第 1 頁(yè)：?jiǎn)芜x題

第 2 頁(yè)：多選題

第 3 頁(yè)：判斷題

第 4 頁(yè)：不定項(xiàng)選擇題

　　不定項(xiàng)選擇題(本類題共3大題，每題5個(gè)小題，每小題2分，共30分，每小題備選答案中，有一個(gè)或一個(gè)以上符合題意的正確答案。每小題全部選對(duì)得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯(cuò)選、不選均不得分)

　　47、要求：根據(jù)上述資料，回答下列第題。

　　甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17 %，所得稅稅率為25 %，商品、材料銷售價(jià)格均不含增值稅，商品、材料銷售成本隨銷售收入的確認(rèn)逐筆結(jié)轉(zhuǎn)。甲公司2014年發(fā)生的部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)如下：

　　( 1) 甲公司委托乙公司代為加工一批應(yīng)交消費(fèi)稅的材料(非金銀首飾) 。甲公司發(fā)出的材料成本為200萬(wàn)元，加工費(fèi)為40萬(wàn)元。由乙公司代收代繳的消費(fèi)稅為16萬(wàn)元。材料已加工完成，并由甲企業(yè)收回驗(yàn)收入庫(kù)，加工費(fèi)已支付。甲公司收回的委托加工物資用于繼續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品。甲公司采用實(shí)際成本法進(jìn)行原材料的核算。

　　(2) 甲公司為高級(jí)管理人員提供汽車免費(fèi)使用，同時(shí)為生產(chǎn)工人租賃三套住房，免費(fèi)提供給生產(chǎn)工人住宿。相關(guān)汽車在2014年共計(jì)提折舊6萬(wàn)元，相關(guān)住房在2014年的租金共計(jì)11萬(wàn)元。

　　(3)2014年5月5 日，甲公司委托丙公司銷售商品150件，商品已于當(dāng)日發(fā)出，每件成本為1萬(wàn)元。合同約定丙公司應(yīng)按每件1.2萬(wàn)元的價(jià)格對(duì)外銷售。甲公司按照不含稅售價(jià)的5 %向丙公司支付手續(xù)費(fèi)。截至2014年底.丙公司已對(duì)外銷售100件，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售價(jià)格為120萬(wàn)元，增值稅稅額為20.4萬(wàn)元。甲公司在2014年12月31日收到代銷清單時(shí)，向丙公司開具一張相同金額的增值稅專用發(fā)票。

　　(4)2014年12月31日，甲公司庫(kù)存A產(chǎn)品的賬面余額為300萬(wàn)元，由于市場(chǎng)價(jià)格下跌，預(yù)計(jì)其可變現(xiàn)凈值為280萬(wàn)元。按照稅法規(guī)定，資產(chǎn)減值損失在實(shí)際發(fā)生前不得稅前扣除。

　　(5) 甲公司2014年共取得國(guó)債利息收入30萬(wàn)元，發(fā)生稅收滯納金40萬(wàn)元。甲公司2014年全年利潤(rùn)總額為1200萬(wàn)元。甲公司委托乙公司加工的物資，加工完成收回后的人賬價(jià)值 (　　)萬(wàn)元。

　　A 、 274

　　B 、 290

　　C 、 240

　　D 、 256

　　答案： C

　　解析：甲公司委托乙公司加工的物資收回后的入賬價(jià)值=200+40=240(萬(wàn)元)，因?yàn)槭栈睾笫怯糜诶^續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，所以消費(fèi)稅計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)

　　——應(yīng)交消費(fèi)稅”的借方，不計(jì)人收回物資的成本。

　　48、 對(duì)于甲公司向職工提供的非貨幣性職工薪酬，下列說法中正確的有 (　　)。

　　A 、 提供給管理人員的汽車的折舊費(fèi)應(yīng)計(jì)人管理費(fèi)用

　　B 、 提供給生產(chǎn)工人的住房的租賃費(fèi)用應(yīng)計(jì)人生產(chǎn)成本

　　C 、 甲公司向職工提供的非貨幣性職工薪酬對(duì)其2014年損益的影響金額為17萬(wàn)元

　　D 、 提供給生產(chǎn)工人的住房的租賃費(fèi)用應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出

