| 第 1 頁(yè)：押題試卷 |
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五、綜合題
1、
【正確答案】：(1)根據(jù)資料(一)，逐筆分析，判斷(1)至(5)筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中各項(xiàng)會(huì)計(jì)處理是否正確(分別注明該筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及各項(xiàng)會(huì)計(jì)處理序號(hào));如不正確，請(qǐng)說明正確的會(huì)計(jì)處理。
業(yè)務(wù)(1)中①、②的處理均不正確。
A公司正確的處理是：
確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債804萬(wàn)元，同時(shí)確認(rèn)營(yíng)業(yè)外支出800萬(wàn)元、管理費(fèi)用4萬(wàn)元。不需確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，因?yàn)槎惙ㄒ?guī)定，企業(yè)為關(guān)聯(lián)方提供的債務(wù)擔(dān)保損失不得稅前扣除，該項(xiàng)預(yù)計(jì)負(fù)債不形成暫時(shí)性差異。
業(yè)務(wù)(2)的處理不正確。
A公司正確的處理是：
�、俅_認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債20萬(wàn)元[(10%×2%+5%×4%)×5 000]，并按相同金額計(jì)入銷售費(fèi)用;
②確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)5萬(wàn)元。
業(yè)務(wù)(3)中①的處理不正確。
對(duì)于該合同，若執(zhí)行，發(fā)生損失= 800-650=150(萬(wàn)元);若不執(zhí)行，則需支付違約金=650×20%=130(萬(wàn)元)，因此，甲公司應(yīng)選擇支付違約金方案。
A公司正確的處理是：
�、俅_認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債130萬(wàn)元。
�、诖_認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)32.5萬(wàn)元。
業(yè)務(wù)(4)的處理正確。
業(yè)務(wù)(5)中的②和③處理不正確。
對(duì)于預(yù)期可獲得的補(bǔ)償，應(yīng)該在基本確定能收到時(shí)，才能予以確認(rèn)。
A公司正確的處理是：
�、俅_認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債80萬(wàn)元;
�、诖_認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)20萬(wàn)元
(2)根據(jù)資料(二)，判斷該事項(xiàng)是否屬于調(diào)整事項(xiàng)，并編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄
該事項(xiàng)不屬于調(diào)整事項(xiàng)。相關(guān)分錄為：
借：預(yù)計(jì)負(fù)債 30
貸：庫(kù)存商品 30
【答案解析】：
【該題針對(duì)“虧損合同的會(huì)計(jì)核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
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