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2017年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱經(jīng)濟(jì)法考前45天必做模擬題(3)

2017年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱經(jīng)濟(jì)法考前45天必做模擬題。更多2017年會(huì)計(jì)職稱考試模擬試題信息,請(qǐng)關(guān)注考試吧會(huì)計(jì)職稱考試網(wǎng)或微信搜索“萬(wàn)題庫(kù)會(huì)計(jì)職稱”關(guān)注公眾號(hào)。
第 1 頁(yè):?jiǎn)芜x題
第 4 頁(yè):多選題
第 6 頁(yè):判斷題
第 7 頁(yè):簡(jiǎn)答題

  四、簡(jiǎn)答題(本類題共3小題,每小題6分,共18分。凡要求計(jì)算的,必須列出計(jì)算過(guò)程;計(jì)算結(jié)果出現(xiàn)兩位以上小數(shù)的,均四舍五入保留小數(shù)點(diǎn)后兩位小數(shù)。凡要求說(shuō)明理由的,必須有相應(yīng)的文字闡述。)

  56[簡(jiǎn)答題]

  甲公司為增值稅一般納稅人,主要從事建筑、裝修材料的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù),2017年4月有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下:

  (1)購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額17萬(wàn)元,另支付運(yùn)費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票注明稅額0.33萬(wàn)元。

  (2)購(gòu)進(jìn)辦公設(shè)備取得增值稅專用發(fā)票注明稅額3.40萬(wàn)元。

  (3)倉(cāng)庫(kù)因保管不善丟失一批上月購(gòu)進(jìn)的零配件,該批零配件賬面成本10.53萬(wàn)元,其中含運(yùn)費(fèi)成本0.23萬(wàn)元,購(gòu)進(jìn)零配件和支付運(yùn)輸費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額均已于上月抵扣。

  (4)銷售裝修板材取得含稅價(jià)款234萬(wàn)元,另收取包裝費(fèi)2.34萬(wàn)元。

  (5)銷售一臺(tái)自己使用過(guò)的機(jī)器設(shè)備取得含稅銷售額20.60萬(wàn)元,該設(shè)備于2008年2月購(gòu)入。甲公司屬于2008年12月31日以前未納入擴(kuò)大增值稅抵扣范圍試點(diǎn)的納稅人。

  已知:貨物增值稅稅率為17%;提供交通運(yùn)輸服務(wù)增值稅稅率為11%;上期留抵增值稅稅額為5.6萬(wàn)元;取得的增值稅專用發(fā)票已通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。

  要求:

  根據(jù)上述資料,分別回答下列問(wèn)題(涉及計(jì)算的,列出算式,計(jì)算結(jié)果保留到小數(shù)點(diǎn)后兩位,單位:萬(wàn)元):

  (1)甲公司當(dāng)月丟失零配件,增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)轉(zhuǎn)出多少萬(wàn)元?

  (2)甲公司當(dāng)月銷售裝修板材,增值稅銷項(xiàng)稅額為多少萬(wàn)元?

  (3)甲公司當(dāng)月銷售機(jī)器設(shè)備,應(yīng)繳納增值稅多少萬(wàn)元?

  參考解析:(1)進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)轉(zhuǎn)出=(10.53-0.23)×17%+0.23×11%=1.78(萬(wàn)元)。 (2)銷項(xiàng)稅額=(234+2.34)÷(1+17%)×17%=34.34(萬(wàn)元)

  (3)當(dāng)月銷售機(jī)器設(shè)備應(yīng)繳納增值稅稅額=20.60÷(1+3%)×2%=0.40(萬(wàn)元)。

  57[簡(jiǎn)答題]

  甲公司將一幢自有二層樓房租賃給乙公司作為經(jīng)營(yíng)用房,雙方簽訂租賃合同,合同約定:租賃期限自2006年1月1日至2009年12月31日,租金為每月5000元,在每月初的前3天支付上月的租金。合同未約定房屋維修責(zé)任的承擔(dān)以及是否可以轉(zhuǎn)租等問(wèn)題。2007年3月,甲公司有意出售該租賃樓房,因乙公司無(wú)意購(gòu)買,甲公司遂將租賃樓房賣給丙企業(yè),丙企業(yè)取得租賃樓房的所有權(quán)后,以自己不是租賃合同的當(dāng)事人為由向乙公司表示要解除租賃合同,乙公司不同意解除合同,但愿意每月增加租金1000元,丙企業(yè)表示同意。2007年8月,租賃樓房的部分門窗自然損壞,乙公司要求丙企業(yè)修理,丙企業(yè)一直未予理睬,乙公司自行找某裝修企業(yè)維修,為此支付維修費(fèi)用4000元。2007年10月,乙公司另購(gòu)買了一個(gè)辦公大樓。遂將其所租賃樓房轉(zhuǎn)租給丁企業(yè)。丙企業(yè)于2008年1月3日得知轉(zhuǎn)租事實(shí)后,以不得轉(zhuǎn)租為由向乙公司主張解除租賃合同并要求乙公司支付上月未交付租金6000元,乙公司表示,維修費(fèi)用可以抵銷4000元租金,只愿意再支付2000元,但不同意解除租賃合同。