　　答案： A,B

　　解析： 選項(xiàng)C甲公司向職工提供的非貨幣性職工薪酬對(duì)其2014年損益的影響金額為6萬(wàn)元，為生產(chǎn)工人租賃住房的租金屬于為生產(chǎn)工人提供的福利，計(jì)人了生產(chǎn)成本科目中，不影響損益，影響損益的是為管理人員提供汽車的折舊記人管理費(fèi)用科目的金額6萬(wàn)元;選項(xiàng)D，提供給生產(chǎn)工人的住房的租賃費(fèi)應(yīng)該計(jì)人生產(chǎn)成本科目。

　　49、 對(duì)于業(yè)務(wù)(3) ，下列說法中不正確的有 (　　)。

　　A 、 對(duì)于該項(xiàng)業(yè)務(wù)，甲公司在2014應(yīng)確認(rèn)收入180萬(wàn)元、結(jié)轉(zhuǎn)成本150萬(wàn)元

　　B 、 對(duì)于該項(xiàng)業(yè)務(wù)，甲公司在2014年不應(yīng)確認(rèn)收入、結(jié)轉(zhuǎn)成本

　　C 、 對(duì)于該項(xiàng)業(yè)務(wù)，甲公司在2014年應(yīng)確認(rèn)銷售費(fèi)用6萬(wàn)元

　　D 、 對(duì)于該項(xiàng)業(yè)務(wù)，甲公司應(yīng)在收到代銷清單時(shí)確認(rèn)銷售商品收入

　　答案： A,B

　　解析： 對(duì)于該項(xiàng)業(yè)務(wù)，甲公司的分錄為：

　　發(fā)出商品時(shí)：

　　借：委托代銷商品150

　　貸：庫(kù)存商品150

　　收到代銷清單：

　　借：應(yīng)收賬款140.4

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入120

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)20.4

　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本100

　　貸：委托代銷商品100

　　借：銷售費(fèi)用(120×5%)6

　　貸：應(yīng)收賬款6

　　50、 對(duì)于業(yè)務(wù)(4) ，下列說法中正確的有 (　　)。

　　A 、 甲公司應(yīng)計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備20萬(wàn)元，并計(jì)人管理費(fèi)用

　　B 、 2014年12月31日，甲公司庫(kù)存A產(chǎn)品在資產(chǎn)負(fù)債表“存貨”項(xiàng)目中列示的金額為280萬(wàn)元

　　C 、 甲公司計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備在以后期間不得轉(zhuǎn)回

　　D 、 甲公司對(duì)庫(kù)存A產(chǎn)品不需要計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備

　　答案： B

　　解析： 相關(guān)分錄為：

　　借：資產(chǎn)減值損失(300-280)20

　　貸：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備20

　　企業(yè)計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，在以后期間價(jià)值恢復(fù)時(shí)，是可以轉(zhuǎn)回的。

　　51、 下列說法中正確的有 (　　)。

　　A 、 甲公司2014年的應(yīng)納稅所得額為1230萬(wàn)元

　　B 、 甲公司2014年的應(yīng)交所得稅為307.5萬(wàn)元

　　C 、 甲公司2014年的凈利潤(rùn)為892 .5萬(wàn)元

　　D 、 甲公司2014年的應(yīng)納稅所得額為1210萬(wàn)元

　　答案： A,B

　　解析： 甲公司2014年的應(yīng)納稅所得額=1200+20(資產(chǎn)減值損失)-30(國(guó)債利息收入)+40(稅收滯納金)=1230(萬(wàn)元);甲公司2014年的應(yīng)交所得稅=1230×25%=307.5(萬(wàn)元);遞延所得稅=-20×25%=5(萬(wàn)元)凈利潤(rùn)=利潤(rùn)總額-所得稅費(fèi)用=利潤(rùn)總額-應(yīng)交所得稅-遞延所得稅甲公司2014年的凈利潤(rùn)=1200-307.5+20×25%=897.5(萬(wàn)元)

