2019初級會計《經(jīng)濟法基礎》精選沖刺題匯總

　　【多選題】下列各項中，屬于消費稅征收范圍的有(　)。

　　A.汽車銷售公司銷售小轎車

　　B.木材公司銷售自產(chǎn)的實木地板

　　C.百貨公司銷售的高檔化妝品

　　D.煙草公司銷售自產(chǎn)的煙絲

　　【答案】BD【解析】汽車銷售公司銷售小轎車、百貨公司銷售的高檔化妝品，均不是在生產(chǎn)環(huán)節(jié)，不屬于消費稅的征收范圍。

　　【單選題】根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應征收消費稅的是(　)。

　　A.超市零售白酒

　　B.汽車廠銷售自產(chǎn)電動汽車

　　C.地板廠銷售自產(chǎn)實木地板

　　D.百貨公司零售高檔化妝品

　　【答案】C【解析】(1)選項AD，白酒、高檔化妝品在生產(chǎn)銷售、委托加工或進口環(huán)節(jié)征收消費稅，在零售環(huán)節(jié)不征收消費稅;(2)選項B，電動汽車不屬于消費稅的征稅范圍。

　　【多選題】下列各項中，納稅人應繳納消費稅的有(　)。

　　A.將自產(chǎn)的網(wǎng)球及球拍作為福利發(fā)放給本企業(yè)職工

　　B.銷售白酒同時收取的包裝物押金，合同約定3個月后到期

　　C.將自產(chǎn)的實木地板用于本企業(yè)職工宿舍裝修

　　D.使用自產(chǎn)高檔香水生產(chǎn)高檔化妝品

　　【答案】BC【解析】選項A，不屬于消費稅征稅范圍;選項B，對酒類(啤酒、黃酒除外)收取的包裝物押金，無論押金是否返還，均應并入酒類產(chǎn)品銷售額，征收消費稅;選項C，視同銷售繳納消費稅;選項D，將自產(chǎn)應稅消費品連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品，不納消費稅。

　　【多選題】根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不得作為委托加工應稅消費品，而應當按照銷售自制應稅消費品繳納消費稅的有(　)。

　　A.由受托方提供原材料生產(chǎn)的應稅消費品

　　B.受托方先將原材料賣給委托方，然后再接受加工的應稅消費品

　　C.由受托方以委托方名義購進原材料生產(chǎn)的應稅消費品

　　D.由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工費和代墊部分輔助材料加工的應稅消費品

　　【答案】ABC【解析】委托加工的應稅消費品，是指由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工費和代墊部分輔助材料加工的應稅消費品。對于由受托方提供原材料生產(chǎn)的應稅消費品，或者受托方先將原材料賣給委托方，然后再接受加工的應稅消費品，以及由受托方以委托方名義購進原材料生產(chǎn)的應稅消費品，不論在財務上是否作為銷售處理，都不得作為委托加工應稅消費品，而應當按照銷售自制應稅消費品繳納消費稅。

　　【單選題】下列業(yè)務中應納消費稅的是(　)。

　　A.委托加工的糧食白酒(受托方已代收代繳消費稅)，委托方收回后以不高于受托方的計稅價格銷售的

　　B.自產(chǎn)自用的小汽車，用于連續(xù)生產(chǎn)豪華小汽車

　　C.委托個體經(jīng)營者加工的高檔化妝品，委托方收回后用于連續(xù)加工

　　D.自產(chǎn)子午線輪胎，用于在建工程車輛的

　　【答案】C【解析】委托個體經(jīng)營者加工的化妝品，稅法規(guī)定個體戶不得代收代繳消費稅，由委托方收回后自己交納。

　　【多選題】消費稅不同應稅產(chǎn)品的納稅環(huán)節(jié)包括(　)。

　　A.批發(fā)環(huán)節(jié)

　　B.進口環(huán)節(jié)

　　C.零售環(huán)節(jié)

　　D.生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)

　　【答案】ABCD【解析】卷煙在批發(fā)環(huán)節(jié)征收一道消費稅。

　　【單選題】根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列環(huán)節(jié)征收消費稅的是(　)。

