四、不定項選擇題

　　1.A公司屬于工業(yè)企業(yè)，為增值稅一般納稅人，適用17%的增值稅稅率，售價中均不包含增值稅，商品銷售時，同時結(jié)轉(zhuǎn)成本，本年利潤采用表結(jié)法結(jié)轉(zhuǎn)，2010年年末未分配利潤金額為150萬元，適用的所得稅稅率是25%。

　　2011年11月30日損益類有關(guān)科目累計發(fā)生額如下表所示：

　　單位：萬元

　　2011年12月份A公司發(fā)生如下交易或事項：

　　(1)12月5日，向甲公司銷售商品一批，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為60萬元，增值稅稅額為10.2萬元，銷售商品實際成本為45萬元�？铐椛形词盏�。

　　(2)12月7日，向乙公司銷售材料一批，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為20萬元，增值稅稅額為3.4萬元，銷售材料實際成本為18萬元，收到貨款存入銀行。

　　(3)12月20日以自產(chǎn)的產(chǎn)品作為福利發(fā)放給職工，該批產(chǎn)品市場售價5萬元(不含增值稅)，成本3萬元。

　　(4)12月31日，確認(rèn)本月應(yīng)交的城市維護(hù)建設(shè)稅2萬元，教育費附加1萬元。

　　(5)12月用銀行存款支付稅收滯納金1萬元。

　　(6)2011年遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額為25萬元，遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額10萬元。

　　(7)A公司按照當(dāng)年凈利潤的10%提取法定盈余公積，按照5%提取任意盈余公積。

　　要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列小題。

　　(1)A公司2011年度營業(yè)收入總額是( )萬元。

　　A.1890 B.1735 C.1895 D.1985

　　(2)A公司12月應(yīng)確認(rèn)的應(yīng)付職工薪酬金額是( )萬元。

　　A.5 B.5.85 C.3 D.3.85

　　(3)A公司2011年度營業(yè)利潤是( )萬元。

　　A.206 B.296 C.297 D.307

　　(4)A公司2011的所得稅費用金額是( )萬元。

　　A.77 B.76.75 C.67 D.92

　　(5)A公司2011年提取的盈余公積合計( )萬元。

　　A. 32.25 B.36.75 C.46.05 D.34.54

　　(6)該企業(yè)2011年未分配利潤金額為( )萬元。

　　A.365 B. 332.75 C. 182.75 D.330.75

　　2.大海公司屬于工業(yè)企業(yè)，為增值稅一般納稅人，適用17%的增值稅稅率，售價中不含增值稅。商品銷售時，同時結(jié)轉(zhuǎn)成本。本年利潤采用表結(jié)法結(jié)轉(zhuǎn)。2011年11月30日損益類有關(guān)科目的余額如下表所示：

　　單位：萬元

　　2011年12月份大海公司發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

　　(1)本月銷售商品一批，增值稅專用發(fā)票上注明的售價300萬元，增值稅稅額51萬元，款項尚未收到。該批商品的實際成本為240萬元。

　　(2)本月銷售原材料一批，銷售價格50萬元(不含稅)，增值稅稅額8.5萬元，該批材料成本7.2萬元。款項已經(jīng)收到。

　　(3)本月收到增值稅返還15萬元。

　　(4)12月31日，某項交易性金融資產(chǎn)公允價值上升12萬元。

　　(5)12月31日，計提壞賬準(zhǔn)備0.5萬元，計提存貨跌價準(zhǔn)備1萬元。

　　(6)本月計提職工工資125.5萬元，其中生產(chǎn)工人工資80萬元，車間管理人員工資10萬元，行政管理人員工資9萬元，銷售人員工資25萬元，財務(wù)人員工資1.5萬元。

　　(7)本月應(yīng)交營業(yè)稅7萬元，城市維護(hù)建設(shè)稅1.5萬元、教育費附加0.7萬元。

　　(8)該公司適用的所得稅稅率為25%。假定2010年應(yīng)納稅所得額為400萬元。2010年遞延所得稅資產(chǎn)年初余額為10萬元，年末余額為20萬元;遞延所得稅負(fù)債年初余額為8萬元，年末余額為13萬元。假定按年確定所得稅費用。

　　要求：請根據(jù)上述資料回答大海公司2011年利潤表中以下問題。

　　(1)2011年利潤表中營業(yè)項目金額列示正確的是( )。

　　A.營業(yè)收入2800萬元 B.營業(yè)收入3000萬元

　　C.營業(yè)成本1740萬元 D.營業(yè)成本1767.2萬元

　　(2)2011年利潤表中“營業(yè)稅金及附加”項目的金額是( )萬元。

　　A.14.5 B.21.5 C.23.7 D.25

　　(3)以下大海公司2011年度利潤表中期間費用列示正確的項目是( )。

　　A.管理費用310.5萬元 B.銷售費用85萬元

　　C.財務(wù)費用21.5萬元 D.制造費用10萬元

　　(4)大海公司2011年利潤總額是( )萬元。

　　A.604.1 B.750 C.807.1 D.950

　　(5)大海公司以下項目計算正確的是( )。

　　A.應(yīng)交所得稅100萬元 B.遞延所得稅-5萬元

　　C.所得稅費用95萬元 D.所得稅費用100萬元

　　(6)下列各項中，不應(yīng)在利潤表“營業(yè)收入”項目列示的是( )。

　　A.政府補助收入 B.設(shè)備安裝勞務(wù)收入

　　C.代修品銷售收入 D.固定資產(chǎn)出租收入

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