　　關(guān)于所得稅的相關(guān)賬務(wù)處理為：

　　借：所得稅費(fèi)用307.5

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅307.5

　　借：遞延所得稅資產(chǎn)(20×25%)5

　　貸：所得稅費(fèi)用5

　　52、要求：根據(jù)上述資料，回答下列第題。

　　丁企業(yè)為增值稅的一般納稅人，適用的增值稅稅率為17 %，該企業(yè)原材料采用實(shí)際成本法核算，銷售商品為丁企業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)，如未特殊說明，該企業(yè)的存貨均未計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備。2014年9月份發(fā)生的有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：

　　( 1)購(gòu)入A材料一批，增值稅發(fā)票上注明材料價(jià)款為16000元，增值稅2720元，另支付材料運(yùn)輸費(fèi)1000元。材料驗(yàn)收入庫(kù)，款項(xiàng)均已通過銀行付訖。運(yùn)費(fèi)按11%計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。

　　(2)委托外單位加工B材料(非金銀首飾) ，原材料價(jià)款20000元，支付加工費(fèi)10000元，取得的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅稅額為1700元，由受托方代收代交的消費(fèi)稅為1000元，材料已加工完畢驗(yàn)收入庫(kù)，款項(xiàng)均已支付。委托方收回后的材料用于繼續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品。

　　(3)將50臺(tái)自產(chǎn)產(chǎn)品作為福利分配給本公司銷售人員。該批產(chǎn)品的生產(chǎn)成本總額為24000元，市場(chǎng)售價(jià)總額為30000元(不含增值稅) 。

　　(4)購(gòu)買不需安裝生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用設(shè)備一臺(tái)，增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款70000元，增值稅為11900元，符合增值稅抵扣條件，款項(xiàng)已用銀行存款付訖。

　　(5)在建工程領(lǐng)用A原材料10000元，應(yīng)交的增值稅1700元，假定根據(jù)稅法規(guī)定增值稅不可以抵扣。

　　(6)盤虧一批原材料A，成本為2000元，原支付增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額340元。經(jīng)查系管理不善造成的材料丟失，尚未經(jīng)批準(zhǔn)處理。

　　(7)用自產(chǎn)的應(yīng)納消費(fèi)稅產(chǎn)品對(duì)外投資，產(chǎn)品成本為30000元，計(jì)稅價(jià)格為40000元，增值稅稅率為17 %，消費(fèi)稅稅率為10 %。

　　(8) 出售房屋一幢，賬面原值1000000元，已提折舊400000元，取得出售收入800000元，清理完畢，營(yíng)業(yè)稅稅率為5 %。

　　(9)本月實(shí)際交納增值稅10000元，消費(fèi)稅6000元，營(yíng)業(yè)稅4000元。

　　( 10)本月計(jì)提管理用固定資產(chǎn)折舊10000元。

　　(2014年8月31日資產(chǎn)負(fù)債表中的固定資產(chǎn)項(xiàng)目金額是2000000元，存貨是50000元，應(yīng)付職工薪酬是2000元(貸方) ，應(yīng)交稅費(fèi)是14000元(貸方))業(yè)務(wù)( 1) 的會(huì)計(jì)分錄正確的是 (　　)。

　　A 、 借：原材料16890

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)2830

　　貸：銀行存款19720

　　B 、 借：原材料17000

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅2890

　　貸：銀行存款19890

　　C 、 借：原材料19720

　　貸：銀行存款19720

　　D 、 借：原材料19890

　　貸：銀行存款19890

　　答案： A

　　解析：購(gòu)人材料的運(yùn)費(fèi)按11%計(jì)入增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=16000×17%+1000×11%=2830(元);原材料的入賬價(jià)值=16000+1000×(1-11%)=16890(元)。最終分錄為：

