

　　D.獲獎取得汽車并自用的個(gè)人

　　【答案】ACD【解析】選項(xiàng)B，不屬于自用，不繳納車輛購置稅。

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