2019初級會計《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》精選沖刺題匯總

　　【多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)從事下列項目的所得，可以免征企業(yè)所得稅的有(　)。

　　A.蔬菜種植

　　B.中藥材的種植

　　C.遠洋捕撈

　　D.內(nèi)陸?zhàn)B殖

　　【答案】ABC【解析】選項D屬于減半征收企業(yè)所得稅的所得。

　　【單選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列項目可以享有加計扣除的是(　)。

　　A.企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資

　　B.企業(yè)購置節(jié)水專用設(shè)備的投資

　　C.企業(yè)從事國家需要重點扶持和鼓勵的創(chuàng)業(yè)投資

　　D.購進的環(huán)境保護專用設(shè)備的投資

　　【答案】A【解析】根據(jù)規(guī)定，可以在計算應(yīng)納稅所得額時加計扣除的企業(yè)支出有：(1)研究開發(fā)費用;(2)安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員所支付的工資。因此選項A正確。企業(yè)購置用于環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額，可以按一定比例實行稅額抵免，不可以加計扣除;創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國家需要重點扶持和鼓勵的創(chuàng)業(yè)投資，可以按投資額的一定比例抵扣應(yīng)納稅所得額。

　　【多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)的下列固定資產(chǎn)，可以采用加速折舊方法或縮短折舊年限的有(　)。

　　A.技術(shù)進步，產(chǎn)品更新?lián)Q代較快的固定資產(chǎn)

　　B.使用頻率極高的固定資產(chǎn)

　　C.常年處于強震動、高腐蝕狀態(tài)的固定資產(chǎn)

　　D.企業(yè)于2014年1月1日以后購進，專門用于研發(fā)活動的儀器，單位價值不超過100萬元

　　【答案】AC【解析】選項D可以在購入時點一次性扣除�？刹捎眉铀僬叟f方法的固定資產(chǎn)只有AC兩項。

　　【多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅地點的說法中正確的有(　)。

　　A.除稅收法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，居民企業(yè)以企業(yè)登記注冊地為納稅地點

　　B.除稅收法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，居民企業(yè)登記注冊地在境外的，以實際管理機構(gòu)所在地為納稅地點

　　C.在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)，以扣繳義務(wù)人所在地為納稅地點

　　D.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立兩個或者兩個以上機構(gòu)、場所的，應(yīng)分別繳納企業(yè)所得稅

　　【答案】ABC【解析】選項D，非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立兩個或者兩個以上機構(gòu)、場所的，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核批準(zhǔn)，可以選擇由其主要機構(gòu)、場所匯總繳納企業(yè)所得稅。

　　【單選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法法律制度的規(guī)定，企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，應(yīng)當(dāng)自實際經(jīng)營終止之日起一定期限內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。該期限是(　)。

　　A.15日

　　B.30日

　　C.60日

　　D.90日

　　【答案】C【解析】企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，應(yīng)當(dāng)自實際經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。

　　【多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法法律制度的規(guī)定，下列說法不正確的有(　)。

　　A.企業(yè)自年度終了之日起5個月內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款

　　B.企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，應(yīng)當(dāng)自實際經(jīng)營終止之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳

　　C.按月或按季預(yù)繳的，應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起7日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預(yù)繳稅款

　　D.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的以扣繳義務(wù)人所在地為納稅地點

　　【答案】BC【解析】選項B，企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，應(yīng)當(dāng)自實際經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳;選項C，按月或按季預(yù)繳的，應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預(yù)繳稅款。

　　【多選題】根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于個人所得稅納稅人的說法中錯誤的有(　)。

　　A.對合伙企業(yè)中的個人合伙人從合伙企業(yè)取得的所得應(yīng)征收企業(yè)所得稅

　　B.判定個人所得稅居民納稅人的標(biāo)準(zhǔn)為是否在我國境內(nèi)有住所

　　C.A國甲，2014年10月1日入境，2016年2月1日離境，其間臨時離境28天，甲在2015年屬于我國居民納稅人

　　D.B國乙，2014年1月10日入境，2015年10月10日離境，乙在2014年和2015年屬于我國居民納稅人

　　【答案】ABD【解析】選項A，應(yīng)繳納個人所得稅，選項B，標(biāo)準(zhǔn)包括住所和居住時間，選項D，屬于非居民納稅人。

　　【單選題】下列在境內(nèi)無住所的外籍個人中，不屬于居民納稅人的是(　)。

　　A.懷特2015年1月1日入境，12月31日離境、中間三次離境，每次20天

　　B.湯姆2015年2月1日入境，次年3月1日離境

　　C.海南維2015年1月1日入境，12月31日離境

　　D.麥克2015年1月1日入境，12月31日離境，中間離開25天

　　【答案】B【解析】對于在境內(nèi)無住所的，必須在我國境內(nèi)居住滿一個納稅年度(指1月1日至12月31日)，臨時離境一次不超過30日或多次離境累計不超過90日內(nèi)的，才能被認(rèn)定為居民納稅人。

