五、綜合題(本類題共1題，共12分。凡要求計算的，必須列出計算過程;計算結(jié)果出現(xiàn)兩位以上小數(shù)的，均四舍五入保留小數(shù)點(diǎn)后兩位小數(shù)。凡要求說明理由的，必須有相應(yīng)的文字闡述。)

　　59[簡答題]

　　本題根據(jù)2017年教材進(jìn)行了刪減。

　　甲酒廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)糧食白酒。2014年6月發(fā)生下列經(jīng)營業(yè)務(wù)：

　　(1)外購生產(chǎn)設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額250萬元。

　　(2)向某商貿(mào)企業(yè)銷售糧食白酒一批，取得含稅銷售額585萬元。

　　(3)提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓，取得收入10萬元。

　　已知：甲酒廠當(dāng)月取得的相關(guān)票據(jù)在有效期內(nèi)均經(jīng)過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。

　　要求：

　　根據(jù)上述資料及增值稅法律制度的規(guī)定，分別回答下列問題(涉及計算的，列出算式，結(jié)果保留到小數(shù)點(diǎn)后兩位，單位：萬元)。

　　(1)計算甲酒廠外購生產(chǎn)設(shè)備可以抵扣的進(jìn)項稅額。

　　(2)計算甲酒廠銷售白酒的銷項稅額。

　　(3)甲酒廠提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓的收入是否應(yīng)當(dāng)繳納增值稅?如果繳納，計算銷項稅額;如果不繳納，說明理由。

　　參考解析：(1)甲酒廠外購生產(chǎn)設(shè)備可以抵扣的進(jìn)項稅額=250×17%=42.5(萬元) (2)甲酒廠銷售白酒的銷項稅額=585÷(1+17%)×17%=85(萬元)

　　(3)甲酒廠提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓的收入免征增值稅。根據(jù)規(guī)定，納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)，免征增值稅。

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2017中級會計真題答案

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