11

　　上海市甲工程機(jī)器租賃公司2012年1月1日已認(rèn)定為增值稅試點(diǎn)一般納稅人，2012年1月，向本市某建筑公司出租工程用設(shè)備1臺(經(jīng)營性租賃)，取得不含稅租金收入100萬元，并按規(guī)定開具增值稅專用發(fā)票，當(dāng)月購入出租用工程車一輛，取得增值稅專用發(fā)票1份注明不含稅價款80萬元，經(jīng)過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，甲公司當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅是(　　)萬元。

　　A.

　　17

　　B.

　　3.4

　　C.

　　0

　　D.

　　6

　　參考答案：B

　　參考解析：

　　【答案】B。解析：本題考核“營改增”增值稅的計(jì)算。應(yīng)繳納增值稅=100×17%-80×17%=3.4(萬元)。

　　12

　　外國投資者甲協(xié)議購買境內(nèi)乙公司股東A的股權(quán)，將境內(nèi)乙公司變更為丙外商投資企業(yè)。丙外商投資企業(yè)的注冊資本為400萬美元。根據(jù)外國投資者并購境內(nèi)企業(yè)的有關(guān)規(guī)定，丙外商投資企業(yè)的投資總額的上限是(　　)。

　　A.

　　571萬美元

　　B.

　　800萬美元

　　C.

　　1000萬美元

　　D.

　　1200萬美元

　　參考答案：B

　　參考解析：

　　外國投資者股權(quán)并購的，并購后所設(shè)外商投資企業(yè)應(yīng)按照以下比例確定投資總額上限：(1)注冊資本在210萬美元以下的，投資總額不得超過注冊資本的10/7;(2)注冊資本在210萬美元至500萬美元的，投資總額不得超過注冊資本的2倍;(3)注冊資本在500萬美元至1200萬美元的，投資總額不得超過注冊資本的2.5倍;(4)注冊資本在1200萬美元以上的，投資總額不得超過注冊資本的3倍。

　　13

　　某居民企業(yè)2012年實(shí)際支出的工資、薪金總額為150萬元，計(jì)提的三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)35.50萬元，其中福利費(fèi)本期發(fā)生30萬元，撥繳的工會經(jīng)費(fèi)3萬元，已經(jīng)取得工會撥繳收據(jù)，實(shí)際發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)2.50萬元，假設(shè)不考慮其他納稅調(diào)整因素，該企業(yè)在計(jì)算2012年應(yīng)納稅所得額時，應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為(　　)萬元。

　　A.

　　0

　　B.

　　7.75

　　C.

　　9

　　D.

　　35.50

　　參考答案：C

　　參考解析：

　　本題考核點(diǎn)為企業(yè)所得稅扣除項(xiàng)目。福利費(fèi)扣除限額為150×14%=21(萬元)，實(shí)際發(fā)生30萬元，準(zhǔn)予扣除21萬元：工會經(jīng)費(fèi)扣除限額=150×2%=3(萬元)，實(shí)際發(fā)生3萬元，可以據(jù)實(shí)扣除;職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額：150×2.5%：3.75(萬元)，實(shí)際發(fā)生2.50萬元，可以據(jù)實(shí)扣除應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=35.50-(21+3+2.50)=9(萬元)。

　　14

　　甲公司開發(fā)出一項(xiàng)發(fā)動機(jī)關(guān)鍵部件的生產(chǎn)技術(shù)，大大減少了汽車尾氣排放。乙公司與甲公司簽訂書面合同受讓該技術(shù)的專利申請權(quán)后不久，將該技術(shù)方案向國家知識產(chǎn)權(quán)局同時提出了發(fā)明專利和實(shí)用新型專利的申請。根據(jù)專利法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的是(　　)。

　　A.

　　因該技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同尚未生效，乙公司無權(quán)申請專利

　　B.

　　因尚未依據(jù)該技術(shù)方案制造出產(chǎn)品，乙公司無權(quán)申請專利

　　C.

　　乙公司獲得專利申請權(quán)后，無權(quán)就同一技術(shù)方案同時申請發(fā)明專利和實(shí)用新型專利

　　D.

　　乙公司無權(quán)就該技術(shù)方案獲得發(fā)明專利和實(shí)用新型專利

　　參考答案：D

　　參考解析：

　　選項(xiàng)A、D，轉(zhuǎn)讓專利申請權(quán)或者專利權(quán)的，當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)訂立書面合同，并向國務(wù)院專利行政部門登記，由國務(wù)院專利行政部門予以公告，專利申請權(quán)或者專利權(quán)的轉(zhuǎn)讓自“登記”之日起生效;在本題中，技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同已經(jīng)生效，由于未經(jīng)登記，乙公司尚未取得專利申請權(quán)，乙公司無權(quán)就該技術(shù)方案獲得發(fā)明專利和實(shí)用新型專利;選項(xiàng)B，是否已經(jīng)制造出產(chǎn)品并非申請專利權(quán)的前提條件;選項(xiàng)C，如果乙公司取得了專利申請權(quán)，可以就同一技術(shù)方案同時提出發(fā)明專利和實(shí)用新型專利的申請。

　　15

　　根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于一人有限責(zé)任公司的表述中，正確的是(　　)。

　　A.

　　一個法人只能投資設(shè)立一個一人有限責(zé)任公司

　　B.

　　一人有限責(zé)任公司應(yīng)當(dāng)設(shè)立股東會

　　C.

　　一個自然人投資設(shè)立的一人有限責(zé)任公司，不能投資設(shè)立新的一人有限責(zé)任公司

　　D.

