五 、綜合題

　　1.位于我國境內的甲居民企業(yè)是增值稅一般納稅人，2014年虧損30萬元。2015年度自行核算的相關數據如下：全年取得產品銷售收入6000萬元，應扣除的產品銷售成本為3000萬元，營業(yè)稅金及附加300萬元，銷售費用500萬元，管理費用600萬元，財務費用150萬元;此外，取得營業(yè)外收入60萬元，投資收益110萬元，發(fā)生營業(yè)外支出100萬元;全年實現會計利潤1520萬元。

　　經會計師事務所檢查，發(fā)現如下問題：

　　(1)銷售費用中含有廣告費100萬元、業(yè)務宣傳費30萬元。

　　(2)管理費用中含有新產品研究開發(fā)費用150萬元，與生產經營有關的業(yè)務招待費支出80萬元，支付給母公司的管理費50萬元。

　　(3)投資收益中含有投資境內居民企業(yè)(非上市公司)分得的股息60萬元、國債利息收入30萬元。

　　(4)營業(yè)外支出中含有直接向某學校捐款20萬元，與生產經營活動無關的非廣告性質的贊助支出30萬元。

　　(5)全年實際發(fā)放合理的工資薪金300萬元，撥繳工會經費10萬元，發(fā)生職工教育經費6萬元，發(fā)生職工福利費50萬元。上述費用均已計入相應的成本、費用。

　　要求：根據上述資料，回答下列問題。

　　(1)計算業(yè)務(1)應調整的應納稅所得額。

　　(2)計算業(yè)務(2)應調整的應納稅所得額。

　　(3)計算業(yè)務(3)應調整的應納稅所得額。

　　(4)計算業(yè)務(4)應調整的應納稅所得額。

　　(5)計算業(yè)務(5)應調整的應納稅所得額。

　　(6)計算該企業(yè)2015年應繳納的企業(yè)所得稅。

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2017中級會計真題答案

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