　　【單選題】根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于工資、薪金所得項目的是(　)。

　　A.年終加薪

　　B.獎金

　　C.勞動分紅

　　D.誤餐補助

　　【答案】D【解析】工資、薪金所得是指個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及其與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。托兒補助費、獨生子女補貼、差旅費津貼、誤餐補助不屬于工資、薪金性質(zhì)的補貼、津貼，不征收個人所得稅。

　　【單選題】根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中關(guān)于個人所得稅征稅項目的說法不正確的是(　)。

　　A.年終加薪按“工資薪金所得”稅目繳納個人所得稅

　　B.退休人員除退休工資外，另從原任職單位取得的各類補貼按“工資薪金所得”稅目繳納個人所得稅

　　C.證券經(jīng)紀(jì)人從證券公司取得的傭金收入，應(yīng)按照“勞務(wù)報酬所得”項目繳納個人所得稅

　　D.獨生子女補貼按“工資薪金所得”稅目繳納個人所得稅

　　【答案】D【解析】獨生子女補貼不屬于工資、薪金性質(zhì)的補貼，不予征收個人所得稅。

　　【多選題】根據(jù)個人所得稅法律制度，下列關(guān)于個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得個人所得稅的表述中，正確的有(　)。

　　A.個人因從事彩票代銷業(yè)務(wù)而取得所得，按個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得征稅

　　B.個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得按月計征

　　C.個人對企事業(yè)單位承包經(jīng)營后，工商登記改變?yōu)閭�體工商戶的，按個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得計征個人所得稅

　　D.個體工商戶取得與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的其他所得，同樣按個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得計征個人所得稅

　　【答案】AC【解析】個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得，對賬冊健全的，按年計算、分月預(yù)繳;賬冊不健全的，由稅務(wù)機關(guān)確定，選項B錯誤;個體工商戶取得與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的其他所得，不屬于“個體工商戶”的生產(chǎn)經(jīng)營所得，選項D錯誤。

　　【多選題】根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列個人收入，屬于納稅人應(yīng)按“勞務(wù)報酬”所得繳納個人所得稅的有(　)。

　　A.張某辦理內(nèi)退手續(xù)后，在其他單位重新就業(yè)取得的收入

　　B.陳某為供貨方介紹業(yè)務(wù)，從供貨方取得的傭金

　　C.演員江某外地演出取得由當(dāng)?shù)刂鬓k方支付的演出費

　　D.供貨方給予購貨方業(yè)務(wù)員錢某以免收旅游費用方式獎勵其旅游所發(fā)生的費用

　　【答案】BCD【解析】選項A屬于工資、薪金所得繳納個人所得稅。

　　【單選題】根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中關(guān)于個人所得稅征稅項目的說法正確的是(　)。

　　A.審稿收入按“稿酬所得”稅目繳納個人所得稅

　　B.翻譯收入按“稿酬所得”稅目繳納個人所得稅

　　C.出版社專業(yè)作者發(fā)表文章按“工資薪金所得”稅目繳納個人所得稅

　　D.報社記者在本單位報紙上發(fā)表文章按“工資薪金所得”稅目繳納個人所得稅

　　【答案】D【解析】選項D，報社記者在本單位報紙上發(fā)表文章按“工資薪金所得”稅目繳納個人所得稅。審稿(選項A)、翻譯(選項B)按“勞務(wù)報酬所得”稅目繳納個人所得稅。選項C，出版社專業(yè)作者發(fā)表文章按稿酬所得稅目征稅。

　　【單選題】根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，個人轉(zhuǎn)讓有價證券取得的所得，對應(yīng)的征稅項目是(　)。

　　A.勞務(wù)報酬所得

　　B.特權(quán)使用費所得

　　C.股息紅利所得

　　D.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

　　【答案】D【解析】個人轉(zhuǎn)讓有價證券取得的所得屬于財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，但目前對股票轉(zhuǎn)讓所得暫不征收個人所得稅。

　　【多選題】根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，以下應(yīng)按照財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得項目征收個人所得稅的有(　)。

　　A.個人轉(zhuǎn)讓債券取得的所得

　　B.個人轉(zhuǎn)讓住房取得的所得

　　C.個人將其收藏的已故作家文字作品手稿拍賣取得的所得

　　D.個人將自己的文字作品手稿拍賣取得的所得

　　【答案】ABC【解析】個人將自己的文字作品手稿拍賣取得的所得是按照“特許權(quán)使用費”所得征收個人所得稅的。

　　【單選題】根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定 ，受贈人無償受贈房屋取得適用的稅目是(　)。

　　A.偶然所得

　　B.勞務(wù)報酬所得

　　C.其他所得

　　D.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

　　【答案】C【解析】受贈人因無償受贈房屋取得的受贈所得按“其他所得”項目征稅。

　　【單選題】根據(jù)最新稅法的相關(guān)規(guī)定，個人所得稅工資、薪金的計算適用(　)。

　　A.適用3%~45%的超額累進稅率

　　B.適用5%~35%的超額累進稅率

　　C.20%的比例稅率

　　D.適用5%~45%的超率累進稅率

　　【答案】A【解析】工資、薪金所得個稅的計算適用3%~45%的超額累進稅率。

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