A公司屬于工業(yè)企業(yè)，為增值稅一般納稅人，適用17%的增值稅稅率，售價(jià)中均不包含增值稅，商品銷(xiāo)售時(shí)，同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本，本年利潤(rùn)采用表結(jié)法結(jié)轉(zhuǎn)，2010年年末未分配利潤(rùn)金額為150萬(wàn)元，適用的所得稅稅率是25%。

　　2011年11月30日損益類(lèi)有關(guān)科目累計(jì)發(fā)生額如下表所示：

　　2011年12月份A公司發(fā)生如下交易或事項(xiàng)：

　　(1)12月5日，向甲公司銷(xiāo)售商品一批，開(kāi)出的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為60萬(wàn)元，增值稅稅額為10.2萬(wàn)元，銷(xiāo)售商品實(shí)際成本為45萬(wàn)元�？铐�(xiàng)尚未收到。

　　(2)12月7日，向乙公司銷(xiāo)售材料一批，開(kāi)出的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為20萬(wàn)元，增值稅稅額為3.4萬(wàn)元，銷(xiāo)售材料實(shí)際成本為18萬(wàn)元，收到貨款存入銀行。

　　(3)12月20日以自產(chǎn)的產(chǎn)品作為福利發(fā)放給職工，該批產(chǎn)品市場(chǎng)售價(jià)5萬(wàn)元(不含增值稅)，成本3萬(wàn)元。

　　(4)12月31日，確認(rèn)本月應(yīng)交的城市維護(hù)建設(shè)稅2萬(wàn)元，教育費(fèi)附加1萬(wàn)元。

　　(5)12月用銀行存款支付稅收滯納金1萬(wàn)元。

　　(6)2011年遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額為25萬(wàn)元，遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額10萬(wàn)元。

　　(7)A公司按照當(dāng)年凈利潤(rùn)的10%提取法定盈余公積，按照5%提取任意盈余公積。

　　要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答小題。

　　13

　　[不定項(xiàng)選擇題]A公司2011年度營(yíng)業(yè)收入總額是(　　)萬(wàn)元。

　　A.

　　1890

　　B.

　　1735

　　C.

　　1895

　　D.

　　1985

　　參考答案：C

　　參考解析：

　　營(yíng)業(yè)收入=1650+160+60+20+5=1895(萬(wàn)元)。

　　14

　　[不定項(xiàng)選擇題]A公司12月應(yīng)確認(rèn)的應(yīng)付職工薪酬金額是(　　)萬(wàn)元。

　　查看材料

　　A.

　　5

　　B.

　　5.85

　　C.

　　3

　　D.

　　3.85

　　參考答案：B

　　參考解析：

　　A公司12月應(yīng)確認(rèn)的應(yīng)付職工薪酬金額是5×(1+17%)=5.85(萬(wàn)元)。

　　15

　　[不定項(xiàng)選擇題]A公司2011年度營(yíng)業(yè)利潤(rùn)是(　　)萬(wàn)元。

　　查看材料

　　A.

　　206

　　B.

　　296

　　C.

　　297

　　D.

　　307

　　參考答案：B

　　參考解析：

　　2011營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=1650+160+60+20+5-1320-85-45-18-3-26-42-38-19-3=296(萬(wàn)元)。

　　16

　　[不定項(xiàng)選擇題]A公司2011的所得稅費(fèi)用金額是(　　)萬(wàn)元。

　　查看材料

　　A.

　　77

　　B.

　　76.75

　　C.

　　67

　　D.

　　92

　　參考答案：D

　　參考解析：

　　A公司2011年利潤(rùn)總額=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出=296+90-78-1=307(萬(wàn)元)。納稅調(diào)整增加額為1萬(wàn)元，稅收滯納金不允許稅前扣除，應(yīng)納稅所得額=307+1=308，應(yīng)交所得稅=308×25%=77(萬(wàn)元),所得稅費(fèi)用=77+(25-10)=92(萬(wàn)元)。

　　17

　　[不定項(xiàng)選擇題]A公司2011年提取的盈余公積合計(jì)(　　)萬(wàn)元。

　　查看材料

　　A.

　　32.25

　　B.

　　36.75

　　C.

　　46.05

　　D.

　　34.54

　　參考答案：A

　　參考解析：

　　A公司2011年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)=307-92=215(萬(wàn)元)，提取的盈余公積合計(jì)215×(10%+5%)=32.25(萬(wàn)元)。

　　本題的分錄如下：

　�、� 12月5日銷(xiāo)售商品：

　　借：應(yīng)收賬款 70.2

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 60

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額) 10.2

　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 45

　　貸：庫(kù)存商品 45

　�、� 12月7日銷(xiāo)售原材料：

　　借：銀行存款 23.4

　　貸：其他業(yè)務(wù)收入 20

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額) 3.4

　　借：其他業(yè)務(wù)成本 18

　　貸：原材料 18

　　③ 以自產(chǎn)產(chǎn)品發(fā)放職工福利：

　　借：應(yīng)付職工薪酬 5.85

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 5

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額) 0.85

　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 3

　　貸：庫(kù)存商品 3

　�、� 12月份的營(yíng)業(yè)稅金及附加：

　　借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 3

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 2

　　——應(yīng)交教育費(fèi)附加 1

　�、� 發(fā)生的稅收滯納金：

　　借：營(yíng)業(yè)外支出 1

　　貸：銀行存款 1

　　(6)

　　18

　　[不定項(xiàng)選擇題]該企業(yè)2011年未分配利潤(rùn)金額為(　　)萬(wàn)元。

　　查看材料

　　A.

　　365

　　B.

　　332.75

　　C.

　　182.75

　　D.

　　330.75

　　參考答案：B

　　參考解析：

　　年末未分配利潤(rùn)=本年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)(或凈虧損)+期初未分配利潤(rùn)(或-年初未彌補(bǔ)虧損)-提取盈余公積-向投資者分配利潤(rùn)=215+150-32.25=332.75(萬(wàn)元)。

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