四、不定項(xiàng)選擇題

　　1、清河股份有限公司2010年未分配利潤年初貸方余額100萬元，每年按10%提取法定盈余公積，所得稅稅率為25%，2010年至2012年的有關(guān)資料如下：

　　(1)2010年實(shí)現(xiàn)凈利潤200萬元;提取法定盈余公積后，宣告派發(fā)現(xiàn)金股利150萬元;

　　(2)2011年發(fā)生虧損500萬元;

　　(3)2012年實(shí)現(xiàn)利潤總額600萬元。(假設(shè)2012年盈余公積在2013年初計(jì)提，2012年末未計(jì)提盈余公積，也未發(fā)放現(xiàn)金股利。)

　　要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列第(1)～(2)題。

　　(答案中的金額單位用萬元表示)

　　<1> 、下列關(guān)于2010年有關(guān)利潤分配的會計(jì)分錄中，正確的是( )。

　　A、借：本年利潤　　　　　　　　　　　　200

　　貸：利潤分配——未分配利潤　　　　　　200

　　B、借：利潤分配——提取法定盈余公積　　20

　　貸：盈余公積——法定盈余公積　　　　　20

　　C、借：利潤分配——應(yīng)付現(xiàn)金股利　　　　150

　　貸：應(yīng)付股利　　　　　　　　　　　　　150

　　D、借：利潤分配——未分配利潤　　　　　170

　　貸：利潤分配——提取法定盈余公積　　　20

　　——應(yīng)付現(xiàn)金股利　　　　　150

　　<2> 、根據(jù)上述資料，下列說法中不正確的是( )。

　　A、2011年，應(yīng)當(dāng)將虧損金額500萬元轉(zhuǎn)入利潤分配——未分配利潤科目借方

　　B、2012年應(yīng)交所得稅的金額為25萬元

　　C、2012年應(yīng)交所得稅的金額為150萬元

　　D、2012年“利潤分配——未分配利潤”科目的余額為205萬元

　　2、

　　遠(yuǎn)大公司平時(shí)采用表結(jié)法計(jì)算利潤，所得稅稅率為25%。2012年年終結(jié)賬前有關(guān)損益類科目的年末余額如下：

　　單位：元

　　其他資料：

　　(1)營業(yè)外支出中有500元為違反國家政策的罰款支出;

　　(2)本年國債利息收入2 000元已入賬。

　　除上述事項(xiàng)外，無其他納稅調(diào)整因素。

　　要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列第(1)～(3)題。

　　<1> 、下列關(guān)于“本年利潤”賬戶的表述中，正確的是( )。

　　A、貸方登記營業(yè)收入、營業(yè)外收入等轉(zhuǎn)入的金額

　　B、借方登記營業(yè)成本、營業(yè)外支出等轉(zhuǎn)入的金額

　　C、年度終了結(jié)賬后，該賬戶無余額

　　D、全年的任何一個(gè)月末都不應(yīng)有余額

　　<2> 、根據(jù)上述資料，下列關(guān)于遠(yuǎn)大公司的處理正確的是( )。

　　A、遠(yuǎn)大公司當(dāng)年應(yīng)納稅所得額為55 500元

　　B、遠(yuǎn)大公司當(dāng)年應(yīng)交所得稅金額為13 875元

　　C、遠(yuǎn)大公司當(dāng)年應(yīng)納稅所得額為57 500元

　　D、遠(yuǎn)大公司當(dāng)年應(yīng)轉(zhuǎn)入本年利潤的所得稅費(fèi)用金額為13 875元

　　<3> 、遠(yuǎn)大公司當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的凈利潤為( )元。

　　A、41 625

　　B、43 025

　　C、43 125

　　D、41 525

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