2008會(huì)計(jì)職稱考試《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》模擬試卷2

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　　2002.12.31

　　借：長(zhǎng)期股權(quán)投資—X公司(損益調(diào)整)200*35%=70

　　貸：投資收益 65.5

　　長(zhǎng)期股權(quán)投資-X公司(股權(quán)投資差額) 90/10/2=4.5

　　2002.12.31投資賬面價(jià)值=550-50+100+447.57+90-187.57+70-4.5=1015.5萬(wàn)元

　　可收回金額為1000萬(wàn)，應(yīng)補(bǔ)提減值準(zhǔn)備1015.5-1000=15.5萬(wàn)元

　　借：投資收益 15.5

　　貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資-X公司(股權(quán)投資差額) 15.5

　　六、綜合題二

　　1、遠(yuǎn)洋股份有限公司為工業(yè)一般納稅企業(yè)，該公司采用遞延法進(jìn)行所得稅會(huì)計(jì)處理，所得稅率33%，增值稅率為17%，庫(kù)存材料采用實(shí)際成本核算。該公司2006年年初未分配利潤(rùn)為670萬(wàn)元。該公司2006年度內(nèi)發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：(1)采用分期收款方式銷售產(chǎn)品，銷售價(jià)為8000萬(wàn)元，本年應(yīng)收取全部銷售價(jià)款的25%，該產(chǎn)品銷售成本4800萬(wàn)元，本年應(yīng)收的款項(xiàng)的未收到。(2)收到處置無(wú)形資產(chǎn)凈收益15萬(wàn)元，存入銀行。(3)結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)清理凈損失68萬(wàn)元。(4)以銀行存款支付違反稅收規(guī)定的罰款2萬(wàn)元，非公益性捐贈(zèng)支出5萬(wàn)元。(5)以銀行存款支付按銷售量計(jì)算的商標(biāo)使用費(fèi)5萬(wàn)元。(6)銷售材料一批，該材料實(shí)際成本為800萬(wàn)元，銷售價(jià)款為1500萬(wàn)元，款項(xiàng)已經(jīng)收到并存入銀行。(7)計(jì)提本年銷售應(yīng)負(fù)擔(dān)的城市維護(hù)建設(shè)稅45萬(wàn)元，其中產(chǎn)品銷售應(yīng)負(fù)擔(dān)的城市維護(hù)建設(shè)稅25萬(wàn)元。(8)計(jì)提本年應(yīng)負(fù)擔(dān)的教育費(fèi)附加12萬(wàn)元，其中產(chǎn)品銷售應(yīng)負(fù)擔(dān)教育費(fèi)附加為7萬(wàn)元。(9)計(jì)提短期借款利息8萬(wàn)元。(10)其子公司本年度實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)850萬(wàn)元，適用的所得稅率為33%，全資子公司。(11)計(jì)提管理用固定資產(chǎn)年折舊，該固定資產(chǎn)系2005年12月投入使用，其原值為440萬(wàn)元，折舊年限為4年，凈殘值為0，采用直線法計(jì)提折舊。假設(shè)稅法規(guī)定該固定資產(chǎn)的折舊年限為2年。 (12)公司本年度發(fā)生其他管理費(fèi)用20萬(wàn)元，已用銀行存款支付。(13)計(jì)算本年所得稅費(fèi)用和應(yīng)交所得稅，結(jié)轉(zhuǎn)“本年利潤(rùn)”和“利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)”。(14)2006年資產(chǎn)負(fù)債表日后期間，股東會(huì)確定利潤(rùn)分配方案包括：第一，按當(dāng)年凈利潤(rùn)的10%提取法定盈余公積金，第二，按當(dāng)年凈利潤(rùn)的10%提取法定公益金，第三，分配現(xiàn)金股利300萬(wàn)元。要求：(1)編制2006年有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。(2)填表。

　　[答案/提問(wèn)]

　　正確答案:

　�、贂�(huì)計(jì)分錄

　　(1)借：分期收款發(fā)出商品 4800

　　貸：產(chǎn)成品 4800

　　借：應(yīng)收賬款 2340

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 2000

　　應(yīng)交稅金-增值稅(銷項(xiàng)稅額) 340

　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 1200

　　貸：分期收款發(fā)出商品 1200

　　(2)借：銀行存款 15

　　貸：營(yíng)業(yè)外收入 15

　　(3)借：營(yíng)業(yè)外支出 68

　　貸：固定資產(chǎn)清理 68

　　(4)借：營(yíng)業(yè)外支出 7

　　貸：銀行存款 7

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會(huì)計(jì)職稱輔導(dǎo)科目	精講班			沖刺班			串講班		報(bào)名
	課時(shí)	主講老師	試聽	課時(shí)	主講老師	試聽	課時(shí)	試聽
初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)	40	劉艷霞	講 座	20	劉艷霞	講 座	6	講 座
初級(jí)經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)		趙俊峰	講 座	22	游文麗	講 座	6	講 座
中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)	50	鄭慶華	講 座	21	鄭慶華	講 座	6	講 座
中級(jí)經(jīng)濟(jì)法		趙俊峰	講 座	21	游文麗	講 座	6	講 座
中級(jí)財(cái)務(wù)管理		劉艷霞	講 座	20	劉艷霞	講 座	6	講 座
會(huì)計(jì)證課程輔導(dǎo)方案		精講班			沖刺班				報(bào)名
		主講老師	課時(shí)	試聽	主講老師	課時(shí)	試聽
《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)與實(shí)務(wù)》		劉艷霞	60 (視頻)	講 座	劉艷霞	20 (視頻)	講 座
《財(cái)經(jīng)法規(guī)與職業(yè)道德》		劉艷霞	40 (視頻)	講 座	劉艷霞		講 座
《初級(jí)會(huì)計(jì)電算化》		彭 云		講 座