11[單選題] 甲公司一套生產(chǎn)設(shè)備附帶的電機(jī)由于連續(xù)工作時(shí)間過(guò)長(zhǎng)而燒毀，該電機(jī)無(wú)法修復(fù)，需要用新的電機(jī)替換。該套生產(chǎn)設(shè)備原價(jià)65000元，已計(jì)提折舊13000元。燒毀電機(jī)的原價(jià)為12000元，購(gòu)買(mǎi)新電機(jī)的成本為18000元，安裝完成后該套設(shè)備的入賬價(jià)值為(　　)元。

　　A.52000

　　B.58000

　　C.60400

　　D.62800

　　參考答案：C

　　參考解析：安裝完成后該套設(shè)備的人賬價(jià)值=65000-13000-(12000-13000/65000×12000)+18000=60400(元)。參考教材P76—77。

　　12[單選題] P公司2014年初按投資份額出資340萬(wàn)元對(duì)S公司進(jìn)行長(zhǎng)期股權(quán)投資，占S公司股權(quán)比例的30%，采用權(quán)益法核算對(duì)S公司的投資，當(dāng)年S公司虧損400萬(wàn)元;2015年s公司虧損1000萬(wàn)元;2016年S公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)300萬(wàn)元，不考慮其他因素。2016年P(guān)公司計(jì)入投資收益的金額為(　　)萬(wàn)元。

　　A.2

　　B.10

　　C.16

　　D.0

　　參考答案：B

　　參考解析：2014年P(guān)公司應(yīng)確認(rèn)的投資收益=-400×30%=-120(萬(wàn)元)，2015年P(guān)公司應(yīng)確認(rèn)的投資收益=-1000×30%=-300(萬(wàn)元)，應(yīng)確認(rèn)入賬的投資損失金額以長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值減至零為限：340-120-300=-80(萬(wàn)元)，尚有80萬(wàn)元投資損失未確認(rèn)人賬，做備查登記;2016年應(yīng)享有的投資收益=300×30%=90(萬(wàn)元)，先將未確認(rèn)的損失沖銷(xiāo)，然后將剩余的部分確認(rèn)為投資收益。因此，2016年P(guān)公司計(jì)人投資收益的金額為10(90-80)萬(wàn)元。參考教材P58。

　　13[單選題] 某工業(yè)企業(yè)生產(chǎn)甲產(chǎn)品，甲產(chǎn)品的工時(shí)定額為30小時(shí)，其中第一道工序的工時(shí)定額為20小時(shí)，第二道工序的工時(shí)定額為10小時(shí)，期末在產(chǎn)品300件，其中第一道工序在產(chǎn)品210件，第二道工序在產(chǎn)品90件，假定各工序在產(chǎn)品的加工程度均為50%，該企業(yè)甲產(chǎn)品的完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品成本分配采用約當(dāng)產(chǎn)量比例法計(jì)算，則期末甲在產(chǎn)品的約當(dāng)產(chǎn)量為(　　)件。

　　A.140

　　B.145

　　C.115

　　D.120

　　參考答案：B

　　參考解析：期末甲在產(chǎn)品的約當(dāng)產(chǎn)量=210×20×50%/30+90×(20+10×50%)/30=70+75=145(件)。參考教材P267—268。

　　14[單選題] 甲公司2013年初的所有者權(quán)益總額為1500萬(wàn)元，不存在以前年度未彌補(bǔ)的虧損。2013年度虧損180萬(wàn)元，2014年度虧損120萬(wàn)元，2015年度稅前利潤(rùn)為0，2016年度實(shí)現(xiàn)稅前利潤(rùn)500萬(wàn)元，根據(jù)公司章程規(guī)定，法定盈余公積和任意盈余公積的提取比例均為10%，公司董事會(huì)提出2016年度分配利潤(rùn)60萬(wàn)元的議案，但尚未提交股東會(huì)審議，假設(shè)不考慮其他因素，適用企業(yè)所得稅稅率為25%。則甲公司2016年末所有者權(quán)益總額為(　　)萬(wàn)元。

　　A.1590

　　B.1650

　　C.1890

　　D.1950

　　參考答案：B

　　參考解析：2016年度實(shí)現(xiàn)稅前利潤(rùn)500萬(wàn)元，首先彌補(bǔ)虧損180萬(wàn)元和120萬(wàn)元，還有200萬(wàn)元的利潤(rùn)，然后扣除所得稅費(fèi)用50萬(wàn)元(200×25%)，剩余150萬(wàn)元結(jié)轉(zhuǎn)到未分配利潤(rùn)中，所以2016年末所有者權(quán)益總額=1500+150=1650(萬(wàn)元)。參考教材P147—148。

　　15[單選題] 甲公司為增值稅一般納稅額人，2016年10月5日，外購(gòu)一批材料物資用于集體福利，增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為225000元，增值稅稅額為38250元;1o月18日，領(lǐng)用一批外購(gòu)原材料用于集體福利，該批原材料的成本為85000元，購(gòu)入時(shí)支付的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為14450元。則2016年10月份甲公司記人“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)”科目的金額為(　　)元。

