【單選題】根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定,下列關于房產(chǎn)稅納稅義務發(fā)生時間的表述中,正確的是( )。
A.納稅人購置存量房,自支付購買價款之次月起,繳納房產(chǎn)稅
B.納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營,從生產(chǎn)經(jīng)營之月起,繳納房產(chǎn)稅
C.納稅人出租、出借房產(chǎn),自交付出租、出借本企業(yè)房產(chǎn)之月起,繳納房產(chǎn)稅
D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自用、出租、出借本企業(yè)建造的商品房,自房屋使用或交付之月起,繳納房產(chǎn)稅
【答案】B【解析】(1)納稅人購置存量房,自辦理房屋權屬轉移、變更登記手續(xù),房地產(chǎn)權屬登記機關簽發(fā)房屋權屬證書之次月起,繳納房產(chǎn)稅;(2)納稅人出租、出借房產(chǎn),自交付出租、出借本企業(yè)房產(chǎn)之次月起,繳納房產(chǎn)稅;(3)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自用、出租、出借本企業(yè)建造的商品房,自房屋使用或交付之次月起,繳納房產(chǎn)稅。
【單選題】根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定,下列各項中,不屬于契稅納稅人的是( )。
A.出售房屋的個人
B.受贈土地使用權的企業(yè)
C.購買房屋的個人
D.受讓土地使用權的企業(yè)
【答案】A【解析】契稅由權屬的承受人繳納。這里所說的“承受”,是指以受讓、購買、受贈、交換等方式取得土地、房屋權屬的行為。選項A屬于出售方,不屬于契稅的納稅人。
【單選題】根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定,下列各項中,屬于契稅納稅人的是( )。
A.出租房屋的張某
B.出讓土地使用權的某省政府
C.購買辦公樓的高新技術企業(yè)
D.轉讓土地使用權的房地產(chǎn)開發(fā)公司
【答案】C【解析】本題考核契稅的納稅人。根據(jù)規(guī)定,契稅的納稅人是在我國“承受”土地、房屋權屬的單位和個人。
【多選題】根據(jù)稅收法律制度的規(guī)定,下列關于契稅的說法中錯誤的有( )。
A.契稅的納稅人是在我國境內(nèi)轉讓土地、房屋權屬的單位和個人
B.國有土地使用權出讓應按規(guī)定征收契稅
C.土地使用權轉讓應按規(guī)定征收契稅
D.承包者獲得農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權應按規(guī)定征收契稅
【答案】AD【解析】契稅的納稅人是在我國境內(nèi)承受土地、房屋權屬轉移的單位和個人,因此A選項錯誤。農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權的轉移,不屬于契稅的征稅范圍,因此D選項錯誤。
【多選題】根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定,下列各項中,屬于契稅征收范圍的有( )。
A.國有土地使用權出租
B.將自有房屋抵押
C.房屋贈與
D.土地使用權轉讓
【答案】CD【解析】根據(jù)規(guī)定,契稅的征稅范圍具體包括五項內(nèi)容:國有土地使用權出讓,土地使用權轉讓,房屋買賣,房屋贈與,房屋交換。
【多選題】根據(jù)《契稅暫行條例》的規(guī)定,下列行為中,不需繳納契稅的有( )。
A.承租房屋
B.以獲獎方式取得房屋所有權
C.購置房屋取得所有權
D.房屋交換且價格相等
【答案】AD【解析】以獲獎方式取得房屋所有權、以土地使用權抵債,視同權屬轉移,應繳納契稅;交換房屋價格相等的,免征契稅。
【單選題】根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定,下列各項中,應繳納契稅的是( )。
A.承包者獲得農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權
B.企業(yè)受讓土地使用權
C.企業(yè)將廠房抵押給銀行
D.個人承租居民住宅
【答案】B【解析】契稅以在我國境內(nèi)轉讓土地、房屋權屬的行為作為征稅對象。土地、房屋權屬未發(fā)生轉移的,不征收契稅。土地使用權轉讓中的農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權的轉移以及土地、房屋權屬的典當、繼承、出租或者抵押等,均不屬于契稅的征收范圍。
【單選題】下列各項中,不屬于契稅征稅范圍的是( )。
A.法定繼承人承受房屋權屬
B.房屋出售
C.房屋抵債
D.房屋贈與
【答案】A【解析】根據(jù)規(guī)定,法定繼承人承受房屋權屬,不繳納契稅。
【單選題】關于契稅計稅根據(jù)的下列表述中,不符合法律制度規(guī)定的是( )。
A.受讓國有土地使用權的,以成交價格為計稅依據(jù)
B.受贈房屋的,由征收機關參照房屋買賣的市場價格規(guī)定計稅依據(jù)
C.購入土地使用權的,以評估價格為計稅依據(jù)
D.交換土地使用權的,以交換土地使用權的價格差額為計稅依據(jù)
