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第 2 頁:多項選擇題 |
第 4 頁:判斷題 |
第 5 頁:簡答題 |
第 6 頁:參考答案解析 |
四、簡答題
1、北京某廣告公司2012 年1 月1 日認定為增值稅試點一般納稅人,2012 年2 月經營情況如下:
(1)取得廣告發(fā)布收入,開具增值稅專用發(fā)票1 份,注明不含稅銷售額110 萬元。
(2)應支付給境外企業(yè)設計費10.6 萬元(含稅)。
(3)支付給本市企業(yè)設計費21.2 萬元,取得增值稅專用發(fā)票1 份,注明不含稅銷售額20 萬元,專用發(fā)票已經過稅務機關認證。
要求:根據(jù)以上情況分析回答下列問題:
(1)計算支付給境外企業(yè)設計費需要代扣代繳的增值稅。
(2)如果當月抵扣支付給境外單位設計費的增值稅,該廣告公司需要取得什么憑證?
(3)假設該公司當月全部取得了相關的抵扣憑證,計算該廣告公司2012年2月需要繳納的增值稅。
2、某企業(yè)是增值稅一般納稅人,適用一般稅率17%,2009年6月有關生產經營業(yè)務如下:
(1)月初外購貨物一批,支付增值稅進項稅額100萬元,當期因管理不善該批貨物1/5損耗;當期地震造成該批貨物2/5損耗;
(2)外購的動力燃料支付的增值稅進項稅額50萬元,一部分用于應稅項目,另一部分用于免稅項目,無法分開核算;
(3)銷售應稅貨物取得不含增值稅銷售額700萬元,銷售免稅貨物取得銷售額300萬元。
要求:計算該企業(yè)當月可以抵扣的進項稅額。
3、某生產企業(yè)為增值稅一般納稅人,2010年5月發(fā)生以下業(yè)務:
(1)銷售A產品收入為80萬元(不含增值稅),負責運送A產品而取得的運輸收入為8萬元。
(2)為了促銷,以折扣方式銷售B產品的銷售額為200萬元(不含增值稅),折扣額20萬元,向購買方另開發(fā)票。
(3)由于產品質量問題,購買方退貨18萬元,但尚未收到應退還的增值稅專用發(fā)票。
(4)將自產產品用于職工福利10萬元(同類不含稅市價)、用于翻修辦公樓12萬元(同類不含稅市價)。
(5)當月第一批購進原材料160萬元,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅為27.2萬元,貨款已經全部支付,取得的防偽稅控發(fā)票已通過認證,但當月驗收入庫的原材料價款130萬元。
(6)當月購進25萬元的建筑材料用于翻修辦公樓,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅為4.25萬元。
該企業(yè)購銷產品適用的增值稅稅率均為17%。
該企業(yè)計算5月應納的增值稅稅額是:
(80+200-20-18)×17%-(160+25)×17%=9.69(萬元)。
要求:根據(jù)以上事實及有關規(guī)定,回答下列問題:
該企業(yè)計算的應納增值稅稅額是否正確?有哪些做法不符合稅收法律制度的要求?并予以更正。
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