本題交易事項(xiàng)的會(huì)計(jì)分錄如下：

　　(1)

　　借：應(yīng)收賬款 50

　　貸：壞賬準(zhǔn)備 50

　　借：銀行存款 50

　　貸：應(yīng)收賬款 50

　　(2)

　　借：原材料 840

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 142.8

　　貸：實(shí)收資本 982.8

　　(3)

　　借：管理費(fèi)用 2

　　貸：周轉(zhuǎn)材料——低值易耗品 2

　　(4)

　　借：壞賬準(zhǔn)備 80

　　貸：應(yīng)收賬款 80

　　(5)

　　借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 117

　　貸：原材料 100

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出) 17

　　(6)

　　借：應(yīng)收股利 200(1000×20%)

　　貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資——損益調(diào)整 200

　　(7)

　　借：銀行存款 200

　　貸：應(yīng)收股利 200

　　(8)

　　借：長(zhǎng)期股權(quán)投資——損益調(diào)整 300(1500×20%)

　　貸：投資收益 300

　　(9)

　　借：原材料 30

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 5.1

　　貸：應(yīng)收票據(jù) 32

　　銀行存款 3.1

　　(10)

　　長(zhǎng)期股權(quán)投資：計(jì)提減值準(zhǔn)備前長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面余額=550-200+300=650(萬(wàn)元)

　　應(yīng)該計(jì)提的減值金額=650-560=90(萬(wàn)元)

　　借：資產(chǎn)減值損失 90

　　貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備 90

　　存貨：計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備前存貨的賬面余額=(350+300+100+110)+840-2-100+30=1628(萬(wàn)元)，期末存貨的可變現(xiàn)凈值為1800萬(wàn)元，期末存貨未發(fā)生減值，期末存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的余額應(yīng)該為0，因此應(yīng)將存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的金額全部轉(zhuǎn)回。

　　借：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 76

　　貸：資產(chǎn)減值損失 76

　　應(yīng)收賬款：計(jì)提壞賬準(zhǔn)備前應(yīng)收賬款的賬面余額=300-80=220(萬(wàn)元)

　　壞賬準(zhǔn)備期末余額=220×10%=22(萬(wàn)元)

　　當(dāng)期應(yīng)該計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備的金額=22-(30+50-80)=22(萬(wàn)元)

　　借：資產(chǎn)減值損失 22

　　貸：壞賬準(zhǔn)備 22

　　(11)

　　借：資產(chǎn)減值損失 200

　　資本公積——其他資本公積 50

　　貸：可供出售金融資產(chǎn)——減值準(zhǔn)備 250

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