四、計算分析題

　　1.A公司是一般納稅人，適用增值稅稅率為17%，2011年9月發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下：(保留兩位小數(shù))

　　(1)2011年9月1日購入原材料一批，收到的增值稅專用發(fā)票上列明材料款為1000萬元，增值稅稅額為170萬元，款項已通過銀行存款支付。

　　(2)2011年9月4日銷售一批產(chǎn)品，售價為500萬元(不含增值稅)，成本為400萬元。貨款已收到并存入銀行。

　　(3)2011年9月10日銷售一批原材料，售價為600萬元，增值稅稅額為102萬元，該材料成本為500萬元，款項已收并存入銀行。

　　(4)2011年9月20日A公司將一項非專利技術(shù)出租給B公司，該專利技術(shù)成本為50萬元，租賃期為5年，A公司每月應(yīng)攤銷8333.33(500000÷5÷12)元。

　　要求：請編制上述業(yè)務(wù)會計分錄。(會計分錄中的金額單位為元)

　　2.甲企業(yè)為一家運輸公司，2010年9月1日為某公司提供運輸業(yè)務(wù)，獲得運輸勞務(wù)費35萬元，運輸業(yè)的營業(yè)稅稅率為3%，款項已存入銀行。

　　要求：請編制甲公司該筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)的會計分錄。(會計分錄中的金額單位為元)

　　五、綜合題

　　甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，2010年甲公司發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：

　　(1)2010年1月2日，甲公司銷售給乙公司產(chǎn)品200件，單價500元，每件成本為300元，款項尚未收到。

　　(2)2010年2月25日，乙公司因之前購買的產(chǎn)品質(zhì)量不合規(guī)，將200件產(chǎn)品全部退給甲公司。

　　(3)2010年4月1日，甲公司向丙公司銷售原材料一批，對方開出增值稅專用發(fā)票上列明，材料價款為200000元，增值稅稅額為34000元，對方已用銀行存款支付，該批原材料的成本為150000元。

　　(4)2010年5月1日，甲公司購買一批原材料，材料款為1000000元，增值稅稅額為170000元，合同約定現(xiàn)金折扣的條件為2/10、1/20、n/30，甲公司當(dāng)月5日用銀行存款付清全款。假定計算現(xiàn)金折扣時要考慮增值稅因素。

　　(5)2010年7月25日，甲公司發(fā)生業(yè)務(wù)招待費6000元，支付銀行手續(xù)費700元，印花稅4000元，產(chǎn)品展覽費14000元，廣告費50000元(均已用銀行存款支付)。

　　(6)請計算2010年度發(fā)生的費用總額。

　　要求：請編制甲公司上述業(yè)務(wù)的會計分錄。(會計分錄中的金額單位為元)

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