　　A.糧食白酒的批發(fā)環(huán)節(jié)

　　B.金銀首飾的零售環(huán)節(jié)

　　C.金銀首飾的進口環(huán)節(jié)

　　D.高檔化妝品的零售環(huán)節(jié)

　　【答案】B【解析】糧食白酒、化妝品的消費稅在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收;金銀首飾消費稅在零售環(huán)節(jié)征收。

　　【多選題】下列消費品中，不征收消費稅的有(　)。

　　A.調味料酒

　　B.黃酒

　　C.成套化妝品

　　D.影視演員化妝用的化妝油

　　【答案】AD【解析】調味料酒和影視演員化妝用的化妝油不征收消費稅，黃酒和成套化妝品屬于消費稅征收范圍。

　　【多選題】根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列關于消費稅稅目的政策，表述正確的有(　)。

　　A.舞臺、戲劇、影視演員化妝用的上妝油、卸妝油、油彩，不屬于高檔化妝品稅目的征收范圍

　　B.對飲食業(yè)、商業(yè)、娛樂業(yè)舉辦的啤酒屋(啤酒坊)利用啤酒生產(chǎn)設備生產(chǎn)的啤酒，應當征收消費稅

　　C.沙灘車不屬于消費稅征收范圍

　　D.未經(jīng)打磨、倒角的木制一次性筷子屬于木制一次性筷子稅目征稅范圍

　　【答案】ABCD【解析】本題四個選項均表述正確。

　　【多選題】根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列關于消費稅稅目的政策，表述正確的有(　)。

　　A.舞臺、戲劇、影視演員化妝用的上妝油、卸妝油、油彩，不屬于高檔化妝品稅目的征收范圍

　　B.對飲食業(yè)、商業(yè)、娛樂業(yè)舉辦的啤酒屋(啤酒坊)利用啤酒生產(chǎn)設備生產(chǎn)的啤酒，應當征收消費稅

　　C.沙灘車不屬于消費稅征收范圍

　　D.未經(jīng)打磨、倒角的木制一次性筷子屬于木制一次性筷子稅目征稅范圍

　　【答案】ABCD【解析】本題四個選項均表述正確。

　　【多選題】根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列關于消費稅稅目的政策，表述正確的有(　)。

　　A.舞臺、戲劇、影視演員化妝用的上妝油、卸妝油、油彩，不屬于高檔化妝品稅目的征收范圍

　　B.對飲食業(yè)、商業(yè)、娛樂業(yè)舉辦的啤酒屋(啤酒坊)利用啤酒生產(chǎn)設備生產(chǎn)的啤酒，應當征收消費稅

　　C.沙灘車不屬于消費稅征收范圍

　　D.未經(jīng)打磨、倒角的木制一次性筷子屬于木制一次性筷子稅目征稅范圍

　　【答案】ABCD【解析】本題四個選項均表述正確。

　　【多選題】根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列選項中采取從價計征消費稅的有(　)。

　　A.高檔手表

　　B.高爾夫球

　　C.煙絲

　　D.黃酒

　　【答案】ABC【解析】選項D從量計征消費稅。

　　【單選題】根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列關于從量計征銷售數(shù)量的確定的說法不正確的是(　)。

　　A.銷售應稅消費品的，為應稅消費品的銷售數(shù)量

　　B.自產(chǎn)自用應稅消費品的，為應稅消費品的移送使用數(shù)量

　　C.委托加工應稅消費品的，為納稅人收回應稅消費品后的銷售數(shù)量

　　D.進口的應稅消費品，為海關核定的應稅消費品進口征稅數(shù)量

　　【答案】C【解析】委托加工應稅消費品的，為納稅人收回的應稅消費品數(shù)量。

　　【單選題】根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列關于從量計征銷售數(shù)量的確定的說法不正確的是(　)。

　　A.銷售應稅消費品的，為應稅消費品的銷售數(shù)量

　　B.自產(chǎn)自用應稅消費品的，為應稅消費品的移送使用數(shù)量

　　C.委托加工應稅消費品的，為納稅人收回應稅消費品后的銷售數(shù)量

　　D.進口的應稅消費品，為海關核定的應稅消費品進口征稅數(shù)量

　　【答案】C【解析】委托加工應稅消費品的，為納稅人收回的應稅消費品數(shù)量。

　　【單選題】根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列關于從量計征銷售數(shù)量的確定的說法不正確的是(　)。