　　借：原材料16890

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)2830

　　貸：銀行存款19720

　　53、 下列說法正確的是 (　　)。

　　A 、 業(yè)務(wù)(2) ，委托加工物資的成本是31000元

　　B 、 業(yè)務(wù)(6) ，盤虧原材料的進(jìn)項(xiàng)稅額不可以抵扣

　　C 、 業(yè)務(wù)(7) ，用自產(chǎn)的產(chǎn)品對(duì)外投資，應(yīng)視同銷售

　　D 、 業(yè)務(wù)(8) ，出售固定資產(chǎn)凈損益為160000元

　　答案： B,C,D

　　解析： 委托加工的商品，收回后用于連續(xù)生產(chǎn)，其消費(fèi)稅可以抵扣，不記人委托加工物資成本，所以，委托加工物資成本=20000+10000=30000(元)。選項(xiàng)D出售固定資產(chǎn)的凈損益=處置固定資產(chǎn)取得的價(jià)款-處置固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值-確認(rèn)的營(yíng)業(yè)稅=800000-(1000000-400000)-800000×5%=160000(元)。

　　54、 本月末，資產(chǎn)負(fù)債表中“固定資產(chǎn)”項(xiàng)目的金額是 (　　)元。

　　A 、 1060000

　　B 、 1460000

　　C 、 1470000

　　D 、 1070000

　　答案： B

　　解析： 本月的資產(chǎn)負(fù)債表中固定資產(chǎn)項(xiàng)目的金額=(9月初固定資產(chǎn)項(xiàng)目的金額)2000000+資料(4)70000-資料(8)(1000000-400000)-資料

　　(10)10000=1460000(元)。

　　55、 本月末，資產(chǎn)負(fù)債表中“存貨”項(xiàng)目的金額是 (　　)元。

　　A 、 10930

　　B 、 12930

　　C 、 8930

　　D 、 10890

　　答案： D

　　解析： 本月的資產(chǎn)負(fù)債表中存貨項(xiàng)目的金額=(9月初存貨的金額)50000+資料(1)16890+資料(2)委托加工物資金額20000-資料(2)原材料金額20000+資料(2)加工費(fèi)10000+資料(2)加工完成后確認(rèn)的委托加工物資30000-資料(2)加工完成后結(jié)轉(zhuǎn)的原材料30000-資料(3)領(lǐng)用產(chǎn)品24000-資料(5)領(lǐng)用原材料10000-資　料(6)盤虧原材料2000-資料(7)領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品用于對(duì)外投資30000=10890(元)。

　　56、 根據(jù)( 1)至( 10) ，丁公司2014年9月利潤(rùn)表中“營(yíng)業(yè)利潤(rùn)”的金額是 (　　)元。

　　A 、 -33100

　　B 、 162000

　　C 、 6000

　　D 、 164000

　　答案： A

　　解析： 丁公司2014年9月利潤(rùn)表中“營(yíng)業(yè)利潤(rùn)”的金額=資料(3)確認(rèn)的主營(yíng)業(yè)收入30000-資料(3)確認(rèn)的主營(yíng)業(yè)務(wù)成本24000-資料(3)確認(rèn)的銷售費(fèi)用　35100+資料(8)營(yíng)業(yè)稅40000-資料(7)確認(rèn)的主營(yíng)業(yè)務(wù)成本30000-資料(9)營(yíng)業(yè)稅4000-資料(10)計(jì)提的管理用固定資產(chǎn)折舊10000=-33100(元)。

　　57、要求：根據(jù)上述資料，回答下列第題。

　　X公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17 %，其有關(guān)資料如下：

　　( 1)產(chǎn)品、材料銷售價(jià)格中均不含增值稅。

　　(2)按實(shí)際成本核算，逐筆結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。

　　(3)2014年12月1日有關(guān)科目余額如下：

　　有關(guān)科目余額表單位：元

　　(4)X公司2014年12月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

　�、�12月1日，銷售給甲公司一批產(chǎn)品，銷售價(jià)格50000元，產(chǎn)品成本40000元。產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出，開出增值稅專用發(fā)票，款項(xiàng)尚未收到。為了及早收回貨款，雙方約定的現(xiàn)金折扣條件為：2 /10，1 /20.n /30(假定計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)不考慮增值稅) 。12月16 日X公司收到甲公司的貨款。

