不定項選擇題(本類題共15小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中，有一個或一個以上符合題意的正確答案。請將選定的答案，按答題卡要求，用28鉛筆填涂答題卡中相應信息點。每小題全部選對得滿分，少選得相應分值，多選、錯選、不選均不得分)

　　47、根據(jù)以下資料，分析回答題。

　　乙公司為增值稅一般納稅企業(yè)，主營商品銷售，其銷售的商品為應納增值稅產品，商品按實際成本核算，營業(yè)成本于月末結轉。該公司2012年12月發(fā)生下列經濟業(yè)務：

　　( 1) 12月1日，向A企業(yè)銷售商品一批，該批商品的銷售價款為300000元，實際成本為180000元，增值稅稅額為51000元。銷售合同中規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為：2 /10，1 /20，n /30，計算折扣時不考慮增值稅。商品已經發(fā)出，并開具增值稅專用發(fā)票，貨款尚未收到。

　　(2) 12月9 日，如數(shù)收到A企業(yè)支付的貨款，按合同規(guī)定A企業(yè)享受相應的現(xiàn)金折扣。

　　(3) 12月11日，委托B企業(yè)銷售商品1000件，商品的協(xié)議價為200元/件，實際成本為120元/件。商品已發(fā)送給8企業(yè)。

　　(4) 12月15 日，向C企業(yè)銷售商品一批，增值稅專用發(fā)票上注明的售價為80000元，增值稅稅額為13600元。商品實際成本為42000元。商品已經發(fā)出，貨款尚未收到。

　　(5) 12月25 日，C企業(yè)收到商品時發(fā)現(xiàn)商品質量不合格，要求在價格上給予10 %的折讓。公司核實后，同意C企業(yè)提出的折讓條件，按規(guī)定開出紅字增值稅專用發(fā)票，并于同日收到C企業(yè)支付的賬款(銷售折讓及沖減的增值稅稅額已從賬款中扣除) 。

　　(6) 12月31日，收到8企業(yè)開來的’代銷清單，代銷清單注明已售出代銷商品800件。向B企生開具增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明的銷售價款為160000元，增值稅稅額為27200元。貨款尚未收到。

　　(7) 12月31日，以銀行存款支付宣傳新產品廣告費5000元，咨詢費5000元。

　　(8) 12月31日，計提本月商品銷售應交納的城市維護建設費60000元，教育費附加15000元。

　　(9) 12月31日，結轉本月已銷商品應負擔的銷售成本。

　　( 10) 12月31日，公司計算出本月應交所得稅為50160元。其他資料：上述經濟業(yè)務登記入賬前.有關賬戶的本月發(fā)生額如下：

　　根據(jù)資料( 1)至(2) ，乙公司下列會計處理正確的是 (　　)。

　　A 、 確認主營業(yè)務收入300000元

　　B 、 確認主營業(yè)務收入351000元

　　C 、 確認應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)51000元

　　D 、 確認財務費用6000元

　　答案： A,C,D

　　解析：無解析

　　48、 根據(jù)資料(3)和(6) ，乙公司下列會計處理正確的是 (　　)。

　　A 、 確認主營業(yè)務收入120000元

　　B 、 確認主營業(yè)務收入160000元

　　C 、 確認應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)20400元

　　D 、 確認應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)27200元

　　答案： B,D

　　解析： 無解析

　　49、 根據(jù)資料( 1)和( 10) ，乙公司12月份，下列會計處理正確的是 (　　)。

　　A 、 確認營業(yè)收入532000元

　　B 、 確認營業(yè)收入500000元

　　C 、 確認營業(yè)成本300000元

　　D 、 確認營業(yè)成本318000元

　　答案： A,D

　　解析： 無解析

　　50、 根據(jù)資料( 1)和( 10) ，乙公司下列會計處理正確的是 (　　)。

　　A 、 確認營業(yè)稅金及附加60000元

　　B 、 確認營業(yè)稅金及附加15000元

　　C 、 確認營業(yè)稅金及附加75000元

　　D 、 確認營業(yè)稅金及附加0元

　　答案： C

　　解析： 無解析

　　51、 根據(jù)資料( 1)和( 10) ，乙公司12月份，下列會計處理正確的是 (　　)。

　　A 、 確認銷售費用55000元

　　B 、 確認銷售費用50000元

　　C 、 確認管理費用42000元

　　D 、 確認管理費用47000元

　　答案： A,D

　　解析： 無解析

　　52、根據(jù)以下資料，分析回答題。

　　A企業(yè)為增值稅一般納稅企業(yè)，2007年4月1日“應交稅費——應交增值稅”賬戶有借方余額2250元，2012年4月，該企業(yè)發(fā)生的有關業(yè)務如下(全部款項均通過銀行收支) ：( 1)購迸原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的原材料價款為20000元，增值稅稅額為3400元，款項已付，所購材料已驗收入庫。

