五、綜合題

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　　[答案] (1)編制上述(1)至(10)項經(jīng)濟業(yè)務(wù)相關(guān)的會計分錄

　　①借：應(yīng)收賬款—A公司 585

　　貸：主營業(yè)務(wù)收入 500

　　應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(銷項稅額)85

　　借：營業(yè)稅金及附加 50

　　貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交消費稅 50

　　借：主營業(yè)務(wù)成本 300

　　貸：庫存商品 300

　�、诮瑁褐鳡I業(yè)務(wù)收入 10

　　應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(銷項稅額)1.7

　　貸：應(yīng)收賬款—B 公司 11.7

　�、跘公司享受的現(xiàn)金折扣=500×2%=10(萬元)

　　借：銀行存款 575

　　財務(wù)費用 10

　　貸：應(yīng)收賬款—A 公司 585

　�、芙瑁恒y行存款 150

　　貸：其他業(yè)務(wù)收入 150

　　⑤本期確認的收入=200×20/(20+80)=40(萬元)

　　本期確認的成本=100×20/(20+80)=20(萬元)

　　借：銀行存款 50

　　貸：預(yù)收賬款 50

　　借：勞務(wù)成本 20

　　貸：應(yīng)付職工薪酬 20

　　借：預(yù)收賬款 40

　　貸：主營業(yè)務(wù)收入 40

　　借：主營業(yè)務(wù)成本 20

　　貸：勞務(wù)成本 20

　�、藿瑁喊l(fā)出商品 320

　　貸：庫存商品 320

　　借：應(yīng)收賬款 351

　　貸：主營業(yè)務(wù)收入 300

　　應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(銷項稅額)51

　　借：主營業(yè)務(wù)成本 240

　　貸：發(fā)出商品 240

　　借：銷售費用 30

　　貸：應(yīng)收賬款 30

　　⑦借：銀行存款 81.9

　　貸：其他業(yè)務(wù)收入 70

　　應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(銷項稅額)11.9

　　借：其他業(yè)務(wù)成本 50

　　貸：原材料 50

　�、嘟瑁恒y行存款 120

　　貸：可供出售金融資產(chǎn)—成本 65

　　—公允價值變動20

　　投資收益 35

　　借：資本公積—其他資本公積 20

　　貸：投資收益 20

　�、峤瑁航灰仔越鹑谫Y產(chǎn)—公允價值變動 40

　　貸：公允價值變動損益 40

　　⑩借：資產(chǎn)減值損失 35

　　貸：存貨跌價準備 35

　　(2)計算東方公司2009年12月份的應(yīng)交所得稅

　　應(yīng)交所得稅=283×25%=70.75(萬元)

　　借：所得稅費用 70.75

　　貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅 70.75