三、判斷題

　　1、

　　【正確答案】 對

　　【答案解析】 采用表結(jié)法只結(jié)計出損益類科目的月末余額，但不結(jié)轉(zhuǎn)到“本年利潤” 科目，只有在年末時才轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目。

　　【該題針對“結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤的方法”知識點進行考核】

　　2、

　　【正確答案】 錯

　　【答案解析】 利得和損失是指由企業(yè)非日常活動所形成的、會導(dǎo)致所有者權(quán)益變動的、與所有者投入資本或向所有者分配利潤無關(guān)的經(jīng)濟利益的流入或流出。利得和損失包括直接計入當期利潤的利得和損失以及直接計入所有者權(quán)益的利得和損失，其中，直接計入所有者權(quán)益的利得和損失，是指不應(yīng)計入當期損益、會導(dǎo)致所有者權(quán)益發(fā)生增減變動的、與所有者投入資本或者向所有者分配利潤無關(guān)的利得或者損失。本題表述的不完整。

　　【該題針對“利得與損失”知識點進行考核】

　　3、

　　【正確答案】 錯

　　【答案解析】 由于實際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費小于稅法規(guī)定的可以稅前扣除的金額，所以可以全額在稅前扣除，不需要做納稅調(diào)整。

　　【該題針對“納稅調(diào)整項目辨析”知識點進行考核】

　　4、

　　【正確答案】 對

　　【答案解析】

　　【該題針對“應(yīng)交所得稅的核算”知識點進行考核】

　　5、

　　【正確答案】 對

　　【答案解析】 投資性房地產(chǎn)計提折舊計入到其他業(yè)務(wù)成本，影響營業(yè)利潤的金額。

　　【該題針對“營業(yè)利潤的內(nèi)容辨析及核算”知識點進行考核】

　　6、

　　【正確答案】 對

　　【答案解析】 不存在記賬錯誤的情況下，利潤表中的凈利潤就是本年利潤中的貸方余額，兩者是相等的。

　　【該題針對“與利潤有關(guān)的主要經(jīng)濟業(yè)務(wù)會計處理及有關(guān)項目的核算”知識點進行考核】

　　7、

　　【正確答案】 對

　　【答案解析】 根據(jù)稅法的規(guī)定，國債利息收入免交所得稅，所以企業(yè)的應(yīng)納稅所得額=1 800-200=1 600(萬元)。該企業(yè)2011年度所得稅費用=1 600×25%=400(萬元)，凈利潤=1 800-400=1 400(萬元)。

　　【該題針對“凈利潤的內(nèi)容辨析及核算”知識點進行考核】

　　8、

　　【正確答案】 對

　　【答案解析】 本題考核利潤總額的計算。利潤總額=營業(yè)利潤+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出=營業(yè)收入-營業(yè)成本-營業(yè)稅金及附加-銷售費用-管理費用-財務(wù)費用-資產(chǎn)減值損失+公允價值變動收益(-公允價值變動損失)+投資收益(-投資損失)+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出。其中，營業(yè)收入=主營業(yè)務(wù)收入+其他業(yè)務(wù)收入，營業(yè)成本=主營業(yè)務(wù)成本+其他業(yè)務(wù)成本。因此，本期利潤總額=500+200-300-100-15-45+60+20+50=370(萬元)。

　　【該題針對“利潤總額的內(nèi)容辨析及核算”知識點進行考核】

　　9、

　　【正確答案】 錯

　　【答案解析】 當期所得稅是指當期應(yīng)交所得稅。

　　【該題針對“所得稅費用的核算”知識點進行考核】

　　10、

　　【正確答案】 對

　　【答案解析】

　　【該題針對“應(yīng)交所得稅的核算”知識點進行考核】

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