8. 甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。原材料采用實際成本核算，原材料發(fā)出采用月末一次加權(quán)平均法計價。運輸費不考慮增值稅。

　　2010年4月，與A材料相關(guān)的資料如下：

　　(1)1日，“原材料——A材料”科目余額20 000元(共2 000公斤，其中含3月末驗收入庫但因發(fā)票賬單未到而以2 000元暫估入賬的A材料200公斤)。

　　(2)5日，收到3月末以暫估價入庫A材料的發(fā)票賬單，貨款1 800元，增值稅額306元，對方代墊運輸費400元，全部款項已用轉(zhuǎn)賬支票付訖。

　　(3)8日，以匯兌結(jié)算方式購入A材料3 000公斤，發(fā)票賬單已收到，貨款36 000元，增值稅額6 120元，運輸費用1 000元。材料尚未到達，款項已由銀行存款支付。

　　(4)11日，收到8日采購的A材料，驗收時發(fā)現(xiàn)只有2 950公斤。經(jīng)檢查，短缺的50公斤確定為運輸途中的合理損耗，A材料驗收入庫。

　　(5)18日，持銀行匯票80 000元購入A材料5 000公斤，增值稅專用發(fā)票上注明的貨款為49 500元，增值稅額為8 415元，另支付運輸費用2 000元，材料已驗收入庫，剩余票款退回并存入銀行。

　　(6)21日，基本生產(chǎn)車間自制A材料50公斤驗收入庫，總成本為600元。

　　(7)30日，根據(jù)“發(fā)料憑證匯總表”的記錄，4月份基本生產(chǎn)車間為生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用A材料6 000公斤，車間管理部門領(lǐng)用A材料1 000公斤，企業(yè)管理部門領(lǐng)用A材料1 000公斤。

　　要求：

　　(1)計算甲企業(yè)4月份 發(fā)出A材料的單位成本。

　　(2)根據(jù)上述資料(1)～(7)編制甲企業(yè)4月份與A材料有關(guān)的會計分錄。

　　(“應(yīng)交稅費”科目要求寫出明細科目和專欄名稱，答案中的金額單位用元表示)

　　9. 企業(yè)自行研制開發(fā)一項技術(shù)，經(jīng)申請獲得專利權(quán)。有關(guān)資料如下：

　　(1)2009年5月以銀行存款支付研發(fā)支出20 000元，其中符合資本化條件的是16 500元;

　　(2)2009年12月1日無形資產(chǎn)研發(fā)成功并申請專利，以銀行存款支付律師費1 000元，注冊費500元;

　　(3)企業(yè)按規(guī)定在5年內(nèi)平均分攤，并于每月末攤銷;

　　(4)2010年12月1日，企業(yè)以49 500元將此專利出售給A公司，款項已存銀行;出售該專利權(quán)按5%計算營業(yè)稅。

　　要求：

　　(1)計算該專利權(quán)的入賬價值，并編制研制過程與注冊業(yè)務(wù)的相關(guān)付款業(yè)務(wù)分錄。

　　(2)計算每月末的攤銷額，并編制攤銷分錄。

　　(3)計算該專利權(quán)的出售損益，并編制相應(yīng)分錄。(“研發(fā)支出”、“應(yīng)交稅費”科目要求寫出明細科目)

　　10. A企業(yè)按先進先出法計算材料的發(fā)出成本。2010年10月1日結(jié)存甲材料200公斤，每公斤實際成本100元。本月發(fā)生如下有關(guān)業(yè)務(wù)：

　　(1)4日，購入甲材料100公斤，每公斤實際成本105元，材料已驗收入庫。

　　(2)6日，發(fā)出甲材料160公斤。

　　(3)8日，購入甲材料140公斤，每公斤實際成本98元，材料已驗收入庫。

　　(4)13日，發(fā)出甲材料260公斤。

　　(5)21日，購入甲材料160公斤，每公斤實際成本110元，材料已驗收入庫。

　　(6)26日，發(fā)出甲材料60公斤。

　　要求：根據(jù)上述資料，計算甲材料下列成本：

　　(1)6日發(fā)出的成本;

　　(2)13日發(fā)出的成本;

　　(3)26日發(fā)出的成本;

　　(4)期末結(jié)存的成本。

　　(答案中的金額單位用元表示)

　　11. 甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。原材料采用實際成本核算，原材料發(fā)出采用月末一次加權(quán)平均法計價。運輸費不考慮增值稅。

　　2010年4月，與A材料相關(guān)的資料如下：

　　(1)1日，“原材料——A材料”科目余額20 000元(共2 000公斤，其中含3月末驗收入庫但因發(fā)票賬單未到而以2 000元暫估入賬的A材料200公斤)。

　　(2)5日，收到3月末以暫估價入庫A材料的發(fā)票賬單，貨款1 800元，增值稅額306元，對方代墊運輸費400元，全部款項已用轉(zhuǎn)賬支票付訖。

　　(3)8日，以匯兌結(jié)算方式購入A材料3 000公斤，發(fā)票賬單已收到，貨款36 000元，增值稅額6 120元，運輸費用1 000元。材料尚未到達，款項已由銀行存款支付。

　　(4)11日，收到8日采購的A材料，驗收時發(fā)現(xiàn)只有2 950公斤。經(jīng)檢查，短缺的50公斤確定為運輸途中的合理損耗，A材料驗收入庫。

