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四、計(jì)算分析題
1.
【答案】
當(dāng)購(gòu)入原材料時(shí)
借：原材料 10300000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 1530000
貸：應(yīng)付賬款 11830000
2011年2月9日支付款項(xiàng)時(shí)
A公司在2月9日支付了款項(xiàng)，享受2%的現(xiàn)金折扣，實(shí)際支付的款項(xiàng)=1183-1183×2%=1159.34(萬(wàn)元)。
借：應(yīng)付賬款 11830000
貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用 236600
銀行存款 11593400
2.
【答案】
(1)
借：利潤(rùn)分配——應(yīng)付股利 6000000
貸：應(yīng)付股利——甲股東 1200000
——乙股東 1800000
——丙股東 3000000
借：應(yīng)付股利——甲股東 1200000
——乙股東 1800000
——丙股東 3000000
貸：銀行存款 6000000
(2)
4月30日計(jì)提應(yīng)付經(jīng)營(yíng)租入固定資產(chǎn)租金
借：管理費(fèi)用 8000
貸：其他應(yīng)付款 8000
5月底應(yīng)計(jì)提的應(yīng)付經(jīng)營(yíng)租入固定資產(chǎn)租金的會(huì)計(jì)處理同上。
6月31日支付租金時(shí)
借：其他應(yīng)付款 16000
管理費(fèi)用 8000
貸：銀行存款 24000
3.
【答案】
甲企業(yè)取得借款時(shí)
借：銀行存款 50000000
貸：長(zhǎng)期借款——本金 50000000
支付設(shè)備款、保險(xiǎn)費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)時(shí)
借：固定資產(chǎn) 45300000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 7650000
貸：銀行存款 52950000
2010年12月31日計(jì)提借款的利息時(shí)
借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 375000
貸：長(zhǎng)期借款——應(yīng)計(jì)利息 375000
4.
【答案】
(1)2009年1月1日發(fā)行2年期債券時(shí)
借：銀行存款 10000000
貸：應(yīng)付債券——面值 10000000
(2)2009年12月31日計(jì)提利息
借：制造費(fèi)用 900000
貸：應(yīng)付債券——應(yīng)計(jì)利息 900000
2010年12月31日計(jì)提利息
借：制造費(fèi)用 900000
貸：應(yīng)付債券——應(yīng)計(jì)利息 900000
(3)2011年1月1日償還債券的本金和利息
借：應(yīng)付債券——面值 10000000
——應(yīng)計(jì)利息 1800000
貸：銀行存款 11800000
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