  要求:

  根據(jù)上述內(nèi)容,分別回答下列問(wèn)題:

  (1)丙企業(yè)取得租賃樓房的所有權(quán)后,可否以自己不是租賃合同的當(dāng)事人為由解除租賃合同?簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。

  (2)丙企業(yè)可否以不得轉(zhuǎn)租為由向乙公司主張解除租賃合同?簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。

  (3)乙公司可否以維修費(fèi)用抵銷4000元租金?簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。

  參考解析:(1)丙企業(yè)不能解除租賃合同。根據(jù)規(guī)定,租賃物在租賃期間發(fā)生所有權(quán)變動(dòng)的,不影響租賃合同的效力。在本題中,原租賃合同在有效期限內(nèi)(2009年12月31日之前)對(duì)受讓人丙企業(yè)繼續(xù)有效,丙企業(yè)不能以自己不是租賃合同的當(dāng)事人為由解除租賃合同。 (2)丙企業(yè)可以主張解除租賃合同。根據(jù)規(guī)定,承租人未經(jīng)出租人同意轉(zhuǎn)租的,出租人可以解除合同。在本題中,由于乙企業(yè)轉(zhuǎn)租時(shí)未經(jīng)出租人丙企業(yè)同意,因此,丙企業(yè)可以主張解除租賃合同。

  (3)乙公司可以維修費(fèi)用抵銷4000元租金。根據(jù)規(guī)定,出租人應(yīng)當(dāng)履行租賃物的維修義務(wù),但當(dāng)事人另有約定的除外;出租人未履行維修義務(wù)的,承租人可以自行維修,維修費(fèi)用由出租人負(fù)擔(dān)。在本題中,4000元的維修費(fèi)用應(yīng)當(dāng)由出租人丙企業(yè)負(fù)擔(dān),同時(shí),乙公司欠付丙企業(yè)租金6000元,因此,乙公司可以維修費(fèi)用抵銷4000元租金。

  58[簡(jiǎn)答題]

  甲有限責(zé)任公司2013年5月發(fā)生下列事實(shí):

  (1)5月8日,甲公司向乙公司購(gòu)買一批鋼材,雙方簽訂的合同約定:鋼材總價(jià)款100萬(wàn)元;甲公司在合同簽訂后10日內(nèi)支付定金20萬(wàn)元作為履行合同的擔(dān)保;乙公司于合同簽訂后1個(gè)月內(nèi)交付全部貨物;甲公司于乙公司交付貨物后10日內(nèi)支付全部貨款。5月16日,甲公司支付給乙公司10萬(wàn)元定金,乙公司接受并未提出異議。

  (2)5月20日,甲公司與丙公司的租賃合同到期,但丙公司尚未支付50萬(wàn)元到期租金。5月30日,因欠丁公司的債務(wù)到期,甲公司將其對(duì)丙公司的50萬(wàn)元的債權(quán)轉(zhuǎn)讓給丁公司,但未通知丙公司。

  (3)5月26日,甲公司所在地發(fā)生自然災(zāi)害,當(dāng)?shù)卣M織救災(zāi)募捐活動(dòng),甲公司當(dāng)場(chǎng)承諾捐款20萬(wàn)元,但一直未履行。其后甲公司因業(yè)務(wù)不景氣,欲撤銷該項(xiàng)贈(zèng)與。

  要求:

  根據(jù)上述內(nèi)容,分別回答下列問(wèn)題:

  (1)本案例中,支付的定金數(shù)額與約定的定金數(shù)額不符,有效定金數(shù)額應(yīng)為多少?簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。

  (2)甲公司轉(zhuǎn)讓債權(quán)的行為對(duì)丙公司是否生效?簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。

  (3)甲公司是否有權(quán)撤銷贈(zèng)與?簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。

  參考解析:(1)有效定金數(shù)額應(yīng)為10萬(wàn)元。根據(jù)規(guī)定,實(shí)際交付的定金數(shù)額多于或者少于約定數(shù)額的,視為變更定金合同;收受定金一方提出異議并拒絕接受定金的,定金合同不生效。在本題中,乙公司接受了10萬(wàn)元定金并未提出異議,視為雙方當(dāng)事人對(duì)定金合同進(jìn)行了變更,故有效的定金數(shù)額為10萬(wàn)元。 (2)甲公司轉(zhuǎn)讓債權(quán)的行為對(duì)丙公司不生效。根據(jù)規(guī)定,債權(quán)人轉(zhuǎn)讓權(quán)利,不需要經(jīng)債務(wù)人同意,但應(yīng)當(dāng)通知債務(wù)人。未經(jīng)通知,該轉(zhuǎn)讓對(duì)債務(wù)人不發(fā)生效力。在本題中,甲公司轉(zhuǎn)讓債權(quán)時(shí)未通知丙公司,故對(duì)丙公司不發(fā)生效力。

