| 第 1 頁(yè)：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題 |
| 第 2 頁(yè)：多項(xiàng)選擇題 |
| 第 3 頁(yè)：判斷題 |
| 第 4 頁(yè)：不定項(xiàng)選擇題 |
| 第 5 頁(yè)：參考答案解析 |
四、不定項(xiàng)選擇題
1、甲上市公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。2013年3月發(fā)生與職工薪酬有關(guān)的交易或事項(xiàng)如下：
(1)對(duì)行政管理部門使用的設(shè)備進(jìn)行日常維修，應(yīng)付企業(yè)內(nèi)部維修人員工資1.2萬(wàn)元。
(2)對(duì)以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的生產(chǎn)線進(jìn)行改良，應(yīng)付企業(yè)內(nèi)部改良工程人員工資3萬(wàn)元。
(3)為公司總部下屬25位部門經(jīng)理每人配備汽車一輛免費(fèi)使用，假定每輛汽車每月折舊0.08萬(wàn)元。
(4)將50臺(tái)自產(chǎn)的V型廚房清潔器作為福利分配給本公司行政管理人員。該廚房清潔器每臺(tái)生產(chǎn)成本為1.2萬(wàn)元，市場(chǎng)售價(jià)為1.5萬(wàn)元(不含增值稅)。
(5)月末，分配職工工資150萬(wàn)元，其中直接生產(chǎn)產(chǎn)品人員工資105萬(wàn)元，車間管理人員工資15萬(wàn)元，企業(yè)行政管理人員工資20萬(wàn)元，專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)人員工資10萬(wàn)元。
(6)以銀行存款繳納職工醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)5萬(wàn)元。
(7)按規(guī)定計(jì)算代扣代交職工個(gè)人所得稅0.8萬(wàn)元。
(8)以現(xiàn)金支付職工李某生活困難補(bǔ)助0.1萬(wàn)元。
(9)從應(yīng)付張經(jīng)理的工資中，扣回上月代墊的應(yīng)由其本人負(fù)擔(dān)的醫(yī)療費(fèi)0.8萬(wàn)元。
(金額單位用萬(wàn)元表示)
要求：根據(jù)上述資料，回答下列第(1)～(4)題。
<1> 、根據(jù)上述資料，下列表述正確的是( )。
A、資料(1)，維修人員工資應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用
B、資料(2)，改良工程人員工資應(yīng)計(jì)入制造費(fèi)用
C、資料(2)，改良工程人員工資應(yīng)計(jì)入長(zhǎng)期待攤費(fèi)用
D、資料(3)，汽車折舊應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用
<2> 、根據(jù)上述資料(4)，下列處理不正確的是( )。
A、應(yīng)將此福利計(jì)入管理費(fèi)用科目
B、此業(yè)務(wù)應(yīng)視同銷售但不確認(rèn)收入
C、此業(yè)務(wù)應(yīng)視同銷售且確認(rèn)收入
D、此業(yè)務(wù)無(wú)需確認(rèn)銷項(xiàng)
<3> 、資料(5)，應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用科目的金額為( )萬(wàn)元。
A、45萬(wàn)元
B、35萬(wàn)元
C、20萬(wàn)元
D、15萬(wàn)元
<4> 、根據(jù)上述資料(6)~(9)，下列會(huì)計(jì)處理不正確的是()。
A、資料(6)
借：應(yīng)付職工薪酬 5
貸：銀行存款 5
B、資料(7)
借：管理費(fèi)用 0.8
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅 0.8
C、資料(8)
借：應(yīng)付職工薪酬 0.1
貸：庫(kù)存現(xiàn)金 0.1
D、資料(9)
借：管理費(fèi)用 0.8
貸：其他應(yīng)收款 0.8
2、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。材料采用實(shí)際成本法核算。該企業(yè)委托外單位加工材料一批，原材料價(jià)款60萬(wàn)元，加工費(fèi)用16萬(wàn)元，由受托方代收代交的消費(fèi)稅1萬(wàn)元，材料已經(jīng)加工完畢并驗(yàn)收入庫(kù)，加工費(fèi)用、增值稅以及消費(fèi)稅都已經(jīng)支付。
(金額單位用萬(wàn)元表示)
要求：根據(jù)上述資料，回答下列第(1)～(2)題。
<1> 、假設(shè)委托方收回加工材料后用于繼續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品。根據(jù)上述資料，下列會(huì)計(jì)處理不正確的是()。
A、發(fā)出委托加工材料時(shí)：
借：委托加工物資 60
貸：原材料 60
B、支付加工費(fèi)、增值稅和消費(fèi)稅：
借：委托加工物資 16
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅 1
——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)2.72
貸：銀行存款 19.72
C、支付加工費(fèi)、增值稅和消費(fèi)稅：
借：委托加工物資 17
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)2.72
貸：銀行存款 19.72
D、收回委托加工物資：
借：原材料 76
貸：委托加工物資 76
<2> 、假設(shè)委托方收回加工后的材料直接用于銷售。根據(jù)上述資料，下列會(huì)計(jì)處理不正確的是( )。
A、發(fā)出委托加工材料時(shí)：
借：委托加工物資 60
貸：原材料 60
B、支付加工費(fèi)、增值稅和消費(fèi)稅：
借：委托加工物資 17
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)2.72
貸：銀行存款 19.72
C、收回委托加工物資：
借：原材料 77
貸：委托加工物資 77
D、收回委托加工物資：
借：原材料 76
貸：委托加工物資 76
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