　　(5)18日，持銀行匯票80 000元購入A材料5 000公斤，增值稅專用發(fā)票上注明的貨款為49 500元，增值稅額為8 415元，另支付運輸費用2 000元，材料已驗收入庫，剩余票款退回并存入銀行。

　　(6)21日，基本生產(chǎn)車間自制A材料50公斤驗收入庫，總成本為600元。

　　(7)30日，根據(jù)“發(fā)料憑證匯總表”的記錄，4月份基本生產(chǎn)車間為生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用A材料6 000公斤，車間管理部門領(lǐng)用A材料1 000公斤，企業(yè)管理部門領(lǐng)用A材料1 000公斤。

　　要求：

　　(1)計算甲企業(yè)4月份 發(fā)出A材料的單位成本。

　　(2)根據(jù)上述資料(1)～(7)編制甲企業(yè)4月份與A材料有關(guān)的會計分錄。

　　(“應(yīng)交稅費”科目要求寫出明細科目和專欄名稱，答案中的金額單位用元表示)

　　12. 甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為17%。2009年發(fā)生固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)如下：

　　(1)1月20日，企業(yè)管理部門購入一臺不需安裝的A設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的設(shè)備價款為643.5萬元，增值稅為109.395萬元，另發(fā)生運輸費4.5萬元，款項均以銀行存款支付，根據(jù)稅法相關(guān)規(guī)定增值稅可以抵扣。

　　(2)A設(shè)備經(jīng)過調(diào)試后，于1月22日投入使用，預(yù)計使用10年，凈殘值為35萬元，決定采用雙倍余額遞減法計提折舊。

　　(3)7月15日，企業(yè)生產(chǎn)車間購入一臺需要安裝的B設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的設(shè)備價款為700萬元，增值稅為119萬元，另發(fā)生保險費10萬元，款項均以銀行存款支付。根據(jù)稅法規(guī)定增值稅可以抵扣。

　　(4)8月19日，將B設(shè)備投入安裝，以銀行存款支付安裝費3萬元。B設(shè)備于8月25日達到預(yù)定使用狀態(tài)，并投入使用。

　　(5)B設(shè)備采用工作量法計提折舊，預(yù)計凈殘值為35.65萬元，預(yù)計總工時為5萬小時。9月，B設(shè)備實際使用工時為720小時。

　　假設(shè)上述資料外，不考其他因素。

　　要求：

　　(1)編制甲企業(yè)2009年1月20日購入A設(shè)備的會計分錄。

　　(2)計算甲企業(yè)2009年2月A設(shè)備的折舊額并編制會計分錄。

　　(3)編制甲企業(yè)2009年7月15日購入B設(shè)備的會計分錄。

　　(4)編制甲企業(yè)2009年8月安裝B設(shè)備及其投入使用的會計分錄。

　　(5)計算甲企業(yè)2009年9月B設(shè)備的折舊額并編制會計分錄。

　　(答案中的金額單位用萬元表示)

　　13. 新藝公司有關(guān)長期股權(quán)投資的業(yè)務(wù)如下：

　　(1)2009年1月3日，以每股買入股價10元的價格購入華勝股份有限公司(以下簡稱華勝公司)的股票300萬股，每股價格中包含有0.2元的已宣告分派的現(xiàn)金股利，另支付相關(guān)稅費20萬元。新藝公司購入的股票占華勝公司發(fā)行在外股份的30%，并準備長期持有，且能夠?qū)θA勝公司的財務(wù)和經(jīng)營政策施加重大影響。

　　(2)2009年1月3日，華勝公司所有者權(quán)益賬面價值為12 000萬元，賬面價值等于公允價值。

　　(3)2009年1月25日，新藝公司收到華勝公司分來的購買該股票時已宣告分派的現(xiàn)金股利。

　　(4)2009年度，華勝公司實現(xiàn)凈利潤1 500萬元，宣告不分配現(xiàn)金股利，但同時宣告分配股票股利，每10股送2股。

　　(5)2010年度，華勝公司發(fā)生凈虧損200萬元。

　　(6)2010年，華勝公司因投資可供出售金融資產(chǎn)，發(fā)生公允價值變動，而導(dǎo)致資本公積增加100萬元。

　　(7)2011年1月15日，為穩(wěn)定公司股價，華勝公司宣告分派現(xiàn)金股利，每股0.1元。

　　(8)2011年3月4日，新藝公司收到華勝公司的現(xiàn)金股利。

　　(9)2011年6月2日，新藝公司將持有的華勝公司股票的40%售出，每股售價12元，款項已由銀行收妥，不考慮其他相關(guān)稅費。

　　要求：編制新藝公司上述經(jīng)濟業(yè)務(wù)(1)—(9)的會計分錄。

　　(“長期股權(quán)投資”科目要求寫出明細科目;答案中的金額單位用萬元表示)

　　14. 甲公司2010年8月因意外事故報廢汽車一部，該汽車賬面原值360 000元，已提折舊150 000元，應(yīng)由保險公司賠償120 000元，以現(xiàn)金支付清理費用1 500元，殘料變價收入3 000元已存入銀行。

　　要求：根據(jù)上述資料，編制與甲公司固定資產(chǎn)報廢有關(guān)的會計分錄。

　　(答案中的金額單位用元表示)

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