　　②12月5 日，購(gòu)人原材料一批，增值稅專用發(fā)票上注明的金額為400000元，增值稅68000元。材料已經(jīng)到達(dá)，并驗(yàn)收入庫(kù)。企業(yè)開出不帶息商業(yè)承兌匯票。

　�、�12月15 日對(duì)外銷售一批原材料，銷售價(jià)格300000元，材料實(shí)際成本110000元。材料經(jīng)發(fā)出，開出增值稅專用發(fā)票。款項(xiàng)已經(jīng)收到，并存入銀行。

　�、�12月25 日出售一臺(tái)不需用辦公設(shè)備，設(shè)備賬面原價(jià)210000元，已提折舊34000元，已提減值準(zhǔn)備為30000元，出售價(jià)格200000元。出售設(shè)備價(jià)款已經(jīng)收到，并存入銀行，假定不考慮增值稅。

　�、�12月31日計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備3000元，計(jì)提無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備300元。

　　⑥攤銷管理用無(wú)形資產(chǎn)i000元;計(jì)提管理用固定資產(chǎn)折舊15000元。

　�、弑灸甓葢�(yīng)交所得稅為28550元;計(jì)提法定盈余公積8565元。

　　根據(jù)上述資料，下列選項(xiàng)表述正確的是( ) 。

　　A 、 12月16 日，X公司應(yīng)確認(rèn)財(cái)務(wù)費(fèi)用500元

　　B 、 出售固定資產(chǎn)使X公司的待處理財(cái)產(chǎn)損溢增加146000元

　　C 、 計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備時(shí)，應(yīng)借記資產(chǎn)減值損失，貸記存貨跌價(jià)準(zhǔn)備

　　D 、 計(jì)提應(yīng)交的所得稅應(yīng)在營(yíng)業(yè)稅金及附加中核算

　　答案： A,C

　　解析：選項(xiàng)A，因?yàn)槭窃?2月16 日收到貨款，是在20天內(nèi)收到款項(xiàng)的，所以給予購(gòu)貨方1%的現(xiàn)金折舊，則確認(rèn)的現(xiàn)金折舊一銷售收入×現(xiàn)金折舊一50000×1%一500(元)。出售固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)將出售時(shí)的固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)清理賬戶中。 計(jì)提應(yīng)交的所得稅應(yīng)借記所得稅費(fèi)用，貸記應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交所得稅。

　　58、 對(duì)于X公司2014年12月發(fā)生的上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，下列說法中正確的是( ) 。

　　A 、 事項(xiàng)②中原材料的入賬價(jià)值為400000元

　　B 、 事項(xiàng)②中應(yīng)確認(rèn)的應(yīng)付票據(jù)金額為468000元

　　C 、 事項(xiàng)③對(duì)X公司2014年度營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的影響額為300000元

　　D 、 事項(xiàng)③應(yīng)將原材料成本結(jié)轉(zhuǎn)到其他業(yè)務(wù)成本

　　答案： A,B,D

　　解析： 事項(xiàng)③對(duì)X公司2014年度營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的影響額為190000元(300000—110000)。其中300000為確認(rèn)的其他業(yè)務(wù)收入，110000為確認(rèn)的其他業(yè)務(wù)成本。

　　相關(guān)分錄為：

　　事項(xiàng)②12月5 日購(gòu)人原材料時(shí)：

　　借：原材料400000

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)68000

　　貸：應(yīng)付票據(jù)468000

　　事項(xiàng)③借：銀行存款351000

　　貸：其他業(yè)務(wù)收入300000

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)51000

　　借：其他業(yè)務(wù)成本110000

　　貸：原材料110000

　　59、 X公司本期發(fā)生的管理費(fèi)用是( )元。

　　A 、 16000

　　B 、 16500

　　C 、 16300

　　D 、 16800

　　答案： A

　　解析： 資料(6)：

　　借：管理費(fèi)用1000

　　貸：累計(jì)攤銷1000

　　借：管理費(fèi)用15000

　　貸：累計(jì)折舊15000

　　60、 2014年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中的存貨項(xiàng)目金額是( )元。