　　(2)銷售商品一批，價款100000元，增值稅稅額為17000元。

　　(3)本月倉庫大修理工程領用庫存商品成本800元，按計稅價格1000元計算的增值稅稅額為170元(符合資本化條件) 。

　　(4) 以庫存商品向股東支付7000元股利。該批庫存商品成本7000元，按計稅價格10000元計算的增值稅稅額為1700元。

　　(5)月末原材料盤虧300元，轉出增值稅稅額51元，經查明屬于管理不善造成的被盜損失。

　　(6)交納本月份增值稅12000元。

　　根據(jù)資料( 1)至(6) ，A企業(yè)2012年4月確認進項稅額 (　　)元。

　　A 、 3000

　　B 、 3400

　　C 、 170

　　D 、 51

　　答案： B

　　解析：無解析

　　53、 根據(jù)資料( 1)至(6) ，A企業(yè)2012年4月確認銷項稅額 (　　)元。

　　A 、 17000

　　B 、 1700

　　C 、 18700

　　D 、 18870

　　答案： C

　　解析： 無解析

　　54、根據(jù)資料( 1)至(6) ，A企業(yè)2012年4月確認進項稅額轉出 (　　)元。

　　A 、 18700

　　B 、 170

　　C 、 51

　　D 、 221

　　答案： A,D

　　解析：無解析

　　55、 根據(jù)資料( 1)至(6) ，A企業(yè)2012年4月確認本月應交的增值稅稅額 (　　)元。

　　A 、 13271

　　B 、 15521

　　C 、 4001

　　D 、 221

　　答案： A

　　解析： 無解析

　　56、 根據(jù)資料( 1)至(6) ，A企業(yè)2012年4月末，確認本月未交的增值稅稅額 (　　)元。

　　A 、 1271

　　B 、 3521

　　C 、 -7999

　　D 、 - 11779

　　答案： A

　　解析： 無解析

　　57、 根據(jù)資料( 1)至(6) ，A企業(yè)2012年4月下列會計處理正確的是 (　　)。

　　A 、 增加在建工程成本936元

　　B 、 增加在建工程成本970元

　　C 、 增加在建工程成本1170元

　　D 、 增加待處理財產損溢351元

　　答案： B,D

　　解析： 進項稅額=3 400元銷項稅額=17 000+1 700=18 700(元)應交的增值稅稅額=一2 250—3 400+17 000+170+1 700+51=13 271(元)未交的增值稅稅額=13271—12 000=1 271(元)，相關的會計分錄：

　�、俳瑁涸牧�20 000應交稅費——應交增值稅(進項稅額)3 400貸：銀行存款23 400

　�、诮瑁恒y行存款117 000貸：應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)17 000主營業(yè)務收入l00 000

　�、劢瑁涸诮üこ�970貸：庫存商品800應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)170

　�、芙瑁簯豆衫�8 700貸：主營業(yè)務收入7 000應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)1 700借：主營業(yè)務成本7 000貸：庫存商品7 000

　�、萁瑁捍幚碡敭a損溢——待處理流動資產損溢351貸：原材料300應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)51借：管理費用351貸：待處理財產損溢

　　——待處理流動資產損溢351

　�、藿瑁簯欢愘M——應交增值稅(已交稅金)12 000貸：銀行存款l2 000

　　58、根據(jù)以下資料，分析回答題。

　　2012年1月20 日，甲公司用銀行存款購入A上市公司股票50萬股，并將其劃分為交易性金融資產。該筆股票投資在購買日的公允價值為600萬元。另支付相關交易費用金額為15000元。3月20 日A公司宣告分派現(xiàn)金股利，每10股派1元現(xiàn)金股利(假設不含稅) ，甲公司于3月25 日收到A公司分派的現(xiàn)金股利。6月1日甲公司通過證券交易所將A公司的股票以每股16元的價格賣出，支付相關稅費25000元。

　　2012年1月20 日，甲公司購入A公司股票時會計處理正確的是 (　　)。

　　A 、 甲公司購入A公司股票成本為600萬元

　　B 、 甲公司購入A公司股票成本為601.5萬元

　　C 、 支付相關交易費用1.5萬元應計入財務費用

　　D 、 支付相關交易費用1.5萬元應計入投資收益

　　答案： A,D

　　解析：2007年1月20 日購買A上市公司股票時借：交易性金融資產——成本6 000 000貸：其他貨幣資金——存出投資款6 000 000支付相關交易費用時：

　　借：投資收益l5 000貸：其他貨幣資金——存出投資款15 000

　　59、 2012年3月20 日，A公司宣告分派現(xiàn)金股利時，甲公司會計處理正確的是(　　)。

　　A 、 確認應收股利5萬元

　　B 、 確認投資收益5萬元

　　C 、 沖減財務費用5萬元

　　D 、 利潤總額增加5萬元

　　答案： A,B,D

　　解析： 3月20 日企業(yè)宣告分派現(xiàn)金股利時借：應收股利50 000貸：投資收益50 000投資收益構成營業(yè)利潤，利潤總額增加5萬元。

　　60、2012年3月25 日，甲公司收到A公司分派的現(xiàn)金股利，會計處理正確的是(　　)。

　　A 、 增加銀行存款5萬元

　　B 、 確認投資收益5萬元

　　C 、 增加其他貨幣資金——存出投資款5萬元

　　D 、 沖減應收股利5萬元

　　答案： C,D

　　解析：3月25 日收到現(xiàn)金股利時借：其他貨幣資金——存出投資款50 000貸：應收股50 000

　　61、 2012年6月1日，甲公司出售時，甲公司會計處理正確的是 (　　)。

　　A 、 確認轉讓收益200萬元

　　B 、 確認財務費用2 .5萬元

　　C 、 沖減交易性金融資產600萬元

　　D 、 沖減交易性金融資產601.5萬元

　　答案： A

　　解析： 6月1 E1賣出股票時借：其他貨幣資金——存出投資款8 000 000貸：交易性金融資產——成本6 000 000投資收益2 000 000支付相關交易費用時：

　　借：投資收益25 000貸：其他貨幣資金——存出投資款25 000

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