  (3)甲公司無(wú)權(quán)撤銷贈(zèng)與。根據(jù)規(guī)定,贈(zèng)與人在贈(zèng)與財(cái)產(chǎn)的權(quán)利轉(zhuǎn)移之前可以撤銷贈(zèng)與。但是,具有救災(zāi)、扶貧等社會(huì)公益、道德義務(wù)性質(zhì)的贈(zèng)與合同或者經(jīng)過(guò)公證的贈(zèng)與合同,不得撤銷。

  五、綜合題(本類題共1題,共12分。凡要求計(jì)算的,必須列出計(jì)算過(guò)程;計(jì)算結(jié)果出現(xiàn)兩位以上小數(shù)的,均四舍五入保留小數(shù)點(diǎn)后兩位小數(shù)。凡要求說(shuō)明理由的,必須有相應(yīng)的文字闡述。)

  59[簡(jiǎn)答題]

  2015年4月1日,A公司與B銀行簽訂借款合同。該借款合同約定:(1)借款總額為1000萬(wàn)元;(2)借款期限為2年6個(gè)月;(3)借款利率為年利率5.8%,2年6個(gè)月應(yīng)付利息在發(fā)放借款之日預(yù)先一次從借款本金中扣除;(4)借款用途為用于C房地產(chǎn)項(xiàng)目開(kāi)發(fā)建設(shè);(5)A公司應(yīng)當(dāng)每季度向B銀行提供有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表和借款資金使用情況。

  2015年4月1日,B銀行與C公司簽訂了抵押合同。根據(jù)約定,C公司以其生產(chǎn)設(shè)備為A公司的債務(wù)提供抵押擔(dān)保。2015年4月10日,辦理了抵押登記手續(xù)。2015年9月1日,B銀行將其對(duì)A公司的債權(quán)全部轉(zhuǎn)讓給F銀行,同時(shí)通知了A公司和C公司。

  要求:

  根據(jù)上述內(nèi)容,分別回答下列問(wèn)題:

  (1)借款合同約定借款利息預(yù)先從借款本金中扣除是否符合法律規(guī)定?如何處理?

  (2)A公司應(yīng)當(dāng)如何向B銀行支付利息?

  (3)如果A公司未按照借款合同約定的用途使用銀行貸款,B銀行可以采取哪些措施?

  (4)B銀行的抵押權(quán)何時(shí)設(shè)立?并說(shuō)明理由。

  (5)如A公司不能償還銀行貸款,F(xiàn)銀行能否向C公司行使抵押權(quán)?并說(shuō)明理由。

  參考解析:(1)借款合同約定借款利息預(yù)先從借款本金中扣除不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定,借款的利息不得預(yù)先在本金中扣除。利息預(yù)先在本金中扣除的,應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際借款數(shù)額返還借款并計(jì)算利息。 (2)借款合同對(duì)支付利息的期限沒(méi)有約定或者約定不明確的,當(dāng)事人可以協(xié)議補(bǔ)充;不能達(dá)成補(bǔ)充協(xié)議的,借款期間1年以上的,應(yīng)當(dāng)在每屆滿1年時(shí)支付,剩余期間不滿1年的,應(yīng)當(dāng)在返還借款時(shí)一并支付。在本題中,由于借款期間為2年6個(gè)月,所以A公司應(yīng)當(dāng)每屆滿1年時(shí)向B銀行支付利息,最后6個(gè)月的利息在返還借款時(shí)一并支付。

  (3)B銀行可以停止發(fā)放借款、提前收回借款或者解除合同。

  (4)B銀行的抵押權(quán)予2015年4月1日設(shè)立。根據(jù)規(guī)定,當(dāng)事人以生產(chǎn)設(shè)備設(shè)定抵押的,抵押權(quán)自抵押合同生效時(shí)設(shè)立。

  (5)F銀行可以向C公司行使抵押權(quán)。根據(jù)規(guī)定,債權(quán)人轉(zhuǎn)讓主權(quán)利時(shí),附屬于主權(quán)利的從權(quán)利也一并轉(zhuǎn)讓,受讓人在取得主債權(quán)時(shí),也取得與主債權(quán)有關(guān)的從權(quán)利。在本題中,B銀行向F銀行轉(zhuǎn)讓其對(duì)A公司的主債權(quán)時(shí),從權(quán)利(即B銀行對(duì)C公司生產(chǎn)設(shè)備的抵押權(quán))也一并轉(zhuǎn)讓,因此F銀行在取得對(duì)A公司的主債權(quán)時(shí),也取得對(duì)C公司生產(chǎn)設(shè)備的抵押權(quán)。

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