| 第 1 頁(yè)：?jiǎn)芜x題 |
| 第 4 頁(yè)：多選題 |
| 第 5 頁(yè)：判斷題 |
| 第 6 頁(yè)：不定項(xiàng)選擇題 |
四、不定項(xiàng)選擇題(本類題共15小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中，有一個(gè)或一個(gè)以上符合題意的正確答案。每小題全部選對(duì)得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯(cuò)選、不選均不得分。)
材料題根據(jù)下面資料，回答47-56題：
甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，產(chǎn)品銷售價(jià)格為不含增值稅價(jià)格;存貨發(fā)出按照先進(jìn)先出法核算;適用的所得稅稅率為25%。該公司存貨如下表所示：
購(gòu)買日期
單價(jià)
數(shù)量
2014年8月1日
1000
100
2014年9月10日
1100
100
A商品
2014年10月12日
1050
150
2014年11月10日
1100
80
原材料
2014年11月5日
500
50
2014年12月份，該公司發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
(1)購(gòu)買原材料300箱，購(gòu)買價(jià)格總額為10萬(wàn)元，取得增值稅專用發(fā)票上標(biāo)明增值稅1.7萬(wàn)元，支付運(yùn)輸費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)1萬(wàn)元，另對(duì)方代墊包裝費(fèi)1萬(wàn)元。購(gòu)入的材料已經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù)。截至月底，貨款和對(duì)方墊付的費(fèi)用尚未支付。
(2)向W公司銷售A產(chǎn)品300份，銷售價(jià)格總額為45萬(wàn)元，銷售產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出，為對(duì)方代墊運(yùn)雜費(fèi)1萬(wàn)元，價(jià)款尚未收取。
(3)銷售庫(kù)存的不需用的原材料200箱，銷售價(jià)格總額為12萬(wàn)元，收到對(duì)方開(kāi)具的期限為3個(gè)月，票面金額為14.04萬(wàn)元的不帶息票據(jù)一張。
(4)對(duì)某項(xiàng)固定資產(chǎn)進(jìn)行清理報(bào)廢。該固定資產(chǎn)的賬面原價(jià)為9萬(wàn)元，累計(jì)折舊為7.2萬(wàn)元，采用年限平均法計(jì)提折舊，當(dāng)時(shí)預(yù)計(jì)的凈殘值為零。進(jìn)行清理時(shí)，出售廢料收入價(jià)款0.1萬(wàn)元，發(fā)生清理費(fèi)用0.08萬(wàn)元，收入的價(jià)款和支付的清理費(fèi)用均通過(guò)銀行進(jìn)行收付，并經(jīng)批準(zhǔn)結(jié)轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)外收入。假定不考慮出售廢料收入相關(guān)的稅費(fèi)。
(5)國(guó)家慈善基金會(huì)向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈(zèng)現(xiàn)金2萬(wàn)元，用于救災(zāi)。
(6)本月薪酬：生產(chǎn)人員薪酬2萬(wàn)元，銷售人員薪酬1萬(wàn)元，車間管理人員薪酬1萬(wàn)元，并以現(xiàn)金支付。
(7)2014年長(zhǎng)期借款8萬(wàn)元，年借款利率為5%。計(jì)算利息4000元，并以銀行存款支付該借款利息。該借款和固定資產(chǎn)無(wú)關(guān)。
(8)將一項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓，該交易性金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值為87萬(wàn)元，收入轉(zhuǎn)讓價(jià)款102萬(wàn)元，并用銀行存款支付交易費(fèi)用1萬(wàn)元。相關(guān)價(jià)款已存入銀行(持有期間未發(fā)生公允價(jià)值變動(dòng))。
(9)以銀行存款支付辦公用房房租3萬(wàn)元。計(jì)算支付城市維護(hù)建設(shè)稅3000元。
要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列(1)至(9)小題。
(答案中的金額單位用萬(wàn)元表示)
47[不定項(xiàng)選擇題] 根據(jù)資料(1)，下列各項(xiàng)中，會(huì)計(jì)處理結(jié)果正確的是( )。
A.借：在途材料 12
應(yīng)交稅費(fèi) ——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 1.7
貸：銀行存款 1
應(yīng)付賬款 12.7
B.借：原材料 12
應(yīng)交稅費(fèi) ——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 1.7
貸：銀行存款 1
應(yīng)付賬款 12.7
C.借：材料采購(gòu) 11
應(yīng)交稅費(fèi) ——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 1.7
管理費(fèi)用 1
貸：銀行存款 13.7
D.借：原材料 11
應(yīng)交稅費(fèi) ——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 1.7
管理費(fèi)用 1
貸：銀行存款 1
應(yīng)付賬款 12.7
參考答案：B
參考解析：存貨的采購(gòu)成本，包括購(gòu)買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)以及其他可歸屬于存貨采購(gòu)成本的費(fèi)用。該材料的成本=10+1+1=12(萬(wàn)元)。
48[不定項(xiàng)選擇題] 根據(jù)資料(2)，甲公司對(duì)于收入的確認(rèn)，下列會(huì)計(jì)處理結(jié)果正確的是( )。
A.借：應(yīng)收賬款 52.65
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 45
應(yīng)交稅費(fèi) ——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 7.65
B.借：應(yīng)收賬款 53.65
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 45
應(yīng)交稅費(fèi) ——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 7.65