　　A.38250

　　B.14450

　　C.52700

　　D.23800

　　參考答案：B

　　參考解析：相關(guān)會(huì)計(jì)分錄為：

　　2016年10月5日：

　　借：應(yīng)付職工薪酬 263250(225000+38250)

　　貸：原材料 263250

　　2016年10月18日：

　　借：應(yīng)付職工薪酬 99450

　　貸：原材料 85000

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出) 14450

　　參考教材P118。

　　16[單選題] 增值稅一般納稅人需要在“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目設(shè)置的專(zhuān)欄不包括(　　)。

　　A.已交稅金

　　B.減免稅款

　　C.簡(jiǎn)易計(jì)稅

　　D.預(yù)繳增值稅

　　參考答案：D

　　參考解析：增值稅一般納稅人應(yīng)當(dāng)在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下設(shè)置“應(yīng)交增值稅”、“未交增值稅”、“預(yù)繳增值稅”、“待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”、“待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額”、“待轉(zhuǎn)銷(xiāo)項(xiàng)稅額”等明細(xì)科目;需要在“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目設(shè)置“進(jìn)項(xiàng)稅額”、“銷(xiāo)項(xiàng)稅額抵減”、“已交稅金”、“轉(zhuǎn)出未交增值稅”、“減免稅款”、“銷(xiāo)項(xiàng)稅額”、“出口退稅”、“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”、“轉(zhuǎn)出多交增值稅”、“簡(jiǎn)易計(jì)稅”等專(zhuān)欄。選項(xiàng)D，屬于明細(xì)科目。參考教

　　材P114。

　　17[單選題] 下列各項(xiàng)中，持有期間被投資單位宣告發(fā)放現(xiàn)金股利時(shí)，不計(jì)人投資收益的是(　　)。

　　A.交易性金融資產(chǎn)

　　B.可供出售金融資產(chǎn)

　　C.成本法下的長(zhǎng)期股權(quán)投資

　　D.權(quán)益法下的長(zhǎng)期股權(quán)投資

　　參考答案：D

　　參考解析：選項(xiàng)D，持有期間被投資單位宣告發(fā)放現(xiàn)金股利時(shí)，借記“應(yīng)收股利”科目，貸記“長(zhǎng)期股權(quán)投資——損益調(diào)整”科目。參考教材P59。

　　18[單選題] 丙公司對(duì)發(fā)出存貨采用毛利率法，已知某種商品期初存貨成本52000元，本期購(gòu)貨成本158000元，本期銷(xiāo)售收人總額258000元，本期發(fā)生銷(xiāo)售折讓5000元，估計(jì)該商品銷(xiāo)售毛利率為30%。該商品本期期末存貨成本為(　　)元。

　　A.75900

　　B.177100

　　C.32900

　　D.43000

　　參考答案：C

　　參考解析：銷(xiāo)售毛利=(258000-5000)×30%=75900(元)，銷(xiāo)售成本=(258000-5000)-75900=177100(元)，期末存貨成本=52000+158000-177100=32900(元)。

　　參考教材P43—44。

　　19[單選題] 丁公司采用移動(dòng)加權(quán)平均法核算發(fā)出產(chǎn)成品的實(shí)際成本。2016年11月初產(chǎn)成品的賬面數(shù)量為200件，賬面余額為12000元。本月10日和20日分別完工入庫(kù)該產(chǎn)成品4000件和6000件，單位成本分別為64.2元和62元。本月15日和25日分別銷(xiāo)售該產(chǎn)成品3800件和5000件。丁公司11月末該產(chǎn)成品的賬面余額為(　　)元。

　　A.86800

　　B.87952.9

　　C.86975

　　D.89880

　　參考答案：C

　　參考解析：2016年11月10日，完工入庫(kù)4000件產(chǎn)品，產(chǎn)品單位成本=(12000+4000×64.2)/(200+4000)=64(元)，11月15日銷(xiāo)售產(chǎn)品3800件，剩余產(chǎn)品400(4000+200-3800)件，賬面余額=400×64=25600(元);11月20日完工人庫(kù)6000件，此時(shí)庫(kù)存產(chǎn)品單位成本=(25600+6000 ×62)/(400+6000)=62.125(元);丁公司11月末庫(kù)存產(chǎn)成品1400(6000+400-5000)件，賬面余額=1400 ×62.125=86975(元)，選項(xiàng)C正確。參考教材P28。

　　20[單選題] 甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，原材料按實(shí)際成本核算。2016年10月10日，因管理不善發(fā)生意外火災(zāi)造成外購(gòu)的一批農(nóng)產(chǎn)品毀損，成本為17400元，按規(guī)定材料由保管員個(gè)人賠償5200元，假定不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)，報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)處理后，計(jì)入管理費(fèi)用的金額為(　　)元。

　　A.15158

　　B.0

　　C.14462

　　D.14800

　　參考答案：D

　　參考解析：本題的相關(guān)會(huì)計(jì)分錄為：

　　借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 20000

　　貸：原材料 17400

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出) 2600[17400÷(1-13%)×13%]

　　借：管理費(fèi)用 14800

　　其他應(yīng)收款 5200

　　貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 20000

　　參考教材P45。

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