| 第 1 頁(yè)：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題 |
| 第 4 頁(yè)：多項(xiàng)選擇題 |
| 第 5 頁(yè)：判斷題 |
| 第 6 頁(yè)：不定項(xiàng)選擇題 |
四、不定項(xiàng)選擇題(本題型共30分。在每個(gè)小題的備選答案中，有一項(xiàng)或多項(xiàng)備選答案是符合題意的正確答案，全部選對(duì)得滿(mǎn)分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯(cuò)選、不選均不得分。)
要求：
根據(jù)下述資料，分析回答下列題。
公司為一般納稅人，增值稅適用稅率為17%，城建稅適用稅率為7%。4月初，"未交增值稅"明細(xì)賬余額為零，當(dāng)月發(fā)生以下相關(guān)業(yè)務(wù)：
(1)銷(xiāo)售商品，價(jià)款400000元，增值稅68000元，收款存入銀行;
(2)盤(pán)虧材料，實(shí)際成本為2000元;
(3)以存款購(gòu)人材料，價(jià)款150000元，增值稅25500元;
(4)在建工程領(lǐng)用企業(yè)自己生產(chǎn)的成本為30000元、售價(jià)為50000元的產(chǎn)品;
(5)月末，計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)月未交增值稅。
47以上業(yè)務(wù)中，進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)予轉(zhuǎn)出的金額是( )元。
A.340
B.2340
C.25500
D.68000
參考答案：A
參考解析
業(yè)務(wù)(2)的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)予轉(zhuǎn)出，金額為340元。
其會(huì)計(jì)分錄為：
借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢2340
貸：原材料2000
應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)340
48 業(yè)務(wù)(3)涉及的會(huì)計(jì)科目有( )。
A.原材料
B.材料采購(gòu)
C.銀行存款
D.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
參考答案：B,C,D
參考解析
業(yè)務(wù)(3)的會(huì)計(jì)分錄為：
借：材料采購(gòu)150000
應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)25500
貸：銀行存款175500
49 關(guān)于業(yè)務(wù)(4)的會(huì)計(jì)處理，以下說(shuō)法正確的有( )。
A.將自產(chǎn)產(chǎn)品用于在建工程視同銷(xiāo)售，應(yīng)繳納增值稅
B.應(yīng)借記"庫(kù)存商品"科目，貸記"在建工程"科目
C.應(yīng)將產(chǎn)品的成本計(jì)入"主營(yíng)業(yè)務(wù)成本"科目，同時(shí)貸記"主營(yíng)業(yè)務(wù)收入"科目
D.應(yīng)借記"在建工程"科目，貸記"庫(kù)存商品"、"應(yīng)交稅費(fèi)"科目
參考答案：A,D
參考解析
業(yè)務(wù)(4)的會(huì)計(jì)分錄為：
借：在建工程38500
貸：庫(kù)存商30000
應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)8500
50 該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)交增值稅( )元。
A.51000
B.51340
C.102000
D.102340
參考答案：B
參考解析
該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)交增值稅=(68000+8500)-(25500-340)=51340(元)。
51 月末計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)月未交增值稅的會(huì)計(jì)分錄為( )。
A.借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅51000
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)51000
B.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)51000
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅51000
C.借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅51340
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)51340
D.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)51340
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅51340
參考答案：D
參考解析
業(yè)務(wù)(5)的會(huì)計(jì)分錄為：
借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)51340
貸：應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅51340
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