(2)編制9月份利潤表

　　利潤表

　　編制單位：正保公司　　　　2008年9月　　　　　　　　　　單位：萬元

　　2

　　[答案] (1)

　�、俳瑁汗芾碣M用　　60

　　貸：應付職工薪酬　　60

　　②借：在建工程　　45

　　貸：應付職工薪酬　　45

　�、劢瑁洪L期待攤費用　　30

　　貸：應付職工薪酬　　　30

　　④借：銷售費用 87.75

　　貸：應付職工薪酬　87.75

　　借：應付職工薪酬　　87.75

　　貸：主營業(yè)務收入75

　　應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)12.75

　　借：主營業(yè)務成本 60

　　貸：庫存商品 60

　�、萁瑁簯堵毠ば匠辍　�117

　　貸：庫存商品　　　　100

　　應交稅費—應交增值稅(進項稅額轉出)17

　　⑥借：生產成本105

　　制造費用15

　　管理費用20

　　銷售費用10

　　貸：應付職工薪酬150

　�、呓瑁簯堵毠ば匠� 8

　　貸：其他應收款 8

　　⑧借：應付職工薪酬1

　　貸：庫存現金 1

　�、峤瑁簯堵毠ば匠�16

　　貸：應交稅費—應交個人所得稅 16

　�、饨瑁簯堵毠ば匠� 50

　　貸：銀行存款50