根據(jù)下述資料，分析回答題。

　　某企業(yè)為一般納稅人，2014年6月發(fā)生以下經濟業(yè)務：

　　(1)銷售所生產的產品，價款1500000元(不含增值稅)，適用的消費稅稅率為30%。貨款尚未收到。該產品的成本為1100000元。

　　(2)在建工程領用自產產品100000元，應納增值稅20400元，應納消費稅12000元。

　　(3)福利部門領用自產產品一批，該產品的賬面價值80000元，市場價格120000元(不合增值稅)，適用的消費稅稅率為10%，增值稅稅率為17%。

　　(4)從國外進口一批需要繳納消費稅的商品，商品價值3000000元，進口環(huán)節(jié)需要繳納的消費稅為600000元(不考慮增值稅)，采購的商品已經驗收入庫，貨款尚未支付，稅款已經用銀行存款支付。

　　(5)企業(yè)出口一批商品，價款1000000元，應納增值稅170000元，該企業(yè)享受金額出口退稅政策。

　　28

　　[不定項選擇題]事項(1)中，該企業(yè)應納的增值稅和消費稅分別為(　　)元。

　　查看材料

　　A.

　　187000和330000

　　B.

　　255000和330000

　　C.

　　187000和450000

　　D.

　　255000和450000

　　參考答案：D　　參考解析：

　　事項(1)應編制的會計分錄為：

　　借：應收賬款 1755000

　　貸：應交稅費——應交增值稅(銷項稅額) 255000

　　主營業(yè)務收入 1500000

　　借：營業(yè)稅金及附加 450000

　　貸：應交稅費——應交消費稅 450000

　　借：主營業(yè)務成本 1100000

　　貸：庫存商品 1100000

　　29

　　[不定項選擇題] 事項(2)中，在建工程領用自產產品，應計入在建工程的金額為(　　)元。

　　查看材料

　　A.

　　120400

　　B.

　　112000

　　C.

　　32400

　　D.

　　132400

　　參考答案：D　　參考解析：

　　事項(2)應編制的會計分錄為：

　　借：在建工程 132400

　　貸：庫存商品 100000

　　應交稅費——應交增值稅(銷項稅額) 20400

　　——應交消費稅 12000

　　30

　　[不定項選擇題] 事項(3)中福利部門領用自產產品，應交納的增值稅和消費稅分別為(　　)元。

　　查看材料

　　A.

　　0和0

　　B.

　　20400和12000

　　C.

　　20400和0

　　D.

　　0和12000

　　參考答案：B　　參考解析：

　　事項(3)應編制的會計分錄為：

　　借：應付職工薪酬——職工福利 112400

　　貸：庫存商品 80000

　　應交稅費——應交增值稅(銷項稅額) 20400

　　——應交消費稅 12000

　　31

　　[不定項選擇題] 事項(4)中從國外進口的應稅消費品，進口環(huán)節(jié)繳納的消費稅計入(　　)。

　　查看材料

　　A.

　　應交稅費——應交消費稅

　　B.

　　庫存商品

　　C.

　　主營業(yè)務稅金及附加

　　D.

　　營業(yè)外支出

　　參考答案：B　　參考解析：

　　進口應稅消費品繳納的消費稅應計人進口應稅消費品的成本。事項

　　(4)應編制的會計分錄為：

　　借：庫存商品 3060000

　　貸：銀行存款 60000

　　應付賬款 3000000

　　32

　　[不定項選擇題] 事項(5)中，出口退稅應記入(　　)科目。

　　查看材料

　　A.

　　應收賬款

　　B.

　　其他應收款

　　C.

　　“應交稅費——應交增值稅”借方

　　D.

　　預收賬款

　　參考答案：B　　參考解析：

　　事項(5)應編制的會計分錄為：

　　借：應收賬款 1000000

　　其他應收款 170000

　　貸：主營業(yè)務收入 1000000

　　應交稅費——應交增值稅(出口退稅) 170000

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