【答案】C【解析】根據(jù)規(guī)定,國有土地使用權出讓、土地使用權出售,以成交價格作為計稅依據(jù),因此選項C的說法錯誤。
【多選題】根據(jù)契稅的有關規(guī)定,下列各項中,征收機關可以參照市場價格核定契稅的計稅依據(jù)的有( )。
A.甲、乙雙方交換的房屋價格差額明顯不合理且沒有正當理由
B.華僑馬某贈與家鄉(xiāng)某企業(yè)一幢樓房
C.小王出賣一套房子給小紅,因兩人私交甚好,所以成交價格明顯低于市場價格
D.某學校以明顯低于市場的價格購買一棟教學樓
【答案】ABC【解析】選項C中私交甚好不屬于正當理由,應當核定計稅依據(jù);選項D不征收契稅。
【多選題】關于契稅計稅依據(jù)的下列表述中,符合法律制度規(guī)定的有( )。
A.受讓國有土地使用權的,以成交價格為計稅依據(jù)
B.受贈房屋的,由征收機關參照房屋買賣的市場價格規(guī)定計稅依據(jù)
C.購入土地使用權的,以評估價格為計稅依據(jù)
D.交換土地使用權的,以交換土地使用權的價格差額為計稅依據(jù)
【答案】ABD【解析】根據(jù)規(guī)定,國有土地使用權出讓、土地使用權出售,以成交價格作為計稅依據(jù),因此選項C的說法錯誤。
【多選題】根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定,下列各項中,以成交價格作為契稅計稅依據(jù)的有( )。
A.房屋買賣
B.土地使用權交換
C.房屋贈與
D.土地使用權轉讓
【答案】AD【解析】國有土地使用權出讓、土地使用權出售、房屋買賣,以成交價格作為計稅依據(jù),因此選項A和D正確;土地使用權贈與、房屋贈與,由征收機關參照土地使用權出售、房屋買賣的市場價格核定;土地使用權交換、房屋交換,以交換土地使用權、房屋的價格差額為計稅依據(jù)。
【多選題】下列各項中,可依法減免契稅的有( )。
A.某市人民醫(yī)院購買的醫(yī)療大樓
B.老王承受一片荒山土地使用權,用于開發(fā)果園
C.小紅家為改善住房條件而新買的商品房
D.某大廈剛收購的營業(yè)大樓
【答案】AB【解析】人民醫(yī)院屬于非營利部門,其購買的醫(yī)療大樓屬于用于醫(yī)療的房屋,因此可以免征契稅;承受荒山、荒灘土地使用權的,用于農(nóng)、林、牧、漁的,免征契稅。
【單選題】根據(jù)契稅暫行條例的規(guī)定,可以享受免征契稅優(yōu)惠待遇的是( )。
A.城鎮(zhèn)職工購買公有住房的
B.國家機關承受房屋用于對外從事飯店經(jīng)營的
C.納稅人開采荒地修建工廠
D.納稅人開采荒山用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)
【答案】D【解析】選項A,城鎮(zhèn)職工按照規(guī)定購買公有住房且必須是第一次購買的,才可以免征契稅;選項B,國家機關承受房屋用于辦公的,才可以免稅;選項C,納稅人承受荒山、荒溝、荒丘、荒灘土地使用權,用于農(nóng)、林、牧、漁生產(chǎn)的,免征契稅,修建工廠不免征契稅。
【多選題】下列各項中,免征或不征契稅的有( )。
A.承受出讓的國有土地使用權
B.受贈人接受他人贈與的房屋
C.法定繼承人繼承土地、房屋權屬
D.承受荒山土地使用權用于林業(yè)生產(chǎn)
【答案】CD【解析】契稅的納稅人,是指在我國境內(nèi)承受土地、房屋權屬轉移的單位和個人。選項C繼承土地、房屋權屬不屬于契稅的征稅范圍;選項D納稅人承受荒山、荒溝、荒丘、荒灘土地使用權,用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)的
【判斷題】持票人對票據(jù)債務人行使票據(jù)權利,或者保全票據(jù)權利,應當在票據(jù)當事人的營業(yè)場所和營業(yè)時間內(nèi)進行,票據(jù)當事人無營業(yè)場所的,應當在其住所進行。( )
【答案】Y【解析】按照規(guī)定,持票人對票據(jù)債務人行使票據(jù)權利或者保全票據(jù)權利,應當在票據(jù)當事人的營業(yè)場所和營業(yè)時間內(nèi)進行,票據(jù)當事人無營業(yè)場所的,應當在其住所進行。
【該題針對“票據(jù)權利的行使與保全”知識點進行考核】
【單選題】根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定,納稅人應當自契稅納稅義務發(fā)生之日起( )日內(nèi),向土地、房屋所在地的稅收征收機關辦理納稅申報。
A.5
B.10
C.7
D.15
【答案】B【解析】納稅人應當自契稅納稅義務發(fā)生之日起10日內(nèi),向土地、房屋所在地的稅收征收機關辦理納稅申報,并在稅收征收機關核定的期限內(nèi)繳納稅款。
【多選題】根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定,下列關于契稅征收管理的表述中,正確的有( )。
A.契稅的納稅義務發(fā)生時間是納稅人簽訂土地、房屋權屬轉移合同的當天
B.契稅實行屬地征收管理
C.納稅人發(fā)生契稅納稅義務時,應向土地、房屋所在地的稅務征收機關申報納稅
D.納稅人應當自納稅義務發(fā)生之日起15日內(nèi)向稅務機關辦理納稅申報
【答案】ABC【解析】選項D:納稅人應當自納稅義務發(fā)生之日起10日內(nèi),向土地、房屋所在地的稅收征收機關辦理納稅申報。
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