一、單項(xiàng)選擇題

　　1.

　　[答案]B

　　[解析]我國(guó)原來(lái)開(kāi)征的是生產(chǎn)型增值稅，2009年1月1日后全面改征消費(fèi)型增值稅，實(shí)現(xiàn)了“增值稅轉(zhuǎn)型”。

　　2.

　　[答案]C

　　[解析](1)選項(xiàng)A：納稅人銷(xiāo)售貨物(包括電力、熱力和氣體在內(nèi))，應(yīng)當(dāng)征收增值稅

　　(2)選項(xiàng)C：郵政部門(mén)銷(xiāo)售集郵商品，征收營(yíng)業(yè)稅;但郵政部門(mén)以外的單位和個(gè)人銷(xiāo)售集郵商品，征收增值稅

　　(3)選項(xiàng)BD：均應(yīng)當(dāng)繳納增值稅。

　　3.

　　[答案]A

　　[解析]油氣田企業(yè)與非油氣田企業(yè)之間相互提供的生產(chǎn)性勞務(wù)，不繳納增值稅;非油氣田企業(yè)將承包的生產(chǎn)性勞務(wù)分包給油氣田企業(yè)，其提供的生產(chǎn)性勞務(wù)，不繳納增值稅;油氣田企業(yè)分包非油氣田企業(yè)的生產(chǎn)性勞務(wù)，不繳納增值稅。

　　4.

　　[答案]C

　　[解析]集郵商品(郵票、首日封、郵折)的生產(chǎn)、調(diào)撥，應(yīng)當(dāng)征收增值稅。選項(xiàng)ABD不征收增值稅。

　　5.

　　[答案]D

　　[解析](1)選項(xiàng)A：納稅人不得根據(jù)不同的銷(xiāo)售對(duì)象選擇部分貨物或者勞務(wù)放棄免稅權(quán)

　　(2)選項(xiàng)B：納稅人應(yīng)當(dāng)以書(shū)面形式提交放棄免稅權(quán)的聲明，報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案

　　(3)選項(xiàng)C：納稅人放棄免稅后，36個(gè)月內(nèi)不得再申請(qǐng)免稅。

　　6.

　　[答案]D

　　[解析]商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽、化妝品等消費(fèi)品不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。

　　7.

　　[答案]A

　　[解析]小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)和舊貨的，應(yīng)納稅額=含稅銷(xiāo)售額÷(1+3%)×2%=10.3÷(1+3%)×2%=0.2(萬(wàn)元);銷(xiāo)售貨物應(yīng)納稅額=20×3%=0.6(萬(wàn)元)，當(dāng)月共繳納增值稅=0.2+0.6=0.8(萬(wàn)元)。

　　8.

　　[答案]D

　　[解析](1)選項(xiàng)A：屬于增值稅混合銷(xiāo)售行為

　　(2)選項(xiàng)B：屬于營(yíng)業(yè)稅納稅人的兼營(yíng)銷(xiāo)售貨物行為

　　(3)選項(xiàng)C：屬于增值稅兼營(yíng)非應(yīng)稅勞務(wù)的行為

　　(4)選項(xiàng)D：屬于營(yíng)業(yè)稅混合銷(xiāo)售行為。

　　9.

　　[答案]D

　　[解析]小規(guī)模納稅人采用簡(jiǎn)易辦法征收增值稅，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

　　10.

　　[答案]B

　　[解析]3月份增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額=40×17%=6.8(萬(wàn)元)，進(jìn)項(xiàng)稅額為8.5萬(wàn)元，當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額小于當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額，差額部分，可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣，所以3月份留抵稅額=8.5-6.8=1.7(萬(wàn)元)。4月份應(yīng)納增值稅=70×17%-3.4-1.7=6.8(萬(wàn)元)。

　　11.

　　[答案]B

　　[解析]不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅=(12465-465)×17%+465÷(1-7%)×7%=2040+35=2075(元)

　　由于運(yùn)輸費(fèi)465元是按照7%扣除率抵扣過(guò)進(jìn)項(xiàng)稅后的余額，因此要還原成計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅的基數(shù)來(lái)計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。

　　12.

　　[答案]D

　　[解析]從銷(xiāo)售方取得的培值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明增值稅額，準(zhǔn)予從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中扣除。

　　13.

　　[答案]A

　　[解析]采取賒銷(xiāo)和分期收款方式銷(xiāo)售貨物，增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為書(shū)面合同約定的收款日期的當(dāng)天;無(wú)書(shū)面合同或者書(shū)面合同沒(méi)有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天。

　　2012會(huì)計(jì)職稱(chēng)《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》基礎(chǔ)講義匯總

　　2012會(huì)計(jì)職稱(chēng)《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》基礎(chǔ)講義匯總

　　2012會(huì)計(jì)職稱(chēng)《中級(jí)經(jīng)濟(jì)法》基礎(chǔ)講義匯總

　　2012會(huì)計(jì)職稱(chēng)《中級(jí)財(cái)務(wù)管理》基礎(chǔ)講義匯總