答案部分

　　一、單項選擇題

　　1、【正確答案】 C

　　【答案解析】 收到退回的所得稅應(yīng)計入營業(yè)外收入;處置投資取得的凈收益作為投資收益，屬于營業(yè)利潤的計算范圍，故該題目答案應(yīng)為C。

　　2、

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 生產(chǎn)成本是成本類賬戶，因此不能轉(zhuǎn)入本年利潤賬戶中，選項B、C、D是損益類中相關(guān)費用類賬戶，期末要轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶的借方。

　　3、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 損失分為直接計入當(dāng)期損益(營業(yè)外支出)的損失和直接計入所有者權(quán)益的損失兩類。

　　4、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 本題考核納稅調(diào)整的相關(guān)事項。按照稅法規(guī)定，國債利息收入不計入應(yīng)納稅所得額。但國債利息收入已計入稅前會計利潤，因此，在計算應(yīng)納稅所得額時應(yīng)予以調(diào)減。

　　5、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 本題考核本年利潤的核算內(nèi)容。“本年利潤”賬戶貸方登記轉(zhuǎn)來的收入和利得，借方登記轉(zhuǎn)來的費用和損失，各月末余額反映本年累計的利潤或虧損，年末結(jié)轉(zhuǎn)后無余額，故選項D不正確。

　　6、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 企業(yè)營業(yè)利潤的計算過程是：主營業(yè)務(wù)收入100-主營業(yè)務(wù)成本80-管理費用5-資產(chǎn)減值損失2+投資收益10=23萬元。

　　7、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 應(yīng)納稅所得額=9 900+[(150-1 000×14%)+ 60]=9 970(萬元);當(dāng)期所得稅費用=9 970×25%=2 492.5(萬元);當(dāng)期凈利潤=9 900-2 492.5=7 407.5(萬元)。

　　8、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 該企業(yè)2011年凈利潤=(3 000-2 500+20-10+20-10)×(1-25%)=390(萬元)。 上面的計算公式中第一個括號中的第一個10是財務(wù)費用，第二個10是營業(yè)外支出;沒有單獨減去其他業(yè)務(wù)成本10，因為本題給出了營業(yè)成本為2 500，這其中包括了其他業(yè)務(wù)成本10，所以不單獨減去其他業(yè)務(wù)成本10。本題中：銷售商品發(fā)生現(xiàn)金折扣計入財務(wù)費用，支付稅收滯納金計入營業(yè)外支出。

　　9、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 該企業(yè)2011年凈利潤=(5 000-2 780+50-30-20+20-10)×(1-25%)=1 672.5(萬元)。

　　10、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 完工進度=25/40=62.5%，所以2011年應(yīng)該確認(rèn)收入=80×62.5%=50(萬元)，應(yīng)該確認(rèn)費用=40×62.5%=25(萬元)，所以影響利潤總額的金額=50-25=25(萬元)。

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