　　A.銷售應稅消費品的，為應稅消費品的銷售數(shù)量

　　B.自產(chǎn)自用應稅消費品的，為應稅消費品的移送使用數(shù)量

　　C.委托加工應稅消費品的，為納稅人收回應稅消費品后的銷售數(shù)量

　　D.進口的應稅消費品，為海關核定的應稅消費品進口征稅數(shù)量

　　【答案】C【解析】委托加工應稅消費品的，為納稅人收回的應稅消費品數(shù)量。

　　【多選題】根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，應當以納稅人同類應稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據(jù)計算消費稅的有(　)。

　　A.將自產(chǎn)小汽車用于投資入股

　　B.將自產(chǎn)高檔化妝品用于換取生產(chǎn)資料

　　C.將自產(chǎn)白酒用于抵償債務

　　D.將自產(chǎn)實木地板用于換取消費資料

　　【答案】ABCD【解析】本題考核消費稅計稅依據(jù)的特別規(guī)定。納稅人用于換取生產(chǎn)資料和消費資料、投資入股和抵償債務等方面的應稅消費品，應當以納稅人同類應稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據(jù)計算消費稅。

　　【單選題】某卷煙批發(fā)企業(yè)2015年8月兼營卷煙批發(fā)和零售業(yè)務，批發(fā)卷煙30箱，銷售額150萬元(不含稅)，零售卷煙15箱，銷售額80萬元(不含稅)。該卷煙批發(fā)企業(yè)當月應繳納消費稅的計算中，正確的是(　)。(已知1箱=50 000支)

　　A.(150+80)×11%+45×50 000×0.005÷10 000=26.43(萬元)

　　B.150×11%+30×50 000×0.005÷10 000=17.25(萬元)

　　C.80×11%+15×50 000×0.005÷10 000=9.18

　　D.150×11%=16.5(萬元)

　　【答案】B【解析】本題考核卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)的消費稅計算。根據(jù)規(guī)定，自2015年5月10日起，將卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)從價稅稅率由5%提高至11%，并按0.005元/支加征從量稅。納稅人兼營卷煙批發(fā)和零售業(yè)務的，應當分別核算批發(fā)和零售環(huán)節(jié)的銷售額，銷售數(shù)量;未分別核算批發(fā)和零售環(huán)節(jié)銷售額、銷售數(shù)量的，按照全部銷售額、銷售數(shù)量計征批發(fā)環(huán)節(jié)消費稅。本題中，由于該批發(fā)企業(yè)能夠分別核算，因此僅就批發(fā)銷售卷煙的銷售額與銷售數(shù)量征稅。

　　【單選題】下列各項中，符合消費稅法中有關應按當期生產(chǎn)領用數(shù)量計算準予扣除外購的應稅消費品已納消費稅稅款規(guī)定的是(　)。

　　A.外購已稅白酒生產(chǎn)的藥酒

　　B.以外購已稅桿頭、桿身和握把為原料生產(chǎn)的高爾夫球桿

　　C.外購的汽車輪胎生產(chǎn)的小汽車

　　D.外購已稅珠寶玉石生產(chǎn)的金銀鑲嵌首飾

　　【答案】B【解析】外購應稅消費品已納稅款的扣除范圍包括：

　　(1)外購已稅煙絲生產(chǎn)的卷煙;

　　(2)外購已稅高檔化妝品原料生產(chǎn)的化妝品;

　　(3)外購已稅珠寶、玉石原料生產(chǎn)的貴重首飾及珠寶、玉石;

　　(4)外購已稅鞭炮、焰火原料生產(chǎn)的鞭炮、焰火;

　　(5)外購已稅桿頭、桿身和握把為原料生產(chǎn)的高爾夫球桿;

　　(6)外購己稅木制一次性筷子原料生產(chǎn)的木制一次性筷子;

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