�、芙瑁簯�(yīng)收票據(jù)　　　　117

　　貸：主營業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　　　　　　100

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)　　17

　　借：主營業(yè)務(wù)成本　　80

　　貸：庫存商品　　　　80

　　⑤借：銀行存款　　　35

　　貸：預(yù)收賬款　　　35

　　借：生產(chǎn)成本　　　15

　　貸：應(yīng)付職工薪酬　　5

　　原材料　　　　　10

　�、藿瑁褐鳡I業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　　　　　6

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)　1.02

　　貸：應(yīng)收賬款　　　　　　　　　　7.02

　　借：庫存商品　　4.7

　　貸：主營業(yè)務(wù)成本　　4.7

　�、呓瑁恒y行存款　　　　　　　50

　　貸：主營業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　　　　　　42.74

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)　　7.26

　　借：勞務(wù)成本　　10.4

　　貸：應(yīng)付職工薪酬　　10.4

　　借：主營業(yè)務(wù)成本 10.4

　　貸：勞務(wù)成本　　　10.4

　�、啾驹聦崿F(xiàn)的利潤總額=2-1+1.53+20-40-10-5-1-0.13+2.5-1.8+4-3.4+100-80-6+4.7+42.74-10.4=18.74(萬元)

　　所得稅=18.74× 25%=4.69 (萬元)

　　借：所得稅費(fèi)用　　　4.69

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅　　4.69

　　(2)編制3月份利潤表

　　利潤表

　　編制單位：大遠(yuǎn)公司　2010年3月　　　　　單位：萬元

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