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　　[答案] (1)計(jì)算大海公司本期所得稅費(fèi)用，并編制相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄

　　大海公司所得稅費(fèi)用=應(yīng)交所得稅

　　=(1200+60-40-40)×25%=295(萬元)

　　借：所得稅費(fèi)用295

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅295

　　借：本年利潤295

　　貸：所得稅費(fèi)用295

　　借：本年利潤905　(1200-295)

　　貸：利潤分配—未分配利潤905

　　(2)根據(jù)2008年2月6日董事會(huì)提請(qǐng)股東大會(huì)2007年利潤分配議案，編制大海公司提取法定盈余公積的會(huì)計(jì)分錄。

　　借：利潤分配—提取法定盈余公積90.5(905×10%)

　　貸：盈余公積—法定盈余公積 90.5

　　借：利潤分配—未分配利潤90.5

　　貸：利潤分配—提取法定盈余公積 90.5

　　(3)根據(jù)2008年3月6日股東大會(huì)批準(zhǔn)董事會(huì)提請(qǐng)股東大會(huì)2007年利潤分配方案，編制大海公司向投資者宣告分配現(xiàn)金股利的會(huì)計(jì)分錄。

　　借：利潤分配—應(yīng)付現(xiàn)金股利100

　　貸：應(yīng)付股利100

　　借：利潤分配—未分配利潤100

　　貸：利潤分配—應(yīng)付現(xiàn)金股利100

　　(4)年末未分配利潤

　　=400+905-90.5-100=1114.5(萬元)

　　[解析] 本題目業(yè)務(wù)(2)和(3)

　　業(yè)務(wù)(3)做了現(xiàn)金股利的處理，業(yè)務(wù)(2)沒有處理，原因如下：

　　關(guān)鍵在于是誰提出方案時(shí)做處理，董事會(huì)提出的分配股利的方案時(shí)不能做處理，只有等股東大會(huì)批準(zhǔn)后才做處理。題目中如果是股東大會(huì)批準(zhǔn)了股利分配方案，就做處理;如果說的是董事會(huì)提取了股利分配方案則不做處理，可以結(jié)合2009年教材P151倒數(shù)第二自然段理解。

　　4

　　[答案] (1)計(jì)算該專利權(quán)的入賬價(jià)值，并編制付款業(yè)務(wù)分錄。

　　①入賬價(jià)值=5 800+200=6 000(元)

　�、谙嚓P(guān)的會(huì)計(jì)分錄：

　　借：研發(fā)支出——費(fèi)用化支出　　9 000

　　研發(fā)支出——資本化支出　　6 000

　　貸：銀行存款　　　　　　　　15 000

　　借：管理費(fèi)用 9 000

　　貸：研發(fā)支出——費(fèi)用化支出 9 000

　　借：無形資產(chǎn) 　6 000

　　貸：研發(fā)支出——資本化支出 　6 000

　　(2)計(jì)算每月末的攤銷額，并編制攤銷分錄。

　　每月末的攤銷額=6 000/5/12=100(元)

　　借：管理費(fèi)用 　100

　　貸：累計(jì)攤銷 　100

　　(3)以銀行存款支付后續(xù)研制費(fèi)：

　　借：管理費(fèi)用　　3 000

　　貸：銀行存款　　3 000

　　(4)計(jì)算該專利權(quán)的出售損益，并編制相應(yīng)分錄。

　　出售凈收益=18 000-18 000×5%-(6 000-100×12)=12 300(元)

　　借：銀行存款　　　18 000

　　累計(jì)攤銷　　　1 200

　　貸：無形資產(chǎn)　　　　　　　　　6 000

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交營業(yè)稅　　900

　　營業(yè)外收入——非流動(dòng)資產(chǎn)處置利得　　12 300