【答案解析】 (1)選項C：外購商譽的支出，在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或者清算時，準予扣除;(2)選項D：無形資產(chǎn)的攤銷年限一般不得低于10年。

　　多項選擇題

　　根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列資產(chǎn)中，計提的折舊可以在企業(yè)所得稅稅前扣除的有( )。

　　A.生產(chǎn)性生物資產(chǎn)

　　B.以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)

　　C.以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)

　　D.已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)

　　【正確答案】 AB

　　【知 識 點】 本題考核點是企業(yè)資產(chǎn)的稅收處理。

　　【答案解析】 下列固定資產(chǎn)不得計算折舊扣除：(1)房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn);(2)以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn);(3)以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn);(4)已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn);(5)與經(jīng)營活動無關(guān)的固定資產(chǎn);(6)單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地。

　　多項選擇題

　　根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，不得扣除的有( )。

　　A.向投資者支付的紅利

　　B.向法院支付的訴訟費

　　C.企業(yè)之間支付的管理費

　　D.銀行按規(guī)定加收的罰息

　　【正確答案】 AC

　　【知 識 點】 本題考核點是非居民企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。

　　【答案解析】 選項BD：納稅人按照經(jīng)濟合同規(guī)定支付的違約金(包括銀行罰息)、罰款和訴訟費，可以在企業(yè)所得稅稅前扣除。

　　單項選擇題

　　根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列說法中，不正確的是( )。

　　A.固定資產(chǎn)的預(yù)計凈殘值一經(jīng)確定，不得變更

　　B.盤盈的固定資產(chǎn)，以同類固定資產(chǎn)的公允價值為計稅基礎(chǔ)

　　C.外購商譽的支出，在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或者清算時，準予在企業(yè)所得稅前扣除

　　D.企業(yè)對外投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計算應(yīng)納稅所得額時不得扣除

　　【正確答案】 B

　　【知 識 點】 本題考核點是企業(yè)資產(chǎn)的稅收處理。

　　【答案解析】 選項B：盤盈的固定資產(chǎn)，以同類固定資產(chǎn)的重置完全價值為計稅基礎(chǔ)。

　　多項選擇題

　　根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)根據(jù)稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定，對企業(yè)作出特別納稅調(diào)整的，應(yīng)當(dāng)對補征的稅款加收利息。下列表述中，不正確的有( )。

　　A.自稅款所屬納稅年度的次年5月1日起至補繳稅款之日止的期間，按日加收利息

　　B.加收的利息率，應(yīng)當(dāng)按照稅款所屬納稅年度中國人民銀行公布的與補稅期間同期的人民幣貸款基準利率加3個百分點計算

　　C.加收的利息，可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除

　　D.加收的利息，不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除

　　【正確答案】 ABC

　　【知 識 點】 本題考核點是企業(yè)特殊業(yè)務(wù)的所得稅處理。

　　【答案解析】 (1)選項A：自稅款所屬納稅年度的次年6月1日起至補繳稅款之日止的期間，按日加收利息;(2)選項B：加收的利息率，應(yīng)當(dāng)按照稅款所屬納稅年度中國人民銀行公布的與補稅期間同期的人民幣貸款基準利率加5個百分點計算;(3)選項CD：加收的利息，不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。

　　簡答題

　　10月6日，該摩托車生產(chǎn)企業(yè)合并一家小型股份公司，股份公司全部資產(chǎn)公允價值為5700萬元、全部負債為3200萬元、未超過彌補年限的虧損額為620萬元。合并時摩托車生產(chǎn)企業(yè)給股份公司的股權(quán)支付額為2300萬元、銀行存款200萬元。該合并業(yè)務(wù)符合企業(yè)重組特殊稅務(wù)處理的條件且選擇此方法執(zhí)行。(假定當(dāng)年國家發(fā)行的最長期限的國債年利率為6%)，可彌補合并企業(yè)虧損是多少?

　　【知 識 點】 本題考核點是企業(yè)特殊業(yè)務(wù)的所得稅處理。

　　【答案解析】 可由合并企業(yè)彌補的被合并企業(yè)虧損的限額=被合并企業(yè)凈資產(chǎn)公允價值×截至合并業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)年年末國家發(fā)行的最長期限的國債利率=(5700-3200)×6%=150(萬元)。

　　判斷題

　　企業(yè)利用政策性搬遷或處置收入購置或改良的固定資產(chǎn)，不得計算折舊或攤銷在企業(yè)所得稅前扣除。(　)

　　√

　　×

　　【正確答案】 ×

　　【知 識 點】 本題考核點是企業(yè)特殊業(yè)務(wù)的所得稅處理。

　　【答案解析】 企業(yè)利用政策性搬遷或處置收入購置或改良的固定資產(chǎn)，可以按照現(xiàn)行稅收規(guī)定計算折舊或攤銷，并在企業(yè)所得稅前扣除。

　　單項選擇題

　　根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)取得的來源于中國境內(nèi)的轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得，應(yīng)以( )為企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額。

　　A.收入全額

　　B.收入全額減除相關(guān)稅費后的余額

　　C.收入全額減除財產(chǎn)原值后的余額

　　D.收入全額減除財產(chǎn)凈值后的余額

　　【正確答案】 D

　　【知 識 點】 本題考核點是非居民企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。

　　【答案解析】 在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)取得的來源于中國境內(nèi)的轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得，以收入全額減除財產(chǎn)凈值后的余額為企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額。

　　單項選擇題

　　在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)A從中國境內(nèi)B企業(yè)取得特許權(quán)使用費所得100萬元，并向B企業(yè)轉(zhuǎn)讓位于我國境內(nèi)的一處房產(chǎn)，取得轉(zhuǎn)讓收入500萬元，該房產(chǎn)凈值為420萬元。假設(shè)不考慮其他稅費，B企業(yè)應(yīng)代扣代繳A企業(yè)的預(yù)提所得稅為( )萬元。

　　A.17.1

　　B.18

　　C.26

　　D.36

　　【正確答案】 B

　　【知 識 點】 本題考核點是非居民企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。

　　【答案解析】 在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，取得來源于境內(nèi)的特許權(quán)使用費所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額;取得的財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以收入全額減除財產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額。B企業(yè)應(yīng)代扣代繳A企業(yè)的預(yù)提所得稅=(100+500-420)×10%=18(萬元)。

　　多項選擇題

　　根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，不得扣除的有( )。

　　A.向投資者支付的紅利

　　B.向法院支付的訴訟費

　　C.企業(yè)之間支付的管理費

　　D.銀行按規(guī)定加收的罰息

　　【正確答案】 AC

　　【知 識 點】 本題考核點是非居民企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。

　　【答案解析】 選項BD：納稅人按照經(jīng)濟合同規(guī)定支付的違約金(包括銀行罰息)、罰款和訴訟費，可以在企業(yè)所得稅稅前扣除。

　　多項選擇題

　　在境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，其取得的來源于境內(nèi)的( )，以收入全額為應(yīng)納稅所得額。

　　A.租金所得

　　B.轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得

　　C.特許權(quán)使用費所得

　　D.股息、紅利等權(quán)益性投資收益所得

　　【正確答案】 ACD

　　【知 識 點】 本題考核點是非居民企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。

　　【答案解析】 對于在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)，取得的來源于中國境內(nèi)的股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額。

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