銀行存款 1
C.借：銷售費(fèi)用 1
貸：銀行存款 1
D.借：其他應(yīng)收款 53.65
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 45
應(yīng)交稅費(fèi) ——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 7.65
銀行存款 1
參考答案：B
參考解析：墊付的費(fèi)用記入“應(yīng)收賬款”。
49[不定項(xiàng)選擇題] 根據(jù)資料(2)，甲公司該銷售業(yè)務(wù)，應(yīng)確認(rèn)的成本為( )萬(wàn)元。
A.31.5
B.31.78
C.32
D.31.35
參考答案：A
參考解析：甲公司采用先進(jìn)先出法核算存貨，發(fā)出300份A商品的成本=1000×100+1100×100+1050×100=315000元。
50[不定項(xiàng)選擇題] 根據(jù)資料(3)，下列各項(xiàng)中，會(huì)計(jì)處理結(jié)果正確的是( )。
A.借：應(yīng)收票據(jù) 14.04
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 12
應(yīng)交稅費(fèi) ——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 2.04
B.借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 8.5
貸：原材料 8.5
C.借：應(yīng)收票據(jù) 14.04
貸：其他業(yè)務(wù)收入 12
應(yīng)交稅費(fèi) ——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 2.04
D.借：其他業(yè)務(wù)成本 8.5
貸：原材料 8.5
參考答案：C,D
參考解析：銷售原材料核算甲公司的企業(yè)業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)成本。甲公司采用先進(jìn)先出法核算存貨，售出200箱原材料的成本=500×50+(100000+10000+10000)÷300×150=85000元。
51[不定項(xiàng)選擇題] 根據(jù)資料(4)，下列各項(xiàng)中，會(huì)計(jì)處理結(jié)果正確的是( )。
A.借：固定資產(chǎn)清理 1.8
累計(jì)折舊 7.2
貸：固定資產(chǎn) 9
B.借：庫(kù)存現(xiàn)金 0.1
貸：固定資產(chǎn)清理 0.1
C.借：固定資產(chǎn)清理 0.08
貸：庫(kù)存現(xiàn)金 0.08
D.借：營(yíng)業(yè)外支出 1.78
貸：固定資產(chǎn)清理 1.78
參考答案：A,B,C,D
52[不定項(xiàng)選擇題] 根據(jù)資料(5)，下列各項(xiàng)中，會(huì)計(jì)處理結(jié)果正確的是( )。
A.借：管理費(fèi)用 2
貸：銀行存款 2
B.借：其他業(yè)務(wù)支出 2
貸：銀行存款 2
C.借：營(yíng)業(yè)外支出 2
貸：銀行存款 2
D.借：本年利潤(rùn) 2
貸：銀行存款 2
參考答案：C
參考解析：捐贈(zèng)支出計(jì)入“營(yíng)業(yè)外支出”。
53[不定項(xiàng)選擇題] 根據(jù)資料(6)，下列各項(xiàng)中，會(huì)計(jì)處理結(jié)果正確的是( )。
A.借：制造費(fèi)用 2
銷售費(fèi)用 1
管理費(fèi)用 1
貸：庫(kù)存現(xiàn)金 4
B.借：生產(chǎn)成本 2
銷售費(fèi)用 1
制造費(fèi)用 1
貸：庫(kù)存現(xiàn)金 4
C.借：生產(chǎn)成本 2
銷售費(fèi)用 1
管理費(fèi)用 1
貸：應(yīng)付職工薪酬 4
D.借：應(yīng)付職工薪酬 4
貸：庫(kù)存現(xiàn)金 4
參考答案：B,D
參考解析：生產(chǎn)人員的工資記入“生產(chǎn)成本”;銷售人員的工資記人“銷售費(fèi)用”;車間管理人員工資記入“制造費(fèi)用”。記憶難度：容易(0)一般(0)難(0)筆 記：記筆記查看網(wǎng)友筆記 (3)54[不定項(xiàng)選擇題] 根據(jù)資料(7)，下列各項(xiàng)中，會(huì)計(jì)處理結(jié)果正確的是( )。
A.借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 0.4
貸：銀行存款 0.4
B.借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 0.4
貸：長(zhǎng)期借款 0.4
C.借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 0.4
貸：應(yīng)付利息 0.4
D.借：長(zhǎng)期借款 0.4
貸：銀行存款 0.4
參考答案：B,D
參考解析：該借款不是用于固定資產(chǎn)，因此不用資本化，計(jì)提利息時(shí)記人“財(cái)務(wù)費(fèi)用”，同時(shí)增加“長(zhǎng)期借款—應(yīng)付利息”。在支付利息時(shí)，沖減“長(zhǎng)期借款—應(yīng)付利息”。
55[不定項(xiàng)選擇題] 根據(jù)資料(8)，下列各項(xiàng)中，會(huì)計(jì)處理結(jié)果正確的是( )。
A.借：其他貨幣資金——存出投資款 102
貸：交易性金融資產(chǎn) 87
投資收益 15
B.借：銀行存款 102
貸：交易性金融資產(chǎn) 87
投資收益 15
C.借：銀行存款 102
貸：交易性金融資產(chǎn) 87
營(yíng)業(yè)外收入 15
D.借：投資收益 1
貸：銀行存款 1
參考答案：B,D
參考解析： 交易性金融在出售時(shí)，取得的價(jià)款與賬面價(jià)值之間的差異記入“投資收益”;支付的相關(guān)交易手續(xù)費(fèi)記人“投資收益”。
56[不定項(xiàng)選擇題] 根據(jù)資料(9)，下列各項(xiàng)中，會(huì)計(jì)處理結(jié)果正確的是( )。
A.借：管理費(fèi)用 3
貸：銀行存款 3
B.借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 0.3
貸：應(yīng)交稅費(fèi) ——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 0.3
C.借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 0.3
貸：其他應(yīng)交款 0.3
D.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 0.3
貸：銀行存款 0.3
參考答案：A,B,D
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