14.

　　[答案]B

　　[解析](1)選項AC：納稅人受托開發(fā)軟件產(chǎn)品，著作權(quán)屬于委托方或?qū)儆陔p方共同擁有的，不征收增值稅

　　(2)選項B：納稅人受托開發(fā)軟件產(chǎn)品，著作權(quán)屬于受托方的，征收增值稅

　　(3)選項D：對軟件產(chǎn)品交付使用后，按期或按次收取的維護(hù)費、技術(shù)服務(wù)費、培訓(xùn)費等不征收增值稅。

　　15.

　　[答案]C

　　[解析](1)選項A：“購進(jìn)或者銷售”原材料支付的運(yùn)輸費用均可抵扣

　　(2)選項B：外購設(shè)備的進(jìn)項稅額可以抵扣，其運(yùn)輸費用也可以抵扣

　　(3)選項C：外購非增值稅應(yīng)稅項目不能抵扣進(jìn)項稅額，其運(yùn)輸費用也不能抵扣

　　(4)選項D：農(nóng)產(chǎn)品的進(jìn)項稅額可以抵扣，其運(yùn)輸費用也可以抵扣。

　　16.

　　[答案]B

　　[解析]普通護(hù)膚護(hù)發(fā)品不屬于消費稅的征稅范圍。

　　17.

　　[答案]D

　　[解析]該廠當(dāng)月應(yīng)繳納的消費稅=[480+(15+5)÷(1+17%)]×20%+100×2000×0.5÷10000=109.42(萬元)。

　　18.

　　[答案]B

　　[解析]納稅人通過自設(shè)非獨立核算門市部銷售的自產(chǎn)應(yīng)稅消費品，應(yīng)當(dāng)按照門市部對外銷售額或者銷售數(shù)量征收消費稅。該白酒廠當(dāng)月應(yīng)繳納的消費稅=900000×20%+80×2000×0.5=260000(元)。

　　19.

　　[答案]A

　　[解析]選項A：委托加工的應(yīng)稅消費品，按照“受托方”(而非委托方)的同類消費品的銷售價格計征消費稅,沒有同類銷售價格的，按照組成計稅價格計算納稅。

　　20.

　　[答案]C

　　[解析]應(yīng)繳納的消費稅=63180÷(1+17%)×56%+72000×36%+(600+1200)×0.6=57240(元)。

　　21.

　　[答案] C

　　[解析] 選項A：生產(chǎn)設(shè)備征收增值稅，不征收消費稅;選項B：煙酒零售商店銷售外購的已稅煙酒，不屬于消費稅的納稅環(huán)節(jié)，不再繳納消費稅;選項D：子午線輪胎免征消費稅。

　　22.

　　[答案]D

　　[解析]商城應(yīng)繳納的消費稅=146.25÷(1+17%)×5%=6.25(萬元)。

　　23.

　　[答案] A

　　[解析]組成計稅價格=5000×(1+6%)÷(1-10%)=5888.89(元)

　　應(yīng)納消費稅=5888.89×10%=588.89(元)。

　　24.

　　[答案]B

　　[解析](1)選項A：納稅人的總、分支機(jī)構(gòu)不在同一縣(市)的，應(yīng)當(dāng)分別向各自機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅;經(jīng)有權(quán)機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，可以由總機(jī)構(gòu)匯總向總機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅

　　(2)選項C：納稅人委托加工應(yīng)稅消費品，其納稅義務(wù)發(fā)生時間，為納稅人提貨的當(dāng)天

　　(3)選項D：而納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式銷售應(yīng)稅消費品的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間，為發(fā)出應(yīng)稅消費品的當(dāng)天。

　　25.

　　[答案]D

　　[解析]1噸=1000公斤=2000斤，從量稅=0.8×2000×0.5=800(元)

　　組成計稅價格=[0.8×40000×(1+10%)+800]÷(1-20%)×20%=9000(元)

　　該廠當(dāng)月應(yīng)納消費稅=800+9000=9800(元)。

　　2012會計職稱《中級會計實務(wù)》基礎(chǔ)講義匯總

　　2012會計職稱《初級會計實務(wù)》基礎(chǔ)講義匯總

　　2012會計職稱《中級經(jīng)濟(jì)法》基礎(chǔ)講義匯總

　　2012會計職稱《中級財務(wù)管理》基礎(chǔ)講義匯總