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劉艷霞老師
 柳絮隨風(fēng) 
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2010會計職稱考試《初級會計實務(wù)》章節(jié)練習(xí)(5)

2010年初級會計職稱考試將于2010年5月15日舉行。考試吧整理了《初級會計實務(wù)》各章節(jié)的練習(xí)題,希望能夠幫助大家更好地理解各章知識點。

  四、計算題

  1. 甲公司的部分商品委托其他單位銷售,發(fā)生如下業(yè)務(wù):

  委托乙企業(yè)代銷200件商品,銷售價(不含稅)150元/件,實際成本100元/件,甲企業(yè)收到代銷清單,乙企業(yè)按不含稅銷售額的10%收取代銷手續(xù)費,并向甲公司結(jié)清代銷款。

  要求:編制甲企業(yè)有關(guān)會計分錄。(兩企業(yè)均為增值稅一般納稅人,增值稅稅率為17%)

  2. 順暢股份有限公司(以下簡稱順暢公司)系工業(yè)企業(yè),為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為17%,適用的所得稅稅率為25%。銷售單價除標(biāo)明為含稅價格外,均為不含增值稅價格。

  順暢公司2008年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù):

  (1)12月3日,向甲企業(yè)賒銷A產(chǎn)品50件,單價為20000元,單位銷售成本為10000元。

  (2)12月15日,向丁企業(yè)銷售材料一批,價款為700000元,該材料發(fā)出成本為500000元。當(dāng)日收取面值為819000元的票據(jù)一張。

  (3)12月18日,丙企業(yè)要求退回本年11月25日購買的20件A產(chǎn)品。該產(chǎn)品銷售單價為20000元,單位銷售成本為10000元,其銷售收入400000元已確認入賬,價款尚未收取。經(jīng)查明退貨原因系發(fā)貨錯誤,同意丙企業(yè)退貨,并辦理退貨手續(xù)和開具紅字增值稅專用發(fā)票。

  (4)12月20日,收到外單位租用本公司辦公用房下一年度租金600000元,款項已收存銀行。

  (5)12月21日,甲企業(yè)來函提出12月3日購買的A產(chǎn)品質(zhì)量不完全合格。經(jīng)協(xié)商同意按銷售價款的10%給予折讓,并辦理退款手續(xù)和開具紅字增值稅專用發(fā)票。

  (6)12月31日,計算本月應(yīng)交納的城市維護建設(shè)稅8377.6元,其中產(chǎn)品銷售應(yīng)交納7544.6元,銷售材料應(yīng)交納 833元;教育費附加3590.4元,其中產(chǎn)品銷售應(yīng)交納3233.4元,銷售材料應(yīng)交納 357元。

  要求:根據(jù)上述業(yè)務(wù)編制相關(guān)的會計分錄。

  (答案中的金額以元為單位;“應(yīng)交稅費”科目須寫出二級和三級明細科目,其他科目可不寫出明細科目)。

  3. M企業(yè)2007年利潤表上反映的稅前會計利潤為300萬元,所得稅稅率為25%。該企業(yè)核定的全年計稅工資總額為100萬元,實際發(fā)放的工資總額為120萬元。該企業(yè)固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法計提,本年計算的折舊額為5萬元,按照稅法規(guī)定采用雙倍余額遞減法計算的折舊額為6萬元。管理費用中含有超標(biāo)的業(yè)務(wù)招待費2萬元。投資收益中含有國債利息收入2萬元和轉(zhuǎn)讓股票投資產(chǎn)生的收益3萬元。

  要求:計算該企業(yè)2007年應(yīng)交所得稅。

  4. 甲公司為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為17%。2007年3月1日,向乙公司銷售某商品1000件,每件標(biāo)價2000元,實際售價1800元(售價中不含增值稅額),已開出增值稅專用發(fā)票,商品已交付給乙公司。為了及早收回貨款,甲公司在合同中規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為:2/10,1/20,n/30。(假定現(xiàn)金折扣按含增值稅計算;“應(yīng)交稅費”科目要求寫出明細科目及專欄)。

  要求:

  (1)編制甲公司銷售商品時的會計分錄。

  (2)根據(jù)以下假定,分別編制甲公司收到款項時的會計分錄。

 、 乙公司在3月9日按合同規(guī)定付款,甲公司收到款項并存入銀行。

  ② 乙公司在3月18日按合同規(guī)定付款,甲公司收到款項并存入銀行。

 、 乙公司在3月26日按合同規(guī)定付款,甲公司收到款項并存入銀行。

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