　　A 、 1500000

　　B 、 400000

　　C 、 397000

　　D 、 1189600

　　答案： C

　　解析： 存貨項(xiàng)目的金額一40000+50000+60000—40000+400000—110000—3000—397000(元)。其中40000為表格中原材料的期初金額;50000為表格中周轉(zhuǎn)材料的期初 金額;60000為表格中庫(kù)存商品的期初金額;一40000為資料(1)銷售商品減少的庫(kù)存商 品金額;400000為資料(2)中購(gòu)人的原材料金額;一110000為資料(3)中銷售材料減少 的原材料金額;--3000為資料(5)中計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備金額。

　　61、 2014年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中的未分配利潤(rùn)項(xiàng)目金額是( )元。

　　A 、 1214 100

　　B 、 205650

　　C 、 149750

　　D 、 14 11185

　　答案： D

　　解析： 未分配利潤(rùn)項(xiàng)目的金額一1214100+50000—40000—500+300000—110000+54000--(3000+300)一(1000+15000)一28550--8565—1411185(元)。。 其中1214100為表格中利潤(rùn)分配(未分配利潤(rùn))期初金額;50000為資料(1)中確認(rèn)的主營(yíng) 業(yè)務(wù)收入;--40000為資料(1)中確認(rèn)的主營(yíng)業(yè)務(wù)成本金額;一500為資料(1)確認(rèn)的財(cái) 務(wù)費(fèi)用金額;300000為資料(3)確認(rèn)的其他業(yè)務(wù)收入金額;一110000為資料(3)確認(rèn)的 其他業(yè)務(wù)成本金額;54000為資料(4)確認(rèn)的營(yíng)業(yè)外收人金額;一(3000+300)為資料(5)確認(rèn)的資產(chǎn)減值損失金額;一(1000+15000)為資料資料(6)確認(rèn)的管理費(fèi)用金額;～ 28550為資料(7)確認(rèn)的所得稅費(fèi)用金額;一8565為資料(7)確認(rèn)的借方利潤(rùn)分配金額，因?yàn)槔麧?rùn)分配是所有者權(quán)益類科目，借方表示減少，所以是減去。

　　X公司會(huì)計(jì)分錄：

　　①12月1日銷售貨物時(shí)：

　　借：應(yīng)收賬款58500

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收人50000

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)8500

　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本40000

　　貸：庫(kù)存商品40000

　　12月16 日收到貨款時(shí)：

　　借：銀行存款58000

　　財(cái)務(wù)費(fèi)用500

　　貸：應(yīng)收賬款58500

　�、�12月5 日購(gòu)入原材料時(shí)：

　　借：原材料400000

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)68000

　　貸：應(yīng)付票據(jù)468000

　�、�12月15 日銷售原材料時(shí)：

　　借：銀行存款351000

　　貸：其他業(yè)務(wù)收入300000

　　應(yīng)交稅費(fèi)一——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)51000

　　借：其他業(yè)務(wù)成本110000

　　貸：原材料110000

　�、�12月25 日出售設(shè)備時(shí)：

　　借：固定資產(chǎn)清理146000

　　累計(jì)折舊34000

　　固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備30000

　　貸：固定資產(chǎn)210000

　　借：銀行存款200000

　　貸：固定資產(chǎn)清理200000

　　借：固定資產(chǎn)清理54000

　　貸：營(yíng)業(yè)外收入54000

　　⑤12月31日：

　　借：資產(chǎn)減值損失3000

　　貸：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備3000

　　借：資產(chǎn)減值損失300

　　貸：無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備300

　�、藿瑁汗芾碣M(fèi)用1000

　　貸：累計(jì)攤銷1000

　　借：管理費(fèi)用15000

　　貸：累計(jì)折舊15000

　　⑦借：所得稅費(fèi)用28550

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅28550

　　借：利潤(rùn)分配8565

　　貸：盈余公積8565

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