四、計算分析題

　　1.

　　【答案】

　　(1)借：原材料 10000000

　　應交稅費——應交增值稅(進項稅額) 1700000

　　貸：銀行存款 11700000

　　(2)借：銀行存款 5850000

　　貸：應交稅費——應交增值稅(銷項稅額) 850000

　　主營業(yè)務收入 5000000

　　借：主營業(yè)務成本 4000000

　　貸：庫存商品 4000000

　　(3)借：銀行存款 7020000

　　貸：其他業(yè)務收入 6000000

　　應交稅費——應交增值稅(銷項稅額) 1020000

　　借：其他業(yè)務成本 5000000

　　貸：原材料 5000000

　　(4)每月攤銷時：

　　借：其他業(yè)務成本 8333.33

　　貸：累計攤銷 8333.33

　　2.

　　【答案】

　　(1)在收到款項時

　　借：銀行存款 350000

　　貸：主營業(yè)務收入 350000

　　(2)計算應交營業(yè)稅=350000×3%=10500(元)

　　借：營業(yè)稅金及附加 10500

　　貸：應交稅費——應交營業(yè)稅 10500

　　(3)繳納營業(yè)稅時

　　借：應交稅費——應交營業(yè)稅 10500

　　貸：銀行存款 10500

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