大海公司屬于工業(yè)企業(yè)，為增值稅一般納稅人，適用17%的增值稅稅率，售價中不含增值稅。商品銷售時，同時結轉成本。本年利潤采用表結法結轉。2011年11月30日損益類有關科目的余額如下表所示：

　　2011年12月份大海公司發(fā)生如下經濟業(yè)務：

　　(1)本月銷售商品一批，增值稅專用發(fā)票上注明的售價300萬元，增值稅稅額51萬元，款項尚未收到。該批商品的實際成本為240萬元。

　　(2)本月銷售原材料一批，銷售價格50萬元(不含稅)，增值稅稅額8.5萬元，該批材料成本7.2萬元�？铐椧呀浭盏�。

　　(3)本月收到增值稅返還15萬元。

　　(4)12月31日，某項交易性金融資產公允價值上升12萬元。

　　(5)12月31日，計提壞賬準備0.5萬元，計提存貨跌價準備1萬元。

　　(6)本月計提職工工資125.5萬元，其中生產工人工資80萬元，車間管理人員工資10萬元，行政管理人員工資9萬元，銷售人員工資25萬元，財務人員工資1.5萬元。

　　(7)本月應交營業(yè)稅7萬元，城市維護建設稅1.5萬元、教育費附加0.7萬元。

　　(8)該公司適用的所得稅稅率為25%。假定2010年應納稅所得額為400萬元。2010年遞延所得稅資產年初余額為10萬元，年末余額為20萬元;遞延所得稅負債年初余額為8萬元，年末余額為13萬元。假定按年確定所得稅費用。

　　要求：請根據上述資料回答大海公司2011年利潤表中以下問題。

　　7

　　[不定項選擇題]2011年利潤表中營業(yè)項目金額列示正確的是(　　)。

　　A.

　　營業(yè)收入2800萬元

　　B.

　　營業(yè)收入3000萬元

　　C.

　　營業(yè)成本1740萬元

　　D.

　　營業(yè)成本1767.2萬元

　　參考答案：B,D

　　參考解析：

　　營業(yè)收入=主營業(yè)務收入+其他業(yè)務收入=2500+150+300+50=3000(萬元)。營業(yè)成本=主營業(yè)務成本+其他業(yè)務成本=1500+240+20+7.2=1767.2(萬元)。

　　8

　　[不定項選擇題]2011年利潤表中“營業(yè)稅金及附加”項目的金額是(　　)萬元。

　　查看材料

　　A.

　　14.5

　　B.

　　21.5

　　C.

　　23.7

　　D.

　　25

　　參考答案：C

　　參考解析：

　　14.5+7+1.5+0.7=23.7(萬元)。

　　9

　　[不定項選擇題]以下大海公司2011年度利潤表中期間費用列示正確的項目是(　　)。

　　查看材料

　　A.

　　管理費用310.5萬元

　　B.

　　銷售費用85萬元

　　C.

　　財務費用21.5萬元

　　D.

　　制造費用10萬元

　　參考答案：A,B

　　參考解析：

　　管理費用300+9+1.5=310.5(萬元)，銷售費用60+25=85(萬元)，財務人員工資計入管理費用，所以財務費用為20萬元。制造費用不屬于期間費用，所以選項D不選。

　　10

　　[不定項選擇題]大海公司2011年利潤總額是(　　)萬元。

　　查看材料

　　A.

　　604.1

　　B.

　　750

　　C.

　　807.1

　　D.

　　950

　　參考答案：C

　　參考解析：

　　營業(yè)利潤=營業(yè)收入-營業(yè)成本-營業(yè)稅金及附加-期間費用-資產減值損失+公允價值變動收益+投資收益=3000-1767.2-23.7-310.5-85-20-(1.5+80)+(12+25)+25=774.1(萬元)。利潤總額=營業(yè)利潤+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出=774.1+(35+15)-17=807.1(萬元)

　　11

　　[不定項選擇題]大海公司以下項目計算正確的是(　　)。

　　查看材料

　　A.

　　應交所得稅100萬元

　　B.

　　遞延所得稅-5萬元

　　C.

　　所得稅費用95萬元

　　D.

　　所得稅費用100萬元

　　參考答案：A,B,C

　　參考解析：

　　2011年大海公司應交所得稅=400×25%=100(萬元);遞延所得稅=(13-8)-(20-10)=-5(萬元);所得稅費用=100+(-5)=95(萬元)。

　　12

　　[不定項選擇題]下列各項中，不應在利潤表“營業(yè)收入”項目列示的是(　　)。

　　查看材料

　　A.

　　政府補助收入

　　B.

　　設備安裝勞務收入

　　C.

　　代修品銷售收入

　　D.

　　固定資產出租收入

　　參考答案：A

　　參考解析：

　　營業(yè)收入項目包括主營業(yè)務收入和其他業(yè)務收入;選項A計入營業(yè)外收入，不包括在營業(yè)收入中;選項B、C、D均屬于企業(yè)的收入。

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