第 16 題 納稅人在年度中間合并、分立、終止時(shí)，應(yīng)當(dāng)在停止生產(chǎn)、經(jīng)營之日起(　　)日內(nèi)，向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期所得稅的匯算清繳。

　　A.15

　　B.30

　　C.45

　　D.60

　　【正確答案】： D

　　【參考解析】： 【解析】本題考核企業(yè)所得稅的納稅期限。納稅人在年度中間合并、分立、終止時(shí)，應(yīng)當(dāng)在停止生產(chǎn)、經(jīng)營之日起60日內(nèi)，向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期所得稅的匯算清繳。

　　第 17 題 資產(chǎn)負(fù)債表日，交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值高于其賬面余額的差額，借記“交易性金融資產(chǎn)”科目，貸記(　　)。

　　A.“投資收益”科目

　　B.“公允價(jià)值變動(dòng)損益”科目

　　C.“短期投資”科目

　　D.“短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備”科目

　　【正確答案】： B

　　【參考解析】： 根據(jù)新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，資產(chǎn)負(fù)債表日，交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值高于其賬面余額的差額，借記“交易性金融資產(chǎn)(公允價(jià)值變動(dòng))”科目，貸記“公允價(jià)值變動(dòng)損益”科目;公允價(jià)值低于其賬面余額的差額，做相反的會(huì)計(jì)分錄。

　　第 18 題 某增值稅一般納稅人因暴雨毀損庫存材料一批，該批原材料實(shí)際成本為20000元，收回殘料價(jià)值900元，保險(xiǎn)公司賠償11500元。該企業(yè)購人材料的增值稅稅率為17%，該批毀損原材料造成的非常損失凈額是(　　)元。

　　A.7600

　　B.18800

　　C.8400

　　D.11000

　　【正確答案】： D

　　【參考解析】： 該批毀損原材料造成的非常損失凈額=20 000+20 000×17%-900-11 500=11 000(元)

　　第 19 題 甲企業(yè)2008年取得了國庫券投資的利息為30 000元，其他公司債券投資利息70 000元，全年稅前利潤為690 000元，所得稅稅率為25%。若無其他納稅調(diào)整項(xiàng)目，則2008年該企業(yè)的凈利潤為(　　)元。

　　A.542 500

　　B.517 500

　　C.525 000

　　D.535 000

　　【正確答案】： C

　　【參考解析】： 2008年該企業(yè)的凈利潤=690 000-(690 000-30 000)×25%=525 000(元)

　　第 20 題 某企業(yè)“應(yīng)付賬款”科目月末貸方余額50 000 元，其中：“應(yīng)付甲公司賬款”明細(xì)科目貸方余額45 000元，“應(yīng)付乙公司賬款”明細(xì)科目貸方余額20 000元，“應(yīng)付丙公司賬款”明細(xì)科目借方余額15 000元;“預(yù)付賬款”科目月末貸方余額20 000元，其中：“預(yù)付A工廠賬款”明細(xì)科目貸方余額30 000元，“預(yù)付B工廠賬款”明細(xì)科目借方余額10 000元。該企業(yè)月末資產(chǎn)負(fù)債表中“預(yù)付款項(xiàng)”項(xiàng)目的金額為(　　)元。

　　A.25 000

　　B.45 000

　　C.-20 000

　　D.-45 000

　　【正確答案】： A

　　【參考解析】： 資產(chǎn)負(fù)債表中的“預(yù)付款項(xiàng)”項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)預(yù)付賬款所屬明細(xì)賬借方余額合計(jì)和應(yīng)付賬款所屬明細(xì)賬借方余額合計(jì)數(shù)之和填列，該企業(yè)月末資產(chǎn)負(fù)債表中“預(yù)付款項(xiàng)”項(xiàng)目的金額=15 000+10 000=25 000(元)。