　　債權(quán)人不能證明一人有限責(zé)任公司的財(cái)產(chǎn)與其股東自己的財(cái)產(chǎn)相混同的，一人有限責(zé)任公司的股東以其出資額為限對公司債務(wù)承擔(dān)責(zé)任

　　參考答案：C

　　參考解析：

　　選項(xiàng)A、C，一個自然人只能投資設(shè)立一個一人有限責(zé)任公司，該一人有限責(zé)任公司不能投資設(shè)立新的一人有限責(zé)任公司，但該規(guī)定不適用于“法人”;選項(xiàng)B，一人有限責(zé)任公司不設(shè)股東會;選項(xiàng)D，一人有限責(zé)任公司的股東(而非債權(quán)人)不能證明公司財(cái)產(chǎn)獨(dú)立于股東自己財(cái)產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)對公司債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任。

　　16

　　國有獨(dú)資企業(yè)、國有獨(dú)資公司的下列行為，可以不經(jīng)履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)同意的是(　　)。

　　A.

　　與關(guān)聯(lián)方訂立借款的協(xié)議

　　B.

　　為關(guān)聯(lián)方提供擔(dān)保

　　C.

　　與關(guān)聯(lián)方共同出資設(shè)立企業(yè)

　　D.

　　向關(guān)聯(lián)方提供技術(shù)服務(wù)

　　參考答案：D

　　參考解析：

　　本題考查與關(guān)聯(lián)方交易的限制和禁止。未經(jīng)履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)同意，國有獨(dú)資企業(yè)、國有獨(dú)資公司不得有下列行為：與關(guān)聯(lián)方訂立財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、借款的協(xié)議;為關(guān)聯(lián)方提供擔(dān)保;與關(guān)聯(lián)方共同出資設(shè)立企業(yè)�；蛘呦蚨�、監(jiān)事、高級管理人員或者其近親屬所有或者實(shí)際控制的企業(yè)投資。

　　17

　　外國甲公司擬出資500萬美元在我國設(shè)立外商投資企業(yè)，其中通過該企業(yè)協(xié)議購買境內(nèi)乙企業(yè)價值200萬美元的資產(chǎn)，且運(yùn)營該資產(chǎn)。如果該外商投資企業(yè)于2011年6月1日取得營業(yè)執(zhí)照，外國投資者向乙企業(yè)支付對價的下列方案中，不符合我國法律規(guī)定的是(　　)。

　　A.

　　2011年8月30日向乙企業(yè)一次支付200萬美元

　　B.

　　2011年8月30日向乙企業(yè)支付180萬美元，2011年12月30日支付20萬美元

　　C.

　　2011年11月30日向乙企業(yè)支付120萬美元，2012年5月30日支付80萬美元

　　D.

　　2011年8月30日向乙企業(yè)支付80萬美元，2012年5月30日支付120萬美元

　　參考答案：D

　　參考解析：

　　外國投資者并購境內(nèi)企業(yè)設(shè)立外商投資企業(yè)，外國投資者應(yīng)自外商投資企業(yè)營業(yè)執(zhí)照頒發(fā)之日起3個月內(nèi)向轉(zhuǎn)讓股權(quán)的股東或出售資產(chǎn)的境內(nèi)企業(yè)支付全部對價。對特殊情況需要延長者，經(jīng)審批機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后，應(yīng)自外商投資企業(yè)營業(yè)執(zhí)照頒發(fā)之日起6個月內(nèi)支付全部對價的60%以上.1年內(nèi)付清全部對價.并按實(shí)際繳付的出資比例分配收益。選項(xiàng)D既沒有在3個月內(nèi)向境內(nèi)企業(yè)支付全部對價，也沒有在6個月內(nèi)支付全部對價的60%以上。

　　18

　　根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，在上市公司收購中，要約收購的收購期限為(　　)。

　　A.

　　不得少于15日.并不得超過30日

　　B.

　　不得少于15日，并不得超過60日

　　C.

　　不得少于30日.并不得超過60日

　　D.

　　不得少于30日，并不得超過90日

　　參考答案：C

　　參考解析：

　　收購要約約定的收購期限不得少于30日，并不得超過60日。

　　19

　　根據(jù)我國《外匯管理?xiàng)l例》的規(guī)定，外匯包括外幣現(xiàn)鈔、外幣支付憑證或者支付工具、外幣有價證券、特別提款權(quán)及其他外匯資產(chǎn)。其中，不屬于外幣支付憑證或者支付工具的是(　　)。

　　A.

　　票據(jù)

　　B.

　　銀行存款憑證

　　C.

　　銀行卡

　　D.

　　債券

　　參考答案：D

　　參考解析：

　　本題考核點(diǎn)是外匯的概念。外幣支付憑證或者支付工具，包括票據(jù)、銀行存款憑證、銀行卡等。債券屬于外幣有價證券。

　　20

　　根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于收入確認(rèn)的表述中，不正確的是(　　)。

　　A.

　　如果安裝工作是商品銷售附帶條件的，安裝費(fèi)在確認(rèn)商品銷售實(shí)現(xiàn)時確認(rèn)收入

　　B.

　　長期為客戶提供重復(fù)的勞務(wù)收取的勞務(wù)費(fèi)，在相關(guān)勞務(wù)活動發(fā)生時確認(rèn)收入

　　C.

　　企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入，應(yīng)于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效時.確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

　　D.

　　接受捐贈收入，按照實(shí)際收到捐贈財(cái)產(chǎn)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

　　參考答案：C

　　參考解析：

　　企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入，應(yīng)于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效且完成股權(quán)變更手續(xù)時，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。

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