三、判斷題

　　1

　　[答案]：N

　　[解析]：本題考核視同銷(xiāo)售的規(guī)定。將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于集體福利要視同銷(xiāo)售。本題是將外購(gòu)的貨物用于集體福利，不屬于視同銷(xiāo)售，不計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅。

　　[該題針對(duì)“增值稅的視同銷(xiāo)售”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]

　　2

　　[答案]：N

　　[解析]： 本題考核委托加工的納稅義務(wù)人。委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，受托方為消費(fèi)稅的扣繳義務(wù)人，納稅人仍是委托方。

　　[該題針對(duì)“消費(fèi)稅納稅人”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]

　　3

　　[答案]：Y

　　[解析]：

　　[該題針對(duì)“消費(fèi)稅的征稅環(huán)節(jié)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]

　　4

　　[答案]：N

　　[解析]：本題考核消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品銷(xiāo)售的消費(fèi)稅計(jì)算。納稅人將不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品銷(xiāo)售的，無(wú)論是否分別核算，均應(yīng)從高計(jì)征消費(fèi)稅。

　　[該題針對(duì)“消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]

　　5

　　[答案]：Y

　　[解析]：本題考核消費(fèi)稅的征稅范圍。納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，不繳納消費(fèi)稅。

　　[該題針對(duì)“消費(fèi)稅征稅范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]

　　6

　　[答案]：Y

　　[解析]：本題考核已納消費(fèi)稅的抵扣。已納消費(fèi)稅可以抵扣的情況，僅限于稅法所列的情形。用委托加工的已稅煙絲為原料連續(xù)生產(chǎn)卷煙，準(zhǔn)予抵扣委托加工收回的煙絲的已納消費(fèi)稅稅款。

　　[該題針對(duì)“消費(fèi)稅已納稅款的抵扣”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]

　　7

　　[答案]：N

　　[解析]：本題考核增值稅起征點(diǎn)的基本規(guī)定。起征點(diǎn)的規(guī)定是：沒(méi)有達(dá)到起征點(diǎn)的，免征增值稅;超過(guò)起征點(diǎn)的，應(yīng)按其全部銷(xiāo)售額依法計(jì)算繳納增值稅。

　　[該題針對(duì)“增值稅起征點(diǎn)的規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]

　　8

　　[答案]：N

　　[解析]：本題考核增值稅的計(jì)稅依據(jù)。納稅人采取以舊換新方式銷(xiāo)售貨物，應(yīng)按新貨物的同期銷(xiāo)售價(jià)格確定銷(xiāo)售額。

　　[該題針對(duì)“增值稅的計(jì)稅依據(jù)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]

　　9

　　[答案]：Y

　　[解析]：

　　[該題針對(duì)“增值稅征稅范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]

　　10

　　[答案]：Y

　　[解析]：

　　[該題針對(duì)“增值稅簡(jiǎn)易辦法的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]

　　11

　　[答案]：Y

　　[解析]：本題考核增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算。非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物及相關(guān)的應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。

　　[該題針對(duì)“增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣及計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]

　　12

　　[答案]：N

　　[解析]：本題考核小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額計(jì)算的規(guī)定。小規(guī)模納稅人外購(gòu)貨物即使取得專用發(fā)票，也不做進(jìn)項(xiàng)稅額處理。

　　[該題針對(duì)“小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]

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