第 7 頁(yè):參考答案 |
3. 甲公司為增值稅一般納稅企業(yè),適用的增值稅稅率為17%。2010年3月1日,向乙公司銷售某商品1000件,每件標(biāo)價(jià)2000元,實(shí)際售價(jià)1800元(售價(jià)中不含增值稅額),已開(kāi)出增值稅專用發(fā)票,商品已交付給乙公司。為了及早收回貨款,甲公司在合同中規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為:2/10,1/20,n/30。假定計(jì)算現(xiàn)金折扣不考慮增值稅。
根據(jù)以下假定,分別編制甲公司收到款項(xiàng)時(shí)的會(huì)計(jì)分錄。(不考慮成本的結(jié)轉(zhuǎn))
①乙公司在3月8日按合同規(guī)定付款,甲公司收到款項(xiàng)并存入銀行。
、谝夜驹3月19日按合同規(guī)定付款,甲公司收到款項(xiàng)并存入銀行。
、垡夜驹3月29日按合同規(guī)定付款,甲公司收到款項(xiàng)并存入銀行。
4. 甲、乙兩企業(yè)均為增值稅一般納稅人,增值稅稅率均為17%。2009年3月6日,甲企業(yè)與乙企業(yè)簽訂代銷協(xié)議,甲企業(yè)委托乙企業(yè)銷售A商品500件,A商品的單位成本為每件350元。代銷協(xié)議規(guī)定,乙企業(yè)應(yīng)按每件A商品585元(含增值稅)的價(jià)格售給顧客,甲企業(yè)按不含增值稅售價(jià)的10%向乙企業(yè)支付手續(xù)費(fèi)。4月1日,甲企業(yè)收到乙企業(yè)交來(lái)的代銷清單,代銷清單中注明:實(shí)際銷售A商品400件,商品售價(jià)為200000元,增值稅額為34000元。當(dāng)日甲企業(yè)向乙企業(yè)開(kāi)具金額相等的增值稅專用發(fā)票。4月6日,甲企業(yè)收到乙企業(yè)支付的已扣除手續(xù)費(fèi)的商品代銷款。
要求:根據(jù)上述資料,編制甲企業(yè)如下會(huì)計(jì)分錄:
(1)發(fā)出商品的會(huì)計(jì)分錄。
(2)收到代銷清單時(shí)確認(rèn)銷售收入、增值稅、手續(xù)費(fèi)支出,以及結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本的會(huì)計(jì)分錄。
(3)收到商品代銷款的會(huì)計(jì)分錄。
(“應(yīng)交稅費(fèi)”科目要求寫(xiě)出明細(xì)科目及專欄名稱,答案中的金額單位用元表示)
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