第 1 頁:單項(xiàng)選擇題 |
第 3 頁:多項(xiàng)選擇題 |
第 4 頁:判斷題 |
第 5 頁:不定項(xiàng)選擇題 |
57根據(jù)下面內(nèi)容,回答57-61題:
甲公司為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為l7%,商品、原材料售價中不含增值稅。假定銷售商品、原材料和提供勞務(wù)均符合收入確認(rèn)條件,其成本在確認(rèn)收入時逐筆結(jié)轉(zhuǎn),不考慮其他因素。2013年4月,甲公司發(fā)生如下交易或事項(xiàng):
(1)5日,銷售乙商品一批,按商品標(biāo)價計算的金額為200萬元,由于是成批銷售,甲公司給予客戶10%的商業(yè)折扣并開具了增值稅專用發(fā)票,款項(xiàng)尚未收回。該批商品實(shí)際成本為150萬元。
(2)8日,向本公司行政管理人員發(fā)放自產(chǎn)產(chǎn)品作為福利,該批產(chǎn)品的實(shí)際成本為8萬元,市場售價為10萬元。
(3)10日,向乙公司轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)軟件的使用權(quán),一次性收取使用費(fèi)20萬元并存入銀行,且不再提供后續(xù)服務(wù)。
(4)16日,銷售的乙商品由于存在質(zhì)量問題,客戶要求退回所購商品的50%,經(jīng)過協(xié)商,甲公司同意了客戶的退貨要求,并按規(guī)定開具了增值稅專用發(fā)票(紅字),該批退回的商品已驗(yàn)收入庫。
(5)20日,銷售一批原材料,增值稅專用發(fā)票注明售價80萬元,款項(xiàng)收到并存入銀行。該批材料的實(shí)際成本為59萬元,已計提存貨跌價準(zhǔn)備9萬元。
(6)30日,將以前會計期間確認(rèn)的與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助在本月分配計入當(dāng)月收益300萬元。
(7)30日,確認(rèn)本月設(shè)備安裝勞務(wù)收入。該設(shè)備安裝勞務(wù)合同總收入為100萬元,預(yù)計合同總成本為70萬元,合同價款在前期簽訂合同時已收取。采用完工百分比法確認(rèn)勞務(wù)收入。截止到本月末,該勞務(wù)的累計完工進(jìn)度為60%,前期已累計確認(rèn)勞務(wù)收入50萬元、勞務(wù)成本35萬元。
(8)30日,以銀行存款支付咨詢費(fèi)20萬元、短期借款利息10萬元、違約金5萬元。
(答案中金額單位用萬元表示)
業(yè)務(wù)(1)、(2)處理正確的是( )。
A.借:應(yīng)收賬款230.6
貸:主營業(yè)務(wù)收入200
應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)30.6
B.借:主營業(yè)務(wù)成本150
貸:庫存商品150
C.借:銷售費(fèi)用11.7
貸:主營業(yè)務(wù)收入10
應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)1.7
D.借:主營業(yè)務(wù)成本8
貸:庫存商品8
參考答案: B,D
答案解析:
【解析】
①借:應(yīng)收賬款210.6
貸:主營業(yè)務(wù)收人180
應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)30.6
借:主營業(yè)務(wù)成本150
貸:庫存商品150
、诮瑁汗芾碣M(fèi)用11.7
貸:應(yīng)付職工薪酬11.7
借:應(yīng)付職工薪酬11.7
貸:主營業(yè)務(wù)收入 10
應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)1.7
借:主營業(yè)務(wù)成本8
貸:庫存商品8
58業(yè)務(wù)(3)-(5)處理不正確的是( )。
A.借:銀行存款20
貸:其他業(yè)務(wù)收入20
B.借:主營業(yè)務(wù)收入90
貸:應(yīng)收賬款90
借:庫存商品75
貸:主營業(yè)務(wù)成本75
C.借:銀行存款93.6
貸:其他業(yè)務(wù)收入80
應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)13.6
D.借:其他業(yè)務(wù)成本50
存貨跌價準(zhǔn)備9
貸:原材料59
參考答案: B
答案解析:
【解析】
、劢瑁恒y行存款20
貸:其他業(yè)務(wù)收入20
、芙瑁褐鳡I業(yè)務(wù)收入90
應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)15.3
貸:應(yīng)收賬款105.3
借:庫存商品75
貸:主營業(yè)務(wù)成本75
、萁瑁恒y行存款93.6
貸:其他業(yè)務(wù)收入80
應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)13.6
借:其他業(yè)務(wù)成本50
存貨跌價準(zhǔn)備9
貸:原材料59
59業(yè)務(wù)(6)~(8)處理不正確的是( )。
A.業(yè)務(wù)(6)應(yīng)確認(rèn)其他業(yè)務(wù)收入300萬元
B.業(yè)務(wù)(7)應(yīng)確認(rèn)收入60萬元,結(jié)轉(zhuǎn)成本42萬元
C.業(yè)務(wù)(8)支付咨詢費(fèi)和違約金都計人管理費(fèi)用
D.業(yè)務(wù)(8)支付短期借款利息計人財務(wù)費(fèi)用
參考答案: A,B,C
答案解析:
【解析】
⑥借:遞延收益300
貸:營業(yè)外收入300
、呓瑁侯A(yù)收賬款10
貸:其他業(yè)務(wù)收入(100× 60%-50)10
借:其他業(yè)務(wù)成本(70× 60%-35)7
貸:勞務(wù)成本7
、嘟瑁汗芾碣M(fèi)用20
財務(wù)費(fèi)用10
營業(yè)外支出5
貸:銀行存款35
60 根據(jù)上述資料,甲公司的營業(yè)收入和營業(yè)成本分別為( )萬元。
A.230,149
B.210,140
C.240,175
D.230,140
參考答案: B
答案解析:
【解析】營業(yè)收入=180+10+20-90+80+10=210(萬元);
營業(yè)成本=150+8-75+50+7=140(萬元)。
61 甲公司2013年4月產(chǎn)生的營業(yè)利潤和利潤總額分別為( )萬元。
A.30.3,343.3
B.31.3,33.3
C.28.3,323.3
D.30.3,43.3
參考答案: C
答案解析:
【解析】營業(yè)利潤=210-140-11.7-20-10=28.3(萬元);
利潤總額=28.3+300-5=323.3(萬元)。
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