五、綜合題

　　1.

　　【答案】

　　(1)借：管理費用 140400

　　貸：應(yīng)付職工薪酬 140400

　　借：應(yīng)付職工薪酬 140400

　　貸：主營業(yè)務(wù)收入 120000

　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 20400

　　借：主營業(yè)務(wù)成本 100000

　　貸：庫存商品 100000

　　(2)借：長期待攤費用 70000

　　貸：應(yīng)付職工薪酬 70000

　　(3)借：應(yīng)付職工薪酬——社會保險費 200000

　　貸：銀行存款 200000

　　(4)借：應(yīng)付職工薪酬 12000

　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅 12000

　　(5)借：管理費用 30000

　　貸：應(yīng)付職工薪酬 30000

　　(6)借：管理費用 500000

　　銷售費用 400000

　　制造費用 700000

　　在建工程 400000

　　貸：應(yīng)付職工薪酬 2000000

　　(7)借：應(yīng)付職工薪酬 3000

　　貸：庫存現(xiàn)金 3000

　　(8)借：應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利 50000

　　貸：銀行存款 50000

　　2.

　　【答案】

　　(1)

　　4月1日借入短期借款時

　　借：銀行存款 200000

　　貸：短期借款 200000

　　4月30日計提利息時

　　借：財務(wù)費用 833.33

　　貸：應(yīng)付利息 833.33

　　(2)

　　2011年4月5日購入原材料時

　　借：原材料 2000000

　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額) 340000

　　貸：應(yīng)付賬款 2340000

　　2011年4月7日甲企業(yè)付清貨款時

　　借：應(yīng)付賬款 2340000

　　貸：銀行存款 2293200

　　財務(wù)費用 46800

　　(3)

　　借：原材料 10000000

　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額) 1700000

　　貸：應(yīng)付票據(jù) 11700000

　　(4)

　　借：銷售費用 50000

　　管理費用 55000

　　制造費用 200000

　　生產(chǎn)成本 405000

　　貸：應(yīng)付職工薪酬——工資 710000

　　(5)

　　借：固定資產(chǎn)清理 9000000

　　累計折舊 1000000

　　貸：固定資產(chǎn) 10000000

　　借：銀行存款 8000000

　　貸：固定資產(chǎn)清理 8000000

　　借：固定資產(chǎn)清理 400000

　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交營業(yè)稅 400000

　　借：營業(yè)外支出 1400000

　　貸：固定資產(chǎn)清理 1400000

　　(6)

　　借：銀行存款 50000000

　　貸：應(yīng)付債券——面值 50000000

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