| 第 1 頁：單選題 |
| 第 4 頁：多選題 |
| 第 6 頁：判斷題 |
| 第 7 頁：簡答題 |
| 第 8 頁：綜合題 |
四、簡答題(本類題共3小題，每小題6分，共18分。凡要求計(jì)算的，必須列出計(jì)算過程;計(jì)算結(jié)果出現(xiàn)兩位以上小數(shù)的，均四舍五入保留小數(shù)點(diǎn)后兩位小數(shù)。凡要求說明理由的，必須有相應(yīng)的文字闡述。)
56[簡答題]
甲、乙、丙擬設(shè)A有限合伙企業(yè)(以下簡稱A企業(yè))。企業(yè)協(xié)議約定：甲為普通合伙人，以實(shí)物作價(jià)出資3萬元;乙、丙為有限合伙人，各以5萬元現(xiàn)金出資，丙自企業(yè)成立之日起2年內(nèi)繳納出資;甲執(zhí)行A企業(yè)事務(wù)，并由A企業(yè)每月支付報(bào)酬3000元;A企業(yè)定期接受審計(jì)，由甲和乙共同選定承辦審計(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所;A企業(yè)的盈利在丙未繳納5萬元出資前全部分配給甲和乙。
要求：
根據(jù)上述內(nèi)容，分別回答下列問題：
(1)合伙協(xié)議可否約定每月支付甲3000元的報(bào)酬?簡要說明理由。
(2)合伙協(xié)議有關(guān)乙參與選擇承辦審計(jì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所的約定可否被視為乙在執(zhí)行合伙企業(yè)事務(wù)?簡要說明理由。
(3)合伙協(xié)議可否約定A企業(yè)的利潤全部分配給甲和乙?簡要說明理由。
參考解析：(1)合伙協(xié)議可以約定每月支付甲3000元的報(bào)酬。根據(jù)規(guī)定，有限合伙企業(yè)由普通合伙人執(zhí)行合伙事務(wù)，執(zhí)行事務(wù)合伙人可以要求在合伙協(xié)議中確定執(zhí)行事務(wù)的報(bào)酬及報(bào)酬提取方式。 (2)不視為執(zhí)行合伙企業(yè)事務(wù)。根據(jù)規(guī)定，有限合伙人參與選擇承辦有限合伙企業(yè)審計(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，不視為執(zhí)行合伙事務(wù)。
(3)合伙協(xié)議可以約定A企業(yè)的利潤全部分配給甲和乙。根據(jù)規(guī)定，有限合伙企業(yè)不得將全部利潤分配給部分合伙人;但是，合伙協(xié)議另有約定的除外。
57[簡答題]
甲公司購買乙公司價(jià)值30萬元的辦公用品，向乙公司出具了一張A銀行為付款人、票面金額為30萬元的定日付款匯票。乙公司收到匯票后，向A銀行提示承兌，A銀行予以承兌。后乙公司為償付所欠丙公司30萬元貨款，將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給丙公司，并在背書時(shí)記載“禁止轉(zhuǎn)讓”字樣。丙公司購買原材料時(shí)，又將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給丁公司。丁公司于該匯票付款期限屆滿時(shí)，向A銀行提示付款，A銀行以甲公司賬戶資金不足為由拒絕付款，并作成拒絕付款證明交給丁公司。
要求：
根據(jù)上述內(nèi)容，分別回答下列問題：
(1)A銀行拒絕付款的理由是否成立?簡要說明理由。
(2)丁公司可以向哪些人行使追索權(quán)?簡要說明理由。
參考解析：(1)A銀行拒絕付款的理由不成立。根據(jù)規(guī)定，承兌人(A銀行)不得以其與出票人(甲公司)之間的資金關(guān)系來對抗持票人(丁公司)，拒絕支付匯票金額。 (2)丁公司可以向甲公司(出票人)、A銀行(承兌人)、丙公司(背書人)行使追索權(quán)。根據(jù)規(guī)定，被追索人包括出票人、背書人、承兌人和保證人;但是，背書人在匯票上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣，其后手再背書轉(zhuǎn)讓的，原背書人(乙公司)對其后手的被背書人(丁公司)不承擔(dān)保證責(zé)任，因此丁公司不得對乙公司行使追索權(quán)。
58[簡答題]
甲食品廠為增值稅一般納稅人，主要從事食品的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)，2017年4月有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：
(1)購進(jìn)生產(chǎn)用原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額26000元;購進(jìn)辦公設(shè)備取得增值稅專用發(fā)票注明稅額8500元;支付包裝設(shè)計(jì)費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票注明稅額1200元;購進(jìn)用于集體福利的食用油取得增值稅專用發(fā)票注明稅額2600元。
(2)銷售袋裝食品取得含稅價(jià)款702000元，另收取合同違約金58500元。
(3)采取分期收款方式銷售飲料，含稅總價(jià)款117000元，合同約定分三個(gè)月收取貨款，本月應(yīng)收取含稅價(jià)款46800元。
(4)贈(zèng)送給兒童福利院自產(chǎn)瓶裝乳制品，該批乳制品生產(chǎn)成本2340元，同類乳制品含稅價(jià)款3510元。
已知：銷售的貨物適用的增值稅稅率均為17%，成本利潤率為10%;取得的增值稅專用發(fā)票已通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并在當(dāng)月抵扣。
要求：
根據(jù)上述資料，分別回答下列問題(涉及計(jì)算的，列出算式，計(jì)算結(jié)果保留到小數(shù)點(diǎn)后兩位，單位：元)：
(1)甲食品廠當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為多少元?
(2)甲食品廠當(dāng)月銷項(xiàng)稅額為多少元?
(3)甲食品廠當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅多少元?
參考解析：(1)當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=26000+8500+1200=35700(元) (2)當(dāng)月銷項(xiàng)稅額=(702000+58500)÷(1+17%)×17%+46800÷(1+17%)×17+3510÷(1+17%)×17%=117810(元)
(3)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅=117810-35700=82110(元)
【解析】(1)用于集體福利的購進(jìn)貨物，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額;(2)另收取的合同違約金，屬于價(jià)外費(fèi)用(含稅收入);(3)采取分期收款方式銷售貨物，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為合同約定的收款日期的當(dāng)天;(4)贈(zèng)送給兒童福利院的乳制品有同類乳制品價(jià)格，應(yīng)按同類乳制品價(jià)格核定其銷售額，無需計(jì)算其組成計(jì